Вексельные операции и их характеристика. право банка требовать дополнительного обеспечения

Операции с векселями - одна из старейших банковских операций, которая занимает важное место в деятельности коммерческих банков. Банковские векселя впервые появились в 1992 г.

Среди банковских векселей преобладают простые векселя, представляющие собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка заплатить обозначенному в векселе лицу либо по его приказу или правопреемнику определенную денежную сумму в установленный срок. Однако некоторые банки практикуют выпуск переводных векселей, по которым плательщиками назначаются третьи лица - должники или гаранты банка. Часто плательщиком по переводному векселю банк назначает себя самого, т.е. по существу это тот же простой вексель, но выписанный в форме переводного. Возможен и такой вариант выписки банками переводного векселя, при котором банк является получателем средств.

Банки могут выпускать свои векселя, как сериями, так и в разовом порядке. Привлекательность единичного векселя в том, что условия его выпуска и обращения можно определить с учетом интересов конкретного вкладчика. Серийному выпуску векселей банки отдают явное предпочтение, поскольку в этом случае обеспечивается привлечение большого количества инвесторов и значительного объема ресурсов.

Срок платежа по векселям устанавливается банком либо в одностороннем порядке (при серийном выпуске векселей), либо по согласованию с клиентом (при единичном выпуске).

Банки в своей практике используют все известные варианты назначения сроков платежа. В зависимости от способа назначения платежа в соответствии с действующим вексельным законодательством определяется и порядок вознаграждения. Если вексель выписан по предъявлении или в определенное время от предъявления, то в нем может быть указана процентная ставка, исходя из которой начисляется доход на основную сумму за время, прошедшее от даты выписки векселя до даты платежа. При таком способе определения дохода векселя банки продают векселя, как правило, по номиналу. При их выкупе банком кроме номинала владельцу векселя выплачивается доход, исчисляемый исходя из указанной в нем процентной ставки. Если вексель выписан сроком на определенную дату или в определенное время от выписки, то сумму процентов исчисляют заранее и присоединяют к основной сумме, формируя номинальную сумму векселя. В этом случае векселя при эмиссии продаются по цене ниже номинала, т.е. со скидкой-дисконтом. Дисконтный вексель погашается по номиналу, а продается с дисконтом, размер которого составляет доход векселедержателя, включается в полной сумме в состав его вне реализационных доходов и подлежит налогообложению в общем порядке. Налог рассчитывается юридическим лицом, его получившим, самостоятельно, и уплачивается в общем порядке.

Наиболее удобными и выгодными как для банков, так и для их клиентов являются процентные векселя. Процентный вексель продается первому держателю по номиналу, а доходом держателя будут начисленные на вексельную сумму проценты. При этом оговорка о начислении процентов будет действительна только в векселях со сроком платежа «по предъявлении» или «во столько-то времени от предъявления», допустимы также ограничительные пометки типа «по предъявлении не ранее...». По процентному векселю проценты начисляются и выплачиваются при его погашении банком.

Преимущество банковских векселей заключается также и в том, что они в отличие от депозитных сертификатов могут использоваться как платежное средство. Банки активно пытаются использовать эту особенность векселя выполнять функции средства обращения и платежа. В настоящее время разработаны многочисленные варианты операций банков с векселями.

Все банковские операции делятся на активные и пассивные, исходя из этого построим классификацию банковских операций с векселями в соответствии с вышеуказанным утверждением.

Активные банковские операции с векселями можно рассматривать как вексельный кредит.Вексельные кредиты представляются в форме:

учета векселей (предъявительский кредит) . Учет или дисконт векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает вексельную сумму за вычетом определенного процента в связи с досрочным получением. Притом дисконтом называют как саму операцию учета векселя, так и сумму, удерживаемую банком. Банк, учитывающий вексель называется дисконтером, клиент - дисконтистом (дисконтантом). Своеобразная форма предъявительского кредита – открытие специального ссудного счета (называемого также онкольным). Банк открывает клиенту специальный ссудный счет и выдает по нему кредиты. В качестве обеспечения обычно принимаются товарные векселя. При залоге векселей право собственности к банку не переходит. Кредит выдается в размере 60–90% от номинала векселя. Возврат кредита осуществляется непосредственно заемщиком;

векселедательского кредита - кредита, получаемого векселедержателем путем досрочного учета (продажи) векселя. Под векселедательский кредит клиент выдает свои векселя, которыми рассчитывается за поставленные товары и услуги.

Получатели таких векселей затем представляют их в свои банки, которые, в свою очередь, пересылают их в банк векселедателя для погашения за счет открытого кредита.

Пассивные банковские операции с векселями подразделяются на эмиссионные и комиссионные.

Эмиссионные операции - выпуск в обращение (размещение) собственных векселей. Под собственными векселями понимают выпуск в оборот простых векселей, осуществляемых банками против принятия денежных средств как краткосрочных долговых обязательств.

Комиссионные банковские операции с векселями включают:

Авалирование коммерческим банком векселей клиента. Аваль (авалирование векселей) представляет собой вексельное поручительство, посредством которого обеспечивается платеж по векселю.

Инкассирование векселей. Это операция, в которой банк выполняет поручение векселедержателя по получению платежа по векселям в установленный срок. Векселедержатель, дающий банку поручение, называется комитентом. Банк, выполняющий поручение, –комиссионером. Вознаграждение за действия банка – комиссия.

Домициляциявекселей. Банки могут производить платежи в установленные сроки по поручению векселедателей или трассата, так называемую, домициляцию векселей. В этом случае банк является не получателем, а плательщиком домицилянтом.

Коммерческий кредит, оформленный векселем, может обратиться в банковский в виде так называемого вексельного кредита. В результате происходит смена кредитора, причем новая связь (новый кредитор (банк) – должник по векселю) проходит через векселедержателя, предъявляющего вексель в банк для учета. Банк с клиентом заключают договор о вексельном кредите, в котором указываются сроки выдачи и погашения кредита, целевая характеристика кредита, размер уплачиваемых процентов и т.д.

Вексельный кредит может быть предъявительским и векселедательским. Эти формы будут подробнее рассмотрены ниже. Первая форма присуща предприятиям, широко предоставляющим коммерческий кредит своим покупателям и заказчикам, и, следовательно, имеющим солидный вексельный портфель, часть которого и предъявляется банку для продажи (учета). Предприятия же, не обладающие сколько-нибудь значительным портфелем, могут пользоваться вексельным кредитом в виде векселедательского, например, выписывать векселя своим поставщикам, последние же могут продавать их банку покупателя. Предприятие может пользоваться одновременно как предъявительским, так и векселедательским кредитом, лишь бы они соответствовали его кредитоспособности. Как правило, векселедательский кредит нужен покупателям, а предъявительский - продавцам. Своеобразная форма последнего состоит также в виде открытия специального ссудного счета (называемого также онкольным).

В чем состоит для банка разница между вексельным кредитом и заключением привычного кредитного договора? Вексельная форма кредита более гибка и надежна. В самом деле, в зависимости от финансовой ситуации полученные векселя можно переучесть или заложить в Центробанке под невысокий процент, ибо для ЦБ торгово-промышленный (т.е. возникший из сделок с поставкой реальной продукции) вексель есть показатель потребностей хозяйственного оборота в ликвидности, обеспечение чего составляет одну из главных его задач. Те же операции можно сделать и в других банках, в том числе заложить в обеспечение корреспондентских операций. Вексель появляется в банке уже после совершения хозяйственной сделки, что говорит в пользу обоснованности выдачи кредита и, следовательно, его надежности. Нет необходимости анализировать саму сделку, анализ проводится лишь в отношении кредитоспособности клиента. Наконец, в силу своих юридических особенностей вексель есть надежное обеспечение кредита. Привычный же всем кредитный договор естественнее использовать при долгосрочном кредитовании предприятий для целей закупки оборудования, долгосрочных разработок и т.п.

Предприятие может учесть вексель в банке до наступления срока платежа по нему, т.е. передать банку все права на вексель (продать) по индоссаменту, получив вексельную сумму, уменьшенную на учетный процент (дисконт) за досрочное получение денег (так называемый предъявительский или учетный кредит). В этом случае к банку переходит и возможный риск неполучения платежа, но следует помнить, что предприятие в этом случае вместе с другими лицами, ответственными по векселю, несет перед банком солидарную ответственность. Однако банки, как правило, к учету принимают только векселя надежно обеспеченные. Это означает, что в векселе должны присутствовать лица с надежной, с точки зрения банка, платежеспособностью, с которых может быть взыскан долг в случае неплатежа. Коммерческие банки предъявляют особые требования к векселям для учета. Эти требования призваны препятствовать экономически необоснованному расширению кредита. Рассмотрим следующие требования к векселю:

1) вексель должен быть юридически надежен (правильно оформлен, подписи подлинны, полномочия подписавших достаточны);

2) на векселе должно быть не менее двух подписей;

3) векселедатель не допускал ранее свои векселя до протеста.

Банк, разумеется, не станет проверять кредитоспособность всех лиц, обязанных по векселям - их может быть много, раз от разу меняющихся - ему проще следить за кредитоспособностью своего постоянного клиента (последний, напомним, несет ответственность за платеж по векселю как индоссант). Таким образом, при учете векселей банк ограничивается в известной степени их формальной проверкой, но учет обставлен подобно заключению кредитного договора, т.е. банк требует от клиента: анкету о хозяйственном положении, последний баланс и годовой отчет, производственно-хозяйственные планы, обязательство о помещении в дальнейшем на расчетном счете свободных средств, страховые полисы застрахованных предприятий, устав и некоторые другие документы.

В дальнейшем предприятие представляет в банк векселя с бланковой передаточной надписью, оставляя перед ней достаточно места для проставления банком своей надписи. К векселям предприятие прилагает реестр, в реестре могут быть письменные распоряжения клиента относительно сумм векселей, о возврате непринятых векселей другим лицам и пр. Контролер, принимающий векселя, проверяет соответствие данных реестра и вексель при нем; безупречность формы векселей; наличие в реестре полных и точных наименований и адресов лиц, обязанных по векселям; наличие достаточного срока до платежа; наличие в месте платежа филиала или корреспондента банка, а также нотариуса и суда. Контролеру может быть предоставлено право не принимать и сразу вычеркивать из реестра векселя, не удовлетворяющие этим формальным требованиям. При этом предъявитель, получая их обратно, расписывается в этом на реестре. В банке составляется перечневая ведомость векселей, которая вместе с реестрами и векселями, справками, направляется на рассмотрение учетно-ссудного комитета или руководства банка. Поступившие векселя подвергаются тщательной оценке. На ее основе в установленном порядке (вексельным отделом или на правлении) банк принимает решение об учете и о размере учетной ставки или возврате векселей, принимая во внимание, в частности, что следует избегать учета векселей:

Переписанных, т.е. представляющих собой новые векселя, выписанные взамен неоплаченных в срок первоначальных;

Тех, на которых после бланковой надписи ремитента имеется бланк самого векселедателя;

Встречных, т.е. выписанных векселедателем и предъявителем друг на друга в одно время на близкие суммы;

Родственных фирм, если нет уверенности в торгово-промышленном характере векселей;

Выданных друг другу участниками дела, доверенными доверителю и наоборот, фирмами и организациями, не ведущими самостоятельной торгово-промышленной деятельности;

Лиц, ведущих дело по доверенности, но подписавших векселя лично;

Лиц, обремененных долгами и превысивших открытый им кредит;

По которым до срока платежа остается больше времени, характерного для хозяйственного оборота данного региона или отрасли, профиля предприятия;

Взаимных векселей, если нет уверенности в их товарном происхождении.

Векселедательский кредит как форма кредитования, выгодна и для предприятий, и для банков. Суть ее состоит в следующем.

Предприятие, как обычно, нуждается в оборотных средствах. Продавец отказывается поставлять ему товар с отсрочкой оплаты (предоставлять коммерческий кредит). Например, потому что у него по разным причинам нет уверенности в оплате векселя, которым оформляется поставка товара с отсрочкой оплаты. Тогда, чтобы повысить надежность векселя, предприятие-покупатель обращается за поручительством к третьему лицу, достаточно хорошо известному своей кредитоспособностью. Способов дачи этого поручительства несколько, векселедательский кредит по своей сути есть один из них. Предприятие заключает со своим банком кредитное соглашение, согласно которому получает в свое распоряжение простые векселя, выписанные банком на него. Таких векселей может быть несколько, разбитых по срокам и суммам. Эти векселя, как правило, делаются сроками во столько-то времени после предъявления, или по предъявлении не ранее определенной даты. По кредитному соглашению векселедержатель обязан к определенным срокам предоставить банку покрытие, соответствующее общей сумме полученных векселей, и уплатить банку комиссию.

Вопросы для рассмотрения на лекции

1. Законодательные основы проведения банками вексельных операций

Виды операций, проводимых банками с векселями.

1. Вексельное кредитование. Учет и переучет векселей. Залоговые операции банков с

векселями

1. Роль банковских векселей как расчетного инструмента в современной российской

экономике.

Вексельный кредит - обращающиеся векселя, представляемые ихдержателями в банки с целью получения под эти векселя денег до наступления срока платежа по ним.

Предъявительский кредит - открывается для учета передаваемых клиентом банку векселей, выданных различными векселедателями. При этом заемщик банка является век­селедержателем.

Векселедательский кредит - открывается клиентам, оформляющим отсрочку пла­тежа своим поставщикам векселями. При этом заемщик банка является векселедателем.

Инкассирование векселей - выполнение банком поручения клиента (векселедер­жателя) по получению платежа по векселю в установленный срок.

Домициляция векселей - операция по выплате банком в качестве особого пла­тельщика по поручению и за счет клиента (векселедателя) предъявляемых к платежу век­селей.

Законодательные основы проведения банками вексельных операций

Федеральный закон «О переводном и простом векселе», № 48-ФЗ;

Письмо ЦБ РФ «О банковских операциях с векселями», № 14-3/30.

Вексель - универсальный финансовый инструмент, который одновременно может выполнять несколько экономических функций. Он используется как инструмент креди­рования (или как средство мобилизации заемных средств), широко применяется в качест­ве расчетного средства, средства платежа, средства налоговых расчетов, а также выде­ляют весьма привлекательную его функцию как средства вложения временно свобод­ных денег и источника дохода, он может служить обеспечением возврата ссуды при по­лучении кредита в банке, а также и инструментом денежно-кредитной политики ЦБ.

Виды операций, проводимых банками с векселями

Сегодня коммерческие банки предлагают следующий спектр услуг, связанных с вексельным обращением:

• продажа векселей со скидкой (дисконтом) от номинала;
• продажа процентных векселей;
• кредитование векселями банка с процентной ставкой меньшей, чем ставка ЦБ РФ;
• учет и оплата простых векселей других эмитентов по ставкам банка;
• учет (оплата до наступления срока) векселей банка;

· кредитование под залог векселей;

· ответственное хранение векселей различных эмитентов;

· домициляция векселей;

· принятие векселей на инкассо - получение банком денег по векселям других банков от имени клиента и т.д.

Вексельные программы, разрабатываемые многими российскими банками, являют­ся важнейшим инструментом системы безналичных расчетов. В банковской практике из­вестны десятки эффективных схем вексельных расчетов и вексельного финансирования с учетом опыта вексельного обращения внутри России, практики налоговой отчетности, бухгалтерского учета. Банки способствуют значительному ускорению денежного обраще­ния, производя учет векселей, организацию взаимозачетов требований и получая при этом комиссию и эмиссионный доход.

3.3. Вексельное кредитование. Учет и переучет векселей. Залоговые операции банков с векселями

В качестве основной экономической функции векселя классически выступает кре­дитная, используемая для оформления кредитных отношений между поставщиком и по­купателем, экспортером и импортером, кредитором и заемщиком. Приняв форму образо­вания задолженности (отсрочки платежа), лишь по истечении определенного срока он превращается в средство платежа. Такая кредитная функция выражается в основном в коммерческом кредите, но существует также отдельная область отношений, получившая очень широкое распространение в период восстановления вексельного обращения в Рос­сии - это вексельное кредитование с участием коммерческих банков

Банки практикуют следующие виды вексельного кредитования:

Выдача кредита векселями банка .

Юридическое лицо может получить кредит в виде набора векселей на общую сум­му кредита. Кредит может быть получен векселями с разными сроками платежа под кон­кретные потоки платежей, при этом изменение срока векселей влечет за собой изменение процентной ставки по вексельному кредиту. Кредит может осуществляться:

Срочными векселями . Процентная ставка при кредите срочными векселями банка зависит от срока погашения векселя (размер ставки уменьшается, приближаясь к 0 при увеличении срока векселя над сроком погашения кредита);

Векселями с оплатой по предъявлении . Проценты за пользование таким кредитом зависят от срока обращения векселя, но, тем не менее, меньше ставки обычного рублевого кредита.

Предъявительский кредит.

Векселедательский кредит.

Предъявительский кредит предполагает, что банк выкупает у клиента вексель третьего лица с дисконтом , а погашает в указанный срок у векселедателя по номиналу. Эта форма присуща предприятия, широко предоставляющим коммерческий кредит своим покупателям и заказчикам, и, следовательно, имеющим солидный вексельный портфель, часть которого и предъявляется банку для продажи (учета).

При векселедательском кредите клиент выдает свои векселя, которыми рассчи­тывается за поставленные товары и услуги. Получатели таких векселей затем предостав­ляют их в свой банк, которые, в свою очередь, пересылают их в банк векселедателя для погашения за счет открытого кредита, т.е. предполагается, что клиент получает в банке ссуду под свои собственные коммерческие векселя.

Как правило, векселедательский кредит нужен покупателям, а предъявительский продавцам. Самое главное отличие между этими формами кредитования в том, что, во-первых, при векселедательском кредите заемщик является векселедателем, а при предъяви­тельском - векселедержателем. При этом, при предъявительском кредите денежные средст­ва получает непосредственно заемщик и уже потом распоряжается ими по своему усмотре­нию, а при векселедательском кредите денежные средства получает владелец векселя.

Предъявительский кредит (рис. 3.1) открывается для учета передаваемых клиен­тами банку векселей. Такие кредиты часто выдаются крупным компаниям с большим па­кетом векселей.

Рис. 3.1. Схема предъявительского кредита

1. Продавец предоставляет отсрочку платежа по товарам и услугам, которые он поставляет, и которая оформляется векселем - коммерческий кредит

2. Векселедержатель передает в банк вексель для учета (т.е. для досрочного получения
денег по векселю, т.е. для получения ссуды).

3. Банк учитывает вексель с дисконтом, т.е. выдает ссуду.

5. Банк векселедателя по наступлении срока платежа по этому векселю, предъявляет его
к оплате.

6. Плательщик (векселедатель) полностью оплачивает вексель.

7. Деньги зачисляются на счет банка - кредитора

Предъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учетные и залоговые.

Учетный кредит банк предоставляет векселедержателю путем покупки (учета) векселей до наступления срока платежа (по индоссаменту), в результате чего они полно­стью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от век­селедателей, т.е. предъявитель становится должником по векселю в качестве одного из надписателей, а банк - кредитором - векселедержателем.

Векселя предъявляются в банк к учету при реестрах. Записи по перечисленным в реестре векселям сличаются с реквизитами приложенных векселей. Затем векселя прове­ряются с точки зрения их экономической и юридической надежности. С юридической стороны проверяются правильность заполнения всех реквизитов, а также полномочия лиц, чьи подписи имеются на векселе, и подлинности этих подписей. Целью проверки эконо­мической надежности векселя является установление полной уверенности его оплаты всеми индоссантами, оставившими передаточные надписи на векселе. Для этого банки должны пользоваться услугами аудиторских фирм и другими источниками сведений о кредитоспособности.

Взимаемый банком процент от вексельной суммы (называемый учетным процен­том или дисконтом) удерживается банком из суммы векселя сразу же в момент его учета (покупки). Его величина определяется по формуле:

В*Т*П

С =----------------- , где

С-сумма дисконта;

В -сумма векселя;

Т-срок (в днях) до наступления платежа по векселю;

П-годовая учетная ставка процента;

360 - количество дней в году.

Банки к операции учета векселей должны подходить очень осторожно, т.к. помимо риска неполучения платежей вексельных сумм, они несут и риск безвозвратной потери нотариальных и судебных издержек. Поэтому принимаемые к учету векселя должны быть многократно проверены на предмет соответствия законодательству их формы и содержа­ния, а также - быть подписанными не одним, а как минимум - двумя, лицами с известной банку высокой платежеспособностью

Залоговый кредит предполагает, что в качестве залога банк принимает от заем­щика векселя. При выдаче такой ссуды банк не входит в число обязанных по векселю лиц.

Специфика такого кредитования заключается в следующем: при залоге векселей собственность на векселя банку не переуступается, так как они только закладываются на определенный срок до наступления срока платежа; ссуда под залог векселей выдается лишь в размере 60-90% номинальной стоимости векселя; возврат кредита осуществляется заемщиком, а не векселедержателем, как при учете. Если клиент неплатежеспособен, то банк сам предъявляет векселя к платежу.

К принимаемым в залог векселям, банк предъявляет те же требования юридическо­го и экономического порядка, что и к учитываемым. Оптимальным для банка является ва­риант, когда заемщик предлагает заложить векселя самого банка. Это устраняет риск оценки платежеспособности векселедателя, так как им является банк. В результате этого банк может пойти на снижение процентной ставки по кредиту или увеличение объема его выдачи.

Векселедательский кредит (рис. 3.2) предоставляется клиентам, которые выдаю!
под этот кредит векселя на оплату товароматериальных ценностей, работ и услуг, оказы­
ваемых другим организациям, предприятиям и лицам. Последние представляют такие
векселя в банк, который пересылает их для учета в банк векселедателя за счет открытой:
ему векселедателем кредита.

Рис. 3.2. Схема векселедательского кредита

Покупатель выписывает вексель в оплату товара, услуг, им полученных, за счет кредита открытого ему в своем банке.

Векселедержатель представляет вексель в свой банк для получения платежа по нему.

Банк векселедержателя пересылает их в банк векселедателя для учета векселя.

Банк векселедателя учитывает вексель за счет открытого кредита векселедателю и зачисляет деньги на счет банка продавца.

Банк продавца перечисляет денежные средства своему клиенту.

Банк векселедателя предъявляет вексель по наступлению срока платежа к оплате должнику.

Векселедатель оплачивает вексель и проценты за кредит и погашает кредит.

Векселедательский кредит может иметь и другие формы, такие как, например, акцептный кредит. В этом случае векселедатель выставляет на известный своей надежностью банк вексель, который банк заранее акцептует. Затем векселедатель расплачивается таким векселем за поставленные ему товары и услуги. Банк оплачивает этот вексель либо из соответствующего покрытия, которое векселедатель имеет в банке, либо из открытого векселедательского кредита. В данном случае плательщиком по векселю является известный банк, который, таким образом, в дополнение к платежеспособности своего клиента присоединяет свою репутацию.

Векселя, акцептованные банком (банковские акцепты), широко применяются в внешнеторговых операциях. В Российской Федерации пока не сложился рынок банковских акцептов, поскольку операции купли-продажи акцептованных иностранными банками тратт носят единичный характер, а операции с траттами, акценптованными российскими банками, практически отсутствуют.

Формами обслуживания вексельных кредитов банков являются:

Инкассирование векселей.

Инкассо векселя - операция, при которой банк по поручению своего клиента со­вершает действия, связанные с доставкой плательщику векселя для получения платежа по нему, с зачислением суммы векселя на текущий счет клиента.

Держатель векселя для получения по нему платежа не должен пропустить срока предъявления векселя, переслать его или лично явиться на место платежа. В современных условиях эти расходы могут составить значительные суммы, а риск потери при пересылке достаточно велик.

Банк может выполнить эту процедуру по поручению клиента. Передача векселя на инкас­со банку служит гарантией того, что все формальности, связанные с получением платежа, будут выполнены своевременно и грамотно, что в конечном итоге сокращает время по­ступления средств на текущие счета клиентов и ускоряет движение оборотных средств. На векселе, передаваемом банку на инкассо, векселедержатель оформляет на имя банка препоручительный индоссамент.

Преимущества инкассации состоят в следующем:

□ банки, имея широкую филиальную сеть и корреспондентов, могут сыграть роль по­
средника между сторонами по векселю наиболее дешево, надежно и быстро;

□ передавая вексель на инкассо в банк, векселедержатель избавляется от необходимости
следить за сроками векселей, предъявлять их к платежу или протесту, знать и выполнять все формальности, нужные для совершения этих актов;

□ при наличии в банке расчетного счета векселедержатель выигрывает на том, что полученные суммы банк немедленно зачисляет на его счет, иначе последний не смог бы воспользоваться ими все время, которое потребовалось на пересылку денег.

Представляя существенное значение для векселедержателя, операции по инкасси­рованию выгодны и для банка:

• операции носят для банка практически безрисковый характер;

o банк не отвлекает собственные средства, несмотря на то, что в каждом отдельном случае банком взимается незначительное вознаграждение, в общей сложности банк извле­кает определенную прибыль;

o банк имеет по этим операциям минимальный риск и при этом не вкладывает собственные средства;

o банк привлекает крупные средства, получаемые от векселедержателей, так как большинство из них имеет расчетные счета в банке.

Домициляция векселей.

Обычно такую функцию выполняет банк, выполняющий поручения своего клиента - плательщика по своевременному совершению платежа по векселю. Операция осуществ­ляется банком на основе заключенного им договора с клиентом. В этом случае, банк в противоположность инкассированию векселей является не получателем платежей, а пла­тельщиком т.е. в задачу банка входят оплата векселей клиента, соблюдение процедуры предъявления векселей к оплате.

Банк производит платеж по векселям клиента, предъявленным к оплате, только в случае заблаговременного предоставления последним достаточной суммы денежных

средств для погашения векселей. Клиент - плательщик сам обязан к сроку платежа по век­селю либо обеспечить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банк, либо заранее забронировать сумму платежа на отдельном счете. В противном случае баш отказывает в платеже, и вексель протестуется в обычном порядке против векселедателя.

Для банка домициляция векселей является прибыльной операцией т.к. за нее он получает комиссионное вознаграждение, и в тоже время, выступая в качестве домицилян-та, банк не несет никакой ответственности, если платеж не состоится.

Абонирование векселей.

Аваль выражается надписью, которая может быть выполнена как на лицевой сто­роне, так и на оборотной, либо на добавочном листе (аллонже). Аваль может выражаться словами типа «считать за аваль» или другой аналогичной по смыслу подписью авалиста. Банковская гарантия (аваль) может быть предоставлена и использована в полной сумме векселя и в части вексельной суммы.

За выдачу вексельного поручительства банки берут плату в виде процента. Подпи­сав вексель, авалист отвечает по нему так же, как и тот, за кого он дал аваль. Основанием ответственности авалиста является только неисполнение обязательства лицом, за которое он дал аваль. Банк, оплативший регрессный иск по векселю, имеет право требования к ли­цу, за которое он поручился, и ко всем другим лицам, обязанным перед ним.

Постоянный контроль и надзор ЦБ РФ за деятельностью коммерческих банков де­лает из банка состоятельного гаранта. Но согласно существующей ситуации, расходы по авалированию векселей не могут рассматриваться как расходы, связанные с производст­вом и реализацией продукции, поскольку в данном случае авалирование выступает гаран­тией платежа по векселю, т.е. услуга оказывается банком не предприятию векселедателю, а векселедержателю. Т.о. расходы по авалированию векселя не относятся на себестои­мость для целей налогообложения. Кроме того, эти расходы не могут включаться в состав внереализационных доходов. Поэтому предприятию не выгодно прибегать к такому виду услуг. Что является тормозом в развития вексельного обращения в России.

Одним из немаловажных направлений банковской деятельности являются операции с векселями.

Банковские операции с векселями осуществляются в следующих основных формах:

Ссуды под залог векселя, акцепт, аваль векселя и комиссионные операции с векселем (некоторые из них были рассмотрены выше);

Учет векселя коммерческим банком (или переучет Центральным Банком), когда банк выплачивает держателю векселя сумму, проставленную на векселе, за минусом процентов (дисконта) по действующей учетной (дисконтной) ставке.

При получении ссуды под залог векселей вексель закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом при погашении ссуды. Ссуда выдается не в пределах общей суммы векселя, а только на 60-90% его суммы. Выдача ссуд под залог векселей может носить как разовый, так и постоянный характер. В последнем случае банк открывает клиенту под обеспечение векселями специальный ссудный счет. При открытии счета банк оговаривает с заемщиком условия пользования кредитом:

Высший предел соотношения между обеспечением и задолженностью;

Право требовать для обеспечения кредита дополнительные векселя;

Право банка обращать в погашение долга суммы, поступающие в оплату обеспечивающих счет векселей и другие.

Учет векселей

Операция учета заключается в покупке банком денежных долговых обязательств до срока наступления платежа, при котором происходит перенос на банк прав кредитора.

Учетом или дисконтом векселя называется операция, в которой банк, принимая от предъявителя вексель, выдает предъявителю сумму этого векселя до срока платежа, удерживая в свою пользу проценты от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа.

Поскольку ссуда имеет место там, где передача капитала совершается не взаимно, а односторонне, на срок и на условиях возврата, то учет векселя как по содержанию, так и по форме не является ссудой. Это простой акт купли-продажи. Клиент банка получает деньги за проданный товар (вексель). Посредством индоссамента вексель переходит в собственность банка, а деньги - в собственность клиента.

Основными терминами при операциях учета векселей являются: учетная ставка и дисконт. Под годовой учетной ставкой понимается отношение суммы процентных денег, выплачиваемых за год, к сумме, которая должна быть возвращена. Расчеты с использованием учетных ставок проводятся в банковской практике при учете векселей и других денежных обязательств. При этом выплачиваемая банком при учете векселя сумма определяется по следующей формуле:

где S - сумма по векселю;

Р - приведенная сумма, выплачиваемая при учете векселя;

d - годовая учетная ставка (в долях единицы);

T - срок до наступления платежа, дней;

K - расчетная длительность года (обычно 360 дней).

Доход банка от учета (дисконт) определяется как разница между вексельной суммой и суммой выплачиваемой векселедержателю при учете векселя (4.2):

. (4.2)

В данных расчетах учетная ставка d определяется банком самостоятельно исходя из заданной ставки годовых процентов i следующим образом (4.3):

. (4.3)

Соответственно, из (4.3) может быть выражена ставка годовых процентов через учетную ставку (4.4):

. (4.4)

Имея две последних формулы, можно определять учетную ставку, соответствующую заданной ставке доходности, а с другой стороны, - ставку процентов, соответствующую применяемой банком учетной ставке.

На практике держатели учитывают не только отдельные векселя, но и портфель векселей. Банки также могут скупать портфели векселей. Такая операция называется форфейтингом .

Сущность форфейтной операции

К фоpфейтированию прибегают при продаже какого-либо крупного объекта (комплекта оборудования, судна, предприятия, крупной партии товара). Покупатель приобретает товар в условиях, когда у него нет существующих денежных ресурсов. Вместе с тем продавец также не может отложить получение денег на будущее и продать товар в кредит. Противоречие разрешается следующим образом. Покупатель выписывает в пользу продавца комплект (портфель) векселей на сумму, равную стоимости товара, плюс проценты за кредит, который предоставляется покупателю. Сроки векселей равномерно распределены во времени. Обычно (но не обязательно) предусматриваются равные интервалы времени между платежами по векселям. Продавец сразу же после получения портфеля векселей учитывает его в банке без права оборота на себя, получая деньги в самом начале сделки. Таким образом, фактически не сам продавец кредитует покупателя - кредит полностью предоставляется банком. Банк, форфейтируя сделку, берет весь риск на себя.

Итак, в форфейтной операции увязываются интересы продавца, покупателя и банка. В качестве четвертого агента сделки иногда выступает гарант - банк покупателя, гарантирующий погашение задолженности по векселям. Каждая участвующая в сделке сторона преследует собственные цели и предусматривает возможность их достижения при разработке условий соглашения.

Цель продавца - получить при учете векселей сумму, равную оговоренной цене товара. Если на этапе предварительных расчетов окажется, что полученная от банка сумма меньше, чем эта цена, то продавец увеличивает договорную цену. Второй возможный путь компенсации ущерба - повышение платы за кредит (увеличение ставки процентов). Форфейтирование позволяет продавцу:

Обеспечить необходимый покупателю кредит (за чужой счет);

Получить необходимые ему деньги в начале сделки и тем самым устранить риск отказа покупателя от платежей и риск, связанный с колебанием процентных ставок;

Устранить или сократить расходы по организации кредитования и страхованию.

Цель покупателя - приобрести продукцию с наименьшими совокупными издержками. Расходы покупателя заключаются в погашении последовательно предъявляемых ему векселей. Форфейтирование дает возможность покупателю приобрести товар в кредит.

Для банка форфейтная операция - обычная операция учета векселей, приносящая доход в форме дисконта.

Операции с векселями

Операции банка

Банковские операции с векселями регулируются действующим законодательством, основы которого были приняты в 1937 г. Ведомственными нормативными актами, инструкциями, распоряжениями и постановлениями Правительства РФ, Министерства финансов, Центрального банка, ФКЦБ России регулируются отдельные вопросы вексельного оборота в стране. Был принят закон "О переводном и простом векселе", основанный на Женевских вексельных конвенциях 1936г.

Как юридическое действие, заключение сделки с использованием векселя требует права или дееспособности как для активной стороны, получающей права по векселю, так и для пассивной, образующейся по векселю стороны. В законодательстве активная рассматривается тождественно, а пассивная - подвергается ограничению с целью защиты интересов личности и общества.

Банк может провести следующие операции с векселями:

А) учет и переучет векселей;
б) выдача кредитов под залог векселей;
в) операции по протесту, инкассированию, индоссированию векселей;
г) операции по хранению векселей;
д) обмен векселей, исполнение поручений по купле-продаже векселей;
е) консультирование по вексельной ;
ж) оперативная оценка векселей;
з) покупка банковских векселей и др.

При выдаче (выпуске) собственного векселя может выступать:

А) векселедержателем простого векселя;
б) переводного векселя;
в) одновременно векселедержателем и акцептантом одного и того же переводного векселя;
г) векселедержателем переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту;
д) векселедержателем неакцетованного переводного векселя.

В последнее время банки также размещают векселя с определенным сроком погашения с даты их выписки и начислением годовых процентов (дохода) на вексельную сумму.

Виды векселей

Простой вексель возник как документ, удостоверяющий прием менялой от купца в одной из валют и обязательство данного менялы выплатить указанную сумму купцу или иному обозначенному им субъекту (подавателю), но в иной валюте и в другом месте.

В дальнейшем этот документ приобретает следующие свойства:

1) его эквивалентом при выдаче служит лишь передача денег: становится возможной выдача и по иным основаниям, при сохранении предположения о его наличности и действительности;
2) исчезает ранее непременно обязательное качество перевода денег из валюты в валюту;
3) скрадывается разница в местах платежа и выдачи;
4) совмещаются в одном лице "переводитель" и "подаватель", создавая нового субъекта - векселедержателя;

5) документ получает свойство передаваемости.

Переводные векселя выписываются в нескольких тождественных экземплярах. Первый экземпляр метится как прима-вексель, второй - как секунда-вексель и т.д. При этом отличие экземпляров векселя от копии состоит в том, что подписи на каждом из экземпляров должны быть подлинными.

Процентный вексель

Вексель называется процентным в том случае, когда векселедержатель обусловил, что на вексельную сумму должны начисляться проценты (например, 20% годовых). Такая оговорка может быть включена векселедержателем в переводной вексель со сроком платежа "по предъявлении" или "во столько-то времени от предъявления".

Процентная оговорка имеет силу (т.е. накопленные проценты на вексельную сумму могут быть взысканы), когда:

1) оговорка помещена в самом векселе;
2) оговорка включает процентную ставку (способ ее обозначения - число со знаком % или десятичная дробь);
3) оговорка помещена с целью противодействия неликвидности (непривлекательности векселя, вызываемой неопределенностью срока его предъявления к платежу, акцепту или визированию).

Процентные векселя служат для привлечения денежных средств. Доходом по иным является .

Процедура продажи векселей

Наибольший удельный вес в с векселями занимают операции по продаже простых беспроцентных векселей. Такие векселя пользуются особой популярностью у предприятий, имеющих задолженность (находящихся "на картотеке"). Покупая такой вексель, предприятие - должник избегает списания с его счета средств на погашении задолженности перед бюджетом, так как деньги в данном случае направляются на счет банка для оплаты векселя.

Техника выполнения операции по продаже векселя довольно проста:

1) предприятие обращается в банк с просьбой о продаже векселя;
2) специалист отдела ценных бумаг банка оформляет типовой векселя, в котором указывается эмитент, серия, номер, номинал ценной бумаги, реквизиты сторон;
3) составляется акт приема-передачи векселя, в котором также указываются данные о ценной бумаге;
4) выписывается на внесение денежных средств на счет банка;
5) после оплаты вексель вместе с экземплярами договора и акта приема-передачи вручаются покупателю.

Банки совершают следующие виды операций с векселями:

1) учет векселей;
2) выдача ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей;
3) принятие векселей на инкассо для получения платежей и оплаты векселей в срок.

Первые два вида операций объединяются единым понятием - "вексельный кредит", но различаются по механизму проведения.

Протест векселя и его осуществление

При неоплате векселя в установленный срок протест в неплатеже выставляется векселедержателю. Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Согласно действующему законодательству предусматривается предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю (не позднее 12 часов дня). Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.

Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется в нотариальную контору с описью, которая содержит следующие данные:

1) подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту;
2) срок платежа по векселю;
3) сумма платежа;
4) подробное наименование всех индоссатов векселя и их адреса;
5) причина протеста;
6) название банка, от имени которого совершается протест.

Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его в этот же день плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа. Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, нотариус составляет акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (надпись "Опротестовано", дату, подпись, печать).

После совершения процедуры протеста вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке.

Судебный приказ по векселю

По нормам вексельного права, если никто из векселеучастников не согласится выкупить вексель, векселедержатель получает право обратиться в суд. Согласно Закону "О простом и переводном векселе", по требованиям, основанным на протесте векселя нотариусом, может быть выдан судебный приказ. Судебный приказ - это постановление судьи, на основании которого производится взыскание денежных сумм или имущества должника. Для выдачи судебного приказа векселедержателю необходимо предъявить в суд заявление с приложением всех документов, подтверждающих его требования. Взыскание по нему производится в течение 10 дней со дня выдачи приказа. Однако одним из оснований отказа в выдаче судебного приказа может быть несогласие должника с заявленным требованием. В таком случае заявитель вправе предъявить в суд иск по этому же требованию. Предъявленные векселедержателем доказательства должны свидетельствовать о его бесспорном праве на взыскание денежных сумм или имущества. В противном случае суд также вправе отказать в выдаче судебного приказа.

Исковое заявление векселедержателя

Обращаясь в суд, по нормам вексельного права векселедержатель должен определиться с предметом заявляемых требований.

Векселедержатель вправе предъявить следующие требования:

1) об уплате вексельной суммы;
2) о процентах, начисляемых на вексельную сумму, если они предусмотрены векселем;
3) о возмещении понесенных издержек;
4) об уплате вексельной пени.

Что касается размера процентов и вексельной пени, то они выплачиваются в размере учетной ставки, устанавливаемой Центральным банком РФ (ставки ). Проценты и пени взимаются по дату фактического получения векселедержателем платежа.

Инкассо векселя

Банки часто выполняют поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Банки берут на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. Если платеж поступит, вексель возвращается должнику. При непоступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже. Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения сроков протеста.

В то время как при учете векселей банк несет известный риск, выдавая клиенту сумму, обозначенную на векселе за вычетом согласованного процента, при инкассировании он принимает лишь поручение получить при наступлении срока причитающийся плате по векселю и передать полученную сумму владельцу векселя. Роль банка сводится лишь к точному исполнению инструкций клиента. Путем этих операций банки могут сосредотачивать на своих счетах полученные в бесплатное распоряжение значительные средства, которые можно пустить в оборот. Это является довольно прибыльной операцией, так как за инкассо взимается определенная комиссия. Клиент также имеет определенную выгоду, поскольку банки благодаря имеющимся между собой тесным взаимоотношениям могут оперативно исполнять поручения клиента. Клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, что требовало бы определенных затрат, которые несравненно выше взимаемых банком комиссионных. Сам процесс получения платежа становится для клиента более надежным.

Банки принимают для инкассирования векселя с оплатой в местах, где есть банковские учреждения. вексель, снабженный препоручительной надписью на имя банка, передается для инкассирования. Приняв на инкассо векселя, банк обязан своевременно переслать их по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документов на инкассо. В случае неполучения платежа по векселям банк обязан предъявить их к протесту от имени доверителя, если последним не будет дано иного распоряжения.

При исполнении поручения на инкассирование векселей банк имеет право:

1) на возмещение расходов по пересылке векселей и получению платежа, когда платеж по векселю необходимо получить в другом месте;
2) вознаграждение за исполнение поручения, комиссионные в виде процентов с суммы, получаемой банком.

Банк не несет ответственности за утрату векселей на почте, несвоевременное получение их в месте платежа по вине почты, упущения или недостатки, допущенные нотариусом при протесте и независимые от банка обстоятельства, могущие повлечь для клиента невыгодные последствия. В случае непоступления платежа и совершения протеста расходы по протесту, комиссии и прочие затраты оплачиваются клиентом. Неоплаченные документы хранятся в банке до востребования их клиентом в течение срока, установленного банком. По истечении срока банк слагает с себя ответственность за их дальнейшее хранение.

Аваль и авалирование

Аваль - это вексельное . В силу которого лицо (авалист), оформившее его на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств лиц, подписавших вексель.

Для оформления аваля важно знать:

1) аваль может быть дан и на часть вексельной суммы;
2) аваль может быть оформлен на лицевой стороне векселя посредством лишь одной надписи авалиста (для банковского индоссамента достаточно также одной надписи индоссата, но на обратной стороне векселя);
3) авалист должен указать, за кого он проставляет аваль, в противном случае будет признано, что аваль дается за векселедателя;
4) аваль может быть также оформлен на аллонже или на отдельном листе, в последнем случае обязательно указание места выдачи аваля.

В практике могут часто встречаться авали солидных банков, которые повышают надежность векселя. Авали прочих лиц обычно перепроверяются.

Авалирование векселя - это проставление аваля на векселе, оформление аваля на дополнительном листе (аллонже), выдача аваля, составленного на отдельном листе. Аллонж - дополнительный лист бумаги, прикрепляемый к векселю, на котором могут быть совершены передаточные надписи, оформлены авали и пр., если на самом векселе надписи не умещаются. Авалист - лицо, дающее аваль; его часто называют гарантом, поручителем по векселю.

Акцепт

Акцепт - согласие плательщика по переводному векселю с предложением оплатить его в срок посредством проставления на векселе подписи. Никто не в праве принудить плательщика к акцепту векселя, акцепт векселя может быть только добровольным. Неакцептованный плательщиком переводной вексель также может обращаться (посредством индоссирования), он может быть также предъявлен к платежу, если не было заявлено протеста в неакцепте векселя. При неплатеже неакцептованный переводной вексель также может быть опротестован.

Акцептованный вексель - это вексель, на котором оформлен акцепт плательщика. Акцептант - это лицо, проставившее акцепт на переводном векселе и, таким образом, принявшее на себя обязательство платить по векселю. Банковский акцепт - это переводной вексель, акцептованный банком.

Индоссамент

Предаточная надпись называется индоссаментом и проставляется на оборотной стороне векселя. Если на оборотной стороне не осталось места, то передаточная надпись делается на аллонже. Аллонж - это листок бумаги, который прикладывается к векселю с целью дальнейшей индоссации долгового обязательства.

На аллонже повторяются основные вексельные реквизиты:

А) номер документа;
б) вексельная сумма;
в) срок платежа;
г) место выдачи векселя;
д) векселедатель;
е) место платежа; а также делается сама передаточная надпись ("Платить по приказу", "Вместо нас уплатить").

Обязательная надпись передающего лица. Лицо, передающее вексель, называется индоссантом, а лицо, которому передается вексель индессатом.

Бланковый индоссамент - это передаточная надпись на векселе, которая может состоять или из подписи индоссанта, или из подписи индоссанта с указанием его имени. Индоссант - это лицо, передающее вексель его очередному держателю посредством индоссамента. Индоссат - лицо, которому вексель передается по индоссаменту Лицо, которому передается вексель по бланковому индоссаменту в передаточной надписи не указывается. Бланковый индоссамент практически превращает вексель в ценную бумагу на предъявителя. Лицо, владеющее векселем по бланковому индоссаменту, имеет право индоссировать вексель третьему лицу и передать его новому держателю.

Именной индоссамент - это передаточная надпись, указывающая лицо, в пользу которого или по чьему приказу должен быть совершен платеж. Зачеркнутые или частично зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют силы.

Характеристики векселя

Вексель - это документ, составленный по установленной законодательством форме и содержащий безусловное абстрактное денежное обязательство. Он является ценной бумагой, а также разновидностью кредитных денег. вексель - строго формальный документ: отсутствие любого из обязательных реквизитов, предусмотренных законом, лишает его силы.

Различают простой и переводной вексель. Простой вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю. Переводной вексель (тратта) содержит письменный приказ векселедателя (трассанта) адресованный плательщику (трассату), об оплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу - держателю векселя (ремитенту).

Вексель любого вида, используемый как инструмент платежа при совершении внешнеторговой сделки, называется внешнеторговым. Валютный вексель - термин, закрепившийся в современном финансовом лексиконе России за векселями, вексельная сумма на которых указывается в иностранной валюте.

Порядок обращения векселей

Перед заключением вексельного договора филиал (отдел) банка обязан подать заявку в головной банк (управление) в электронной форме (юридический адрес клиента, вексельная сумма, процентная ставка, дата погашения). Головной банк рассматривает заявку и дает ответ в течение одного банковского дня. С клиентом, желающим приобрести вексель, заключается вексельный договор. В договоре указывается: номер договора; наименование ремитента (векселедержателя), т.е. покупателя векселя; процентная ставка (если вексель процентный); вексельная сумма (номинал векселя); срок оплаты векселя (погашения); место платежа. Заполнение векселей, договоров, ведение реестра и бухгалтерский учет векселей осуществляются в головном банке.

В обращении простого векселя участвуют два лица:

1) векселедатель, который обязуется уплатить по выданному векселю;
2) векселедержатель, которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

Первый векселедержатель может передать право на получение платежа по векселю второму векселедержателю, совершив на векселе передаточную надпись. Такая необходимость возникает, если первый векселедержатель приобретает материалы или услуги у другого лица и расплачивается с ним векселем.

Вексельный кредит

Вексельное кредитование включает в себя следующие этапы: заключение договора на предоставление ссуды, оформленной векселями, передача залога и обеспечение гарантий погашения ссуды. В соответствии с договором кредит может быть получен векселями с разными сроками платежа под конкретные потоки платежей клиента. Изменение срока векселей влечет за собой изменение процентной ставки по кредиту. При кредитовании срочными векселями, дата по которым совпадает со сроком окончания кредита, устанавливается процентная ставка годовых до 50% от размера учетной ставки Центрального банка РФ. В случае, когда общий срок кредита превышает срок векселя, размер процентной ставки увеличивается, иногда оставаясь меньше ставки обычного кредита. Если срок векселя превышает срок кредита, размер процентной ставки уменьшается. Технология проведения данной операции обычно предусматривает погашение ссуды до момента предъявления векселя к оплате. Этот момент представляется очень важным с позиции обеспечения ликвидности банка. Завершающим этапом операции является предъявление векселя к оплате и перечисление средств в оплату векселя.

Банк может выдавать физическим лицам кредиты под залог векселей. Процентная ставка за пользование кредитом определяется в каждом конкретном случае в пределах от 45 до 55% годовых. Кредит выдается на срок от трех дней до трех месяцев. Под залог векселей необязательно должен предоставляться кредит именно по специальному ссудному счету до востребования. Вполне возможно принятие в залог векселей с выдачей традиционного кредита (единовременно всей суммой) по простому ссудному счету на срок. Учет векселя оформляется обыкновенным, а залог - специальным индоссаментом (залоговым или обеспечительным) типа "Валюта в залог такому-то по основанию такому-то", "В обеспечение такому-то:" и т.п. Залог не может быть оформлен без основного обязательства, на которое необходимо указать. Векселя с таким индоссаментом немедленно по его совершении должны быть переданы залогодержателю, который иначе может лишиться своих прав, ибо в соответствии с законодательством зачеркнутый индоссамент (в том числе залоговый) считается ненаписанным.

Вексель не может быть заложен на срок, превышающий срок платежа по векселю. В случае если в процессе нахождения векселя в залоге держатель найдет лицо, пожелавшее принять от него вексель, векселедержатель (залогодатель) может совершить соответствующий индоссамент на векселе в присутствии залогодержателя, который будет контролировать, чтобы первый не зачеркнул залогового индоссамента в его пользу и не снабдил свой индоссамент безоборотной оговоркой. Если исполнение обеспеченного кредитного обязательства проведено надлежащим образом, то банк возвращает заложенный вексель. Залоговый индоссамент зачеркивается банком или бывшим должником (залогодателем).

При изучении данной темы студенты должны ознакомиться с характеристикой векселей, их классификацией и организацией вексельного обращения в Украине. Основное внимание стоит обратить на операции банка в сфере вексельного обращения. В частности необходимо рассмотреть кредитные операции банков с векселями: учет векселей, переврахування и перезалог и кредитование под залог векселей.

Украинские коммерческие банки осуществляют операции с векселями в соответствии с Законами Украины "О ценные бумаги и фондовый рынок", "Об обращении векселей в Украине", согласно которым, в общем смысле, вексель - это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить после наступления срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю).

Также законом предусмотрено функционирование векселя исключительно в документарной форме на бланках с соответствующей степенью защиты от подделки, форма и порядок изготовления которых утверждаются Национальной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку по согласованию с Национальным банком Украины с учетом норм Унифицированного закона, и не могут быть переведены в бездокументарную форму (обездвижены).

Выше указанные Законы определяют особенности обращения векселей в Украине, которые заключаются в выдаче переводных и простых векселей, осуществлении операций с векселями и исполнении вексельных обязательств в хозяйственной деятельности, согласно Женевской конвенции 1930 года, которой введен Унифицированный закон о переводных векселях и простых векселях, с учетом оговорок, обусловленных приложением II к этой Конвенции.

Обращение векселей в Украине имеет следующие особенности, определенные Законом "Об обращении векселей в Украине":

o выдавать переводные и простые векселя можно лишь для оформления денежного долга за фактически поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

o платеж по векселю на территории Украины осуществляется только в безналичной форме;

o запрещается использовать векселя в качестве взноса в уставный фонд хозяйственного общества;

o изменения в текст векселя могут вноситься по инициативе его держателя исключительно векселедателем (трассантом) путем зачеркивания старого реквизита и написания нового с указанием даты внесения изменений и подписанием;

o сумма векселя, выраженная в иностранной валюте, на территории Украины может быть уплачена в национальной валюте Украины по курсу НБУ на день наступления срока платежа или в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Украины и т.д.

Рассматривая классификацию векселей следует разделять их по форме и способам использования на простые и переводные.

Простой вексель означает обязательство одного лица выплатить указанную сумму денежных средств другому лицу за поставленные товары или предоставленные услуги (Приложение 8). В составлении простого векселя участвуют два субъекта: векселедатель (должник), который выписывает вексель и обязуется выплатить сумму долга в указанный срок и подписывает его, а затем передает векселедержателю (своему кредитору).

Переводной вексель является приказом заемщику выплатить определенную сумму предъявителю векселя (Приложение 12). Он предназначен для перемещения средств от одного лица к другому с помощью передаточной надписи - индоссамента. В составлении переводного векселя участвуют три субъекта: 1)кредитор (трассант, векселедатель) - лицо, которое выставляет вексель с приказом осуществить платеж; 2)должник (трассат плательщик) - лицо, которое получает приказ заплатить; 3)ремитент (векселедержатель, первый покупатель векселя) - лицо в пользу которого выдан вексель.

Для признания документа векселем он должен содержать ряд элементов, которые называют обязательными реквизитами векселя, показанными в табл. 9.1.

Таблица 9.1. ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ РЕКВИЗИТЫ ПЕРЕВОДНОГО И ПРОСТОГО ВЕКСЕЛЕЙ, В СООТВЕТСТВИИ С ЖЕНЕВСКОЙ ВЕКСЕЛЬНОЙ КОНВЕНЦИЕЙ.

Наличие указанных реквизитов является обязательным для того, чтобы документ имел силу векселя. В Женевской вексельной конвенции есть лишь три исключения:

когда в тексте векселя не указано вексельного срока, вексель считается подлежащим оплате по представлению;

В случае отсутствия особой отметки место, указанное рядом с наименованием плательщика, считается местом платежа, а также местом жительства плательщика;

Вексель, в котором не указано место его составления, считается выписанным в месте, указанном рядом с названием векселедателя.

Вексель вексельный текст может содержать другие элементы, но их наличие или отсутствие не сказывается на силе векселя. Дополнительные реквизиты:

1) для обеспечения реализации своих требований векселедержатель может требовать акцепта векселя от трассата, что подтверждает его платежеспособность и порядочность и повышает силу вексельного права. Акцептант имеет право осуществить частичный акцепт, то есть согласиться на всю вексельную сумму, тогда на остаток средств вексель считается неакцептованим;

2) для переуступки прав по векселю его держатель выступая индоссантом поступающие на обороте векселя или на присоединенном к нему листе передаточная надпись - индоссамент в пользу индоссата;

3) в переводном векселе трассант может обусловить то, что на сумму, которая подлежит уплате, будут начисляться проценты. При этом, процентная ставка должна указываться в векселе, а если ее нет, то условие считается ненаписанным. Такие проценты начисляются от даты выдачи переводного векселя, если не указана другая дата.

Важной особенностью вексельного права является наличие солидарной ответственности каждого из лиц, поставивших свои подписи на векселе. Как следствие, перед векселедержателем несет ответственность не только акцептант (как в случае цессии), но и все векселедержатели и гаранты.

Организационное обеспечение проведения операций с векселями определяется банком. В банках, которые активно используют векселя, как правило, создаются специализированные структурные подразделения, деятельность которых более подробно будет рассмотрен далее.

Банки в сфере вексельного обращения могут осуществлять кредитные, торговые, гарантийные, расчетные, комиссионные операции

Рассматривая классификацию операций банка с векселями, следует обратить на балансовые (основные) операции с векселями, к которым относятся кредитные вексельные операции, связанные с предоставлением или привлечением средств против векселей или под их обеспечение, а также торговые операции по покупке или продажи векселей. В общей структуре кредитные операции с векселями делятся на активные (учет векселей, предоставление кредитов под залог векселей и приобретение векселей) и пассивные (переврахування приобретенных векселей, получение кредитов под залог векселей и продажа приобретенных векселей).

Торговые вексельные операции - это операции по покупке или продажи векселей по цене, которая устанавливается в процентах к сумме векселя. К активным торговым операциям относится приобретение векселей, а к пассивным - продажа приобретенных векселей.

Основными среди забалансовых операций банка с векселями являются гарантийные вексельные операции - операции, которые сопровождаются взятием банком на себя обязательств платежа по векселям с условием оплатить векселя при наступлении определенных обстоятельств и в оговоренный срок. К гарантийным относятся операции по авалированию и предоставления гарантий на обеспечение оплаты векселей (например, при расчетах с помощью документарного аккредитива).

Также в забалансовых операций относят расчетные, комиссионные и доверительные операции банков с векселями. Расчетными вексельными операциями являются операции, которые разделяются на операции по оформлению задолженности векселями (акцептование переводных векселей банком, выданных на банк кредитором банка) ; выдача простых векселей банком кредитору банка; выдача банком переводных векселей на должника банка; выдача банка простых векселей должником банка) и на операции по расчетам с использованием векселей (вексельный платеж банку-кредитору; вексельный платеж должника банка).

Комиссионные и доверительные операции с векселями - это операции, выполнение которых связано с инкассированием векселей; оплатой векселей, в которых банк выступает особым плательщиком (домицилиатом); хранение векселей (оригиналов, копий и экземпляров); куплей - продажей, а также обменов векселей по поручению клиентов.

Соглашения о кредитные, торговые и гарантийные операции, а также инкассирование векселей и хранение, покупку, продажу и обмен векселей по поручению клиентов (других банков) должны быть заключены в письменной форме с учетом требований действующего законодательства. Расчетные операции могут осуществляться без соглашений (договоров) на основании первичных документов (реестров, актов и т.д.).

В целом, следует учитывать, что при проведении операций с векселями банк берет на себя такие виды рисков: кредитный, ликвидности, процентный, операционный. Для снижения указанных рисков в договоры банк может включать соответствующие дополнительные условия.

1. Более подробное рассмотрение банковских операций с векселями стоит начать с кредитных операций банков с векселями. Как уже отмечалось в активных кредитных операций относят операции по учету векселей и предоставление кредитов под залог векселей.

1.1. По экономическому содержанию операция с учет (дисконтирование) векселя представляет собой трансформации коммерческого кредита в банковский кредит, ведь покупка банком векселя равнозначна кредитованию векселедержателя на срок, оставшийся до погашения векселя. Этот кредит называется учетным кредитом.

Учет (дисконт) векселей - это операция, заключающаяся в покупке банком векселя по именному индоссаменту у векселедержателя до наступления срока платежа. Учитывая вексель, банк предоставляет векселедержателю-предъявителю срочный кредит.

При этом банк становится полноправным владельцем векселя со всеми правами и обязанностями в соответствии с вексельным правом, а векселедержатель получает сумму векселя, уменьшенную на величину банковской процентной ставки, которая еще называется дисконтом, а также накладных расходов на осуществление операции.

Сумма, которая подлежит удержанию в пользу банка от учет (дисконтирование) векселя складывается из процентной ставки (дисконта), а для иногородних векселей - также порто (почтовые расходы) и дамно (комиссии за инкассирование иногородних векселей).

Дамно минимальное - это вознаграждение, которое удерживается банком в процентном отношении к полной суммы векселя, но не менее установленной банком суммы на каждый пункт.

Порто - это вознаграждение, которое удерживается банком в определенном размере на каждый

В случае положительного решения по учету векселей в банке, клиенту открывается лимит кредитования. Размер лимита кредитования зависит от стоимости вексельного портфеля клиента, но не может превышать общей кредитоспособности последнего. Поскольку учет векселей, представленных клиентом, осуществляется в пределах установленного лимита, работники банка осуществляют учет задолженности (осадил) клиента, высчитывая свободный остаток задолженности. При учете векселей лимит кредитования уменьшается, а при погашении векселей - растет.

Как правило, банки осуществляют операции учета векселей под обеспечение. Лишь в отдельных случаях допускается учета векселей без обеспечения, при этом расчет лимита кредитования производится с учетом действующих лимитов необеспеченных обязательств данного клиента перед банком, в том числе кредитов в форме овердрафта.

Векселя, представляемых к учету, должны иметь не менее двух подписей: векселедателя и первого векселедержателя. Большее количество передаточных подписей свидетельствует высокую надежность векселя. Допускается наличие на векселе безоборотных передаточных надписей (за исключением надписи заемщика) при условии, что, кроме них, имеются, как минимум, две подписи.

Что касается сроков вексельных обязательств, то банки отдают предпочтение краткосрочным векселям (обычно сроком до 90 дней), поскольку они меньше зависят от изменений в платежеспособности клиента и общей экономической конъюнктуры. По этой причине банки часто отказываются учитывать векселя со сроком по представлению.

Банки не принимают к учету векселя, представленные юридическими лицами, векселя которых хотя бы раз были опротестованы, а с менее строгими правилами кредитной политики - опротестовувались в течение последних шести месяцев.

Векселя к учету подаются в банк по реестрам. Реестры представленных к учету векселей минимум в двух экземплярах составляются векселедержателем по форме, утвержденной банком. В реестре содержится информация о векселях, передаваемых банку для учета, а именно: номер векселя, вексельная сумма, наименование и реквизиты плательщика, дата и место платежа. Реестр поданных к учету векселей может содержать информацию о названии, юридические адреса, реквизиты солидарно ответственных по векселю лиц, в том числе индоссантов и авалиста.

Реестры векселей нумеруются и записываются в Ведомость реестров, представленных к учету векселей. На векселях, представленных банку для учета, заемщик должен проставить бланковый индоссамент, оставив перед подписью достаточно места для штампа банка, которым будет преобразовано бланковый индоссамент в именной.

Решение об учете векселей принимается кредитным комитетом (кредитной комиссией). Совершается разрешительная надпись на каждом реестре с указанием количества и суммы векселей, принимаемых к учету, а также суммы процентов и срока кредитования. Подписывается Акт приемки-передачи векселей.

Операция учета векселей происходит после подписания Договора об учете векселей, в котором указываются субъекты договора, их права и обязанности, основные параметры сделки. Такой договор может быть заключен в форме:

1) отдельного договора об учете векселей, который заключается при учете определенных векселей;

2) Генерального соглашения об учете векселей, которая заключается на определенный срок и предполагает установление лимита задолженности по операции учета.

Приняты к учету векселя регистрируются в специальном Журнале учета учтенных векселей, которая ежегодно открывается банком. После этого векселя сдаются на хранение в кассу (местные векселя группируются по срокам платежа, иногородние - по месту платежа), а клиент получает средства за зачисление на текущий счет в срок, установленный в договоре о учета, или через оплату кредиторской задолженности при условии представления документов, подтверждающих наличие такой задолженности.

Неучтенные векселя возвращаются представителю клиента.

1.2. Кредиты под залог векселей могут предоставляться в размере 60 - 90% номинальной суммы векселя в виде:

Срочных кредитов, то есть ссуд, дата погашения которых зафиксирована по договоренности с заемщиками. Такие займы, как правило, являются разовыми. Срок кредита устанавливается в соответствии со сроком погашения векселем (векселей), а задолженность по такому займу учитывается на простом кредитном счете;

Кредитов до востребования (онкольних кредитов), когда срок погашения не указывается или устанавливается срок до наступления срока погашения векселей из залога. Онкольные кредиты под залог векселей предназначенные для удовлетворения постоянной потребности клиентов в оборотных средствах. Специальный онкольний ссудный счет является счетом до востребования, поскольку банк, в свою очередь, не устанавливает для клиента срока погашения задолженности и имеет активно - пассивный характер, т.е. предусматривает возможность возникновения как дебетового, так и кредитового сальдо.

Дебетовые остатки ограничиваются лимитом кредитования, кроме того за ними начисляются проценты, аналогичные расчета процентных платежей по контокорентним кредиту. На кредитовые остатки банк может выплачивать проценты за хранение средств на текущих счетах, или же он перечисляет эти остатки на основной счет заемщика.

Размер платы за кредит и доли банковского кредита в номинальной стоимости обеспечения определяются банком в зависимости от кредитоспособности заемщика и надежности предоставляемых в залог векселей.

Для получения кредита клиент представляет в банк стандартный пакет документов, а также векселя, которые предназначены для передачи в залог. Векселя сдаются в банк с реестром векселей, представленных в залог по меньшей мере в двух экземплярах. Предъявителю дается расписка о получении векселей (например, на копии реестра) и назначается ориентировочный срок кредитования или день, когда он должен забрать не принятые в залог векселя.

Банк и клиент заключают кредитный договор, в котором содержится ряд условий, которые являются обязательными для заемщика: 1)лимит кредита (кредитная линия);

2)предельное соотношение между обеспечением (общая номинальная сумма векселя) и возможной задолженностью в пределах 60-90% от общей суммы векселей;

3)размер процентов за кредит и комиссии в пользу банка;

4)место хранения векселей, представленных в залог;

5) право банка закрыть счет и потребовать в любое время полного или частичного погашения задолженности или предоставления дополнительного обеспечения;

6) право банка использовать на погашение долга суммы, поступающие для оплаты принятых в залог векселей;

7) право банка погашать задолженность клиента из сумм, принадлежащих клиенту и находящихся в банке на других счетах клиента;

8) право банка разрешать клиенту по его инициативе заменять одни векселя до срока их оплаты другими;

9) место хранения векселей, переданных в залог.

Банк принимает векселя в залог на основании заключенного с векселедержателем-заемщиком договора о залоге, в котором также устанавливается место хранения заложенных векселей.

Векселя, применяемые в качестве залога, могут передаваться на хранение банку, государственному или частному нотариусу при этом заемщик выполняет на векселях принятых в залог залоговый или передаточный именной или бланковый индоссамент вид которого устанавливается договором залога, однако банку целесообразно требовать, чтобы заемщик сделал именно передаточный индоссамент.

По залоговому индоссаменту банку передаются следующие права:

1) на представление к платежу и получение платежа по векселю;

2) на осуществление протеста в случае неоплаты или частичной оплаты векселя;

3) на подачу иска о взыскании причитающейся суммы платежа к обязанных по векселю лиц.

После совершения индоссамента заемщик передает банку векселя согласно Акту приема-передачи. Банк открывает заемщику лицевой счет для записи:

а) суммы полученного займа;

б) начисленных банком процентов по счету, комиссии и других расходов;

в) всех денежных сумм, поступающих в погашение кредита;

г) сумм векселей, поступающих в обеспечение и исключаются из обеспечения в случае их оплаты или замены новыми.

Поскольку кредитование под залог векселей осуществляется исключительно в пределах остатка лимита кредитования, важной задачей банковских работников является контроль за размером свободного остатка лимита и состоянию векселей из залога (реальность, сроки их погашения).

Погашение кредита под залог векселей может осуществляться путем перечисления средств по распоряжению заемщика с его текущего счета (после чего ему возвращают векселя), или с зачислением непосредственно на специальный ссудный счет платежей, поступивших от векселедателей по векселям переданным в залог.

Взыскание банком долга, обеспеченного залогом векселей может также быть осуществлено путем:

1) предъявления векселя к платежу обязывающей лицу, если полученный вексель по залоговому или передаточному индоссаменту;

2) продажи векселя, если он получен по передаточному индоссаменту.

Кредитование под залог векселей является весьма привлекательным для предприятий, которые интенсивно используют векселя в своей хозяйственной деятельности и обладают значительным вексельным портфелем.

2. Пассивными кредитными операциями с векселями являются операции с переврахування приобретенных векселей и получение кредитов под залог векселей.

2.1. В случае возникновения потребности в дополнительных ликвидных средствах, например, в случае неожиданного изъятие клиентами депозитов (средств на расчетных, текущих и других аналогичных счетах), банк для сохранения своей ликвидности может рефинансироваться в учреждениях Национального банка Украины или в других банках на условиях переврахування и перезалога векселей, другими словами - учет уже учтенных банком векселей.

Использование переврахування в других, кроме обеспечения ликвидности, целях менее целесообразно, так как в результате его осуществления снижается доходность банка от учетной операции.

Методология осуществления операции переврахування аналогичная учету банками векселей.

При этом операции с переврахування учтенных банком векселей или получения под их залог кредита в Национальном банке Украины или в других банковских учреждениях также называют рефинансированием вексельных операций. На учетном рынке каждого независимого государства именно центральный эмиссионный банк выполняет эту особую функцию с целью стабилизации банковской системы и поддержки ликвидности банков.

Как уже отмечалось, Национальный банк осуществляет рефинансирование банков через операции на открытом рынке только под обеспечение государственных ценных бумаг, векселей субъектов хозяйственной деятельности - резидентов Украины и векселей Государственного казначейства Украины, учтенные банком по дисконтной ставке не ниже, чем учетная ставка Национального банка.

Рефинансирование банков путем операций на открытом рынке осуществляется под обеспечение государственных ценных бумаг или учтенных банком векселей в размере до 100 % от балансовой стоимости государственных ценных бумаг и до 70 % балансовой стоимости учтенных векселей.

Учреждениям НБУ предоставлено право осуществлять рефинансирование коммерческих банков в форме переврахування векселей при соблюдении последним следующих условий:

Все представленные векселя по срокам оплаты не должны превышать 90 дней и быть такими, чтобы векселя можно было своевременно получить в местах их платежа;

Представлены в переврахування векселя должны иметь не менее двух подписей, не считая подписи коммерческого банка, который подал эти векселя, кроме этого, - акцепта плательщика;

Место платежа представленных к переврахування векселей должно быть в населенных пунктах, где есть учреждения коммерческих банков, нотариус или суд;

Наличие лимита кредитования и т.д.

При этом, к переврахування принимаются только учтенные векселя, а к перезалога - как учтенные по дисконтным операциям векселя, так и векселя, взяты как залог под операции займа.

На практике, однако, Национальный банк Украины почти не использует векселя при рефинансировании коммерческих банков. То есть, операции переврахування не выполняются, а ломбардное кредитование осуществляется исключительно с помощью ОВГЗ.

1. Рассмотрение внебалансовых операций с векселями начинают с гарантийных (авалирование векселя и выдача гарантии под обеспечение векселя), расчетных операций по оформлению задолженности векселями (акцептование переводных векселей и другие) и по расчетам с использованием векселей. Особое внимание следует обратить на рассмотрение порядка акцептного кредитования и рамбурсирование.

1.1. Гарантийные вексельные операции - это операции, которые сопровождаются взятием банком на себя обязательств платежа по векселям с условием оплатить векселя при наступлении определенных обстоятельств и в оговоренный срок. Вексельные гарантии могут иметь явный или скрытый вид. Скрытые вексельные гарантии банков предоставляются как гарантии платежа (гарантийные письма), путем надписи банка на векселя как одного из обязанных по векселю лиц, кроме авалиста. В явном виде предоставляется аваль.

Аваль - это вексельная гарантия, вследствие которой лицо, совершившее эту гарантию (авалист), берет на себя ответственность полностью или в части суммы за обязательства одного из обязанных по векселю лиц (векселедателя, акцептанта, индоссанта). В авале банке должна указываться за кого он выдан. Если такого указания нет, то он считается выданным за трассанта. Аваль может быть выдан в любое время (составление, выдача, любой другой этап обращения векселя).

Аваль совершается на переводном векселе или на дополнительном листе (аллонже) с указанием места выдачи. Для аваля достаточно одной подписи, поставленной авалистом на лицевой стороне переводного векселя (кроме подписей плательщика или векселедателя).

Авалируя вексель банк предоставляет срочный кредит или кредит до востребования, в зависимости от срока платежа по векселю. При этом авалистом может быть как третье лицо, так и один из надписантів векселя. Он является должником "второй очереди", поскольку аваль вступает в силу только после неисполнения обязательств лицом, за которого он выдан.

При условии невыполнения клиентом своих обязательств банк должен оплатить вексель, после чего получает все права как владелец переводного векселя как против личности, за которую был выдан аваль, и против лиц, которые обязаны перед этим лицом. Банки устанавливают лимиты по авалированию векселей для каждого плательщика по векселю и для каждого предъявителя векселя.

В случае принятия банком положительного решения об авалировании векселей на каждом реестре векселя начисляется сумма, которую должен заплатить клиент, а с последним заключается договор авалирования.

По авалированным векселям банк начисляет проценты на авальный кредит и комиссионные, а если кредитный риск высокий, то банк будет претендовать на большие комиссионные за совершение аваля.

А именно, кроме процентов, за иногородними авалированным векселям могут удерживать комиссию, дамно и порто, также комиссию за обязательство предоставить авальный кредит. Такая комиссия, как правило, рассчитывается в процентном отношении к сумме, на которую банк обязался обеспечить платеж по векселю, за период действия такого обязательства и независимо от того, использовал ли заемщик право на получение аваля, или нет.

Банк обязан платить по авалированному им векселю в таких случаях:

1) если имел место отказ от платежа или акцепта, - против предъявления опротестованного векселя;

2) если трассат прекратил платежи, независимо от того, осуществил он акцепт или нет;

3) в случае объявления трассата банкротом, независимо от того, осуществил он акцепт или нет, или в случае объявления банкротом трассанта по векселю, не подлежащему акцепту, - против решения суда об объявлении банкротом.

Банк не обязан оплачивать сумму, которая превышает предоставленный им аваль и возмещать векселедержателю расходы на опротестование векселя, если это не указано.

Обязательства банка-авалиста прекращается в случае оплаты им векселя.

Ответственность банка как авалиста прекращается в случае:

Оплаты векселя плательщиком;

Оплаты векселя лицом, совершившим свою подпись ранее заемщика;

истечение срока исковой давности против банка-авалиста.

После оплаты векселя банк авалист приобретает право регрессного требования против лица, за которое он дал аваль, и против всех обязанных перед этим лицом солидарных должников.

3.2. К внебалансовых также относят расчетные вексельные операции, которые подразделяются на:

Операции по оформлению задолженности векселями (акцептование переводных векселей банком; выдача банка простых векселей должником банка)

Операции по расчетам с использованием векселей (вексельный платеж банку кредитору; вексельный платеж должника банка).

3.2.1. Наиболее распространенными расчетными вексельными операциями является предоставление банковских акцептов (banker"- acceptsance) под которыми понимают акцептованные векселя, по которым банк гарантирует оплату поставленной продукции (выполненных работ) путем осуществления собственного акцептование вместо клиента переводного векселя. Речь идет о наличии двойной гарантии оплаты: импортера (плательщика), который предоставляет средства на оплату векселя, и банка, что гарантирует и осуществляет непосредственный платеж.

Векселя, акцептованные банком через свою высокую ликвидность и надежность выступают как международное платежное средство.

Отличие акцептной операции авалирование, кроме формы, заключается в том, что банк должен уплатить сумму векселя в любом случае, тогда как при авале - только при неисполнении клиентом своих обязательств.

Вознаграждение банка за акцептную операцию складывается из комиссионного вознаграждения, которое уплачивается после достижения договоренности об акцептовании. Дополнительные доходы банк-акцептант может получить с помощью учета акцептованного им векселя, а также депонирование банковского акцепта по его поручению держателя (расходы импортера кроме комиссии банка включают еще и возмещения экспортеру расходов по учету векселя).

Если акцептна операция банка (при условии учета банком акцептованного им векселя или внесения клиентом или по его поручению покрытия - как при акцептно-рамбурсному кредите) перерастает в кредит, то банк, кроме комиссии, взимает еще и проценты.

Для снижения риска акцептной операции банки предпочитают акцептуванню товарных векселей, отслеживают сроки погашения векселя, осуществляют контроль за товарно-денежными потоками. Также снижает риск сочетание акцепта с рамбурсуванням.

Рамбурсирование - это возмещение клиентом суммы платежа до наступления срока платежа по банковским акцептом (один - три дня в зависимости от репутации клиента). Для получения такого возмещения банки получают товарные документы до внесения клиентом суммы покрытия, проверяют кредитоспособность клиента, могут оформлять сделки срочным обязательством (простым векселем), могут требовать ликвидного обеспечения в форме ценных бумаг, банковской гарантии и т.п.

Распространенной формой акцептной операции банков является акцептно - рамбурсний кредит, который применяется в международных контрактах когда валюта платежа не совпадает с валютами стран - субъектов соглашения. Такой кредит является разновидностью покрытого кредита сопровождается открытием безотзывного аккредитива и обеспечивается товарными документами.

Порядок осуществления такой операции. Импортер дает поручение банку, с которым есть договоренность о акцептование тратт, открыть аккредитив в пользу экспортера. После получения от экспортера товарные документы вместо акцептованного векселя банк-акцептант списывает сумму платежа по векселю и комиссии с корреспондентского счета банка-импортера. Когда банк-акцептант и банк импортера не имеют корреспондентских отношений, в осуществлении сделки может принимать участие третье лицо - банк-комиссионер. При этом банк-акцептант списывает средства с корреспондентского счета комиссионера, а то дебетует корреспондентский счет банка импортера. В обоих случаях импортер вносит сумму платежа в свой банк накануне срока оплаты векселя.

Акцептный кредит предназначается для покрытия потребностей в оборотных средствах и не может использоваться для инвестиционных целей.

Банк ведет учет выданных им простых и переводных векселей, также акцептованных тратт в соответствующем журнале.

Долг может быть оформлен векселями как полностью, так и частично. По договоренности сторон на номинальную сумму векселя могут начисляться проценты в соответствии с требованиями законодательства о вексельном обращении.

3.2.2. К операциям по расчетам векселями по погашению кредиторской задолженности банка принадлежат вексельные платежи в пользу кредитора. их сущность заключается в том, что кредитор банка соглашается принять от банка-должника исполнения иного (вексельного) обязательства от плательщика по векселю. Принятие вексельного обязательства происходит путем передачи векселя, приобретенного банком-должником, кредитору банка.

При передаче банком-должником своему кредитору векселя наступают следующие правовые последствия: обязательство прекращается, если должник является векселедателем простого векселя или акцептантом тратты, а кредитор - первым векселедержателем простого векселя или трассантом акцептованного тратты и если нет права регресса против должника по обязательству, на основании которого выдан вексель.

Если в платеже отказано, то иск может быть заявлен только по векселю.

3.2.3. К операциям по расчетам векселями по погашению дебиторской задолженности перед банком принадлежат вексельные платежи должника в пользу банка. их суть заключается в том, что банк-кредитор соглашается принять от клиента-должника исполнения иного (вексельного) обязательства от плательщика по векселю.

Принятие вексельного обязательства происходит путем передачи векселя, приобретенного клиентом-должником, банку-кредитору.

В случае погашения дебиторской задолженности перед банком требования к векселям и порядке их приема устанавливаются те же, что и для купленных векселей.

При этом, использование векселей для расчетов по задолженности по банковскому кредиту не допускается.

Прием или передача банком векселей во время проведения вексельных платежей осуществляется с использованием соответствующих реестров.

В структуре комиссионных и доверительных операций с векселями также необходимо различать порядок инкассирования и домицилирования векселей, их хранения, а также покупку, продажу и обмен векселей по поручению клиентов. При рассмотрении указанных вопросов студент должен знать порядок определения платежей банка по соответствующим операциям.

3.3. Основными комиссионными операциями с векселями являются операции по обналичиванию и доміціляції.

3.3.1. Банки могут выполнять поручения своих клиентов-векселедержателей, принимая на себя ответственность за представление векселей и сопроводительных коммерческих документов в срок плательщику и получению причитающихся платежей. Эта услуга называется инкассированием векселей и принадлежит к комиссионным операциям. В інкасовій операции принимают участие 5 участников:

1) принципал - векселедержатель, который дает поручение инкассировать вексель;

2) ремитент - банк, которому дано поручение осуществить инкассирование векселя;

3) инкассирующий банк - банк, который участвует в інкасуванні, но не является банком - ремитентом;

4) плательщик по векселю;

5) пред"являючий банк - инкассирующий банк, осуществляющий предъявление векселей плательщику

Инкассирование векселей осуществляется по двум видам: а) чистое инкассо;

6) документарное инкассо.

Чистое и документарное инкассо векселей банк осуществляет на основании договора об инкассировании векселей, заключаемого с комитентом, и поручения на инкассирование, в котором указаны полные инструкции комитента. Такое поручение на инкассирование должно иметь реестр или описание векселей, принятых на инкассо.

Банки, принимая векселя для инкассирования, выдвигают требование о наличии в месте оплаты банковских учреждений. Как правило, банки отказываются от инкассирование неакцептованих переводных векселей, а также недоміцильованих векселей.

Осуществляя инкассация банк не берет на себя ответственность по этим векселям, поэтому привлекательность такой операции заключается в изъятии комиссионного вознаграждения и в получении во временное распоряжение ресурсов, которые можно использовать для активных операций. При этом банк не несет риска, а его роль сводится лишь к точному исполнению инструкций клиента, поскольку расходы банка могут возникнуть лишь в случае нарушений условий договора

В целом, доходы банка от осуществления инкассовой операции включают:

1) комиссионное вознаграждение, которое удерживается в процентном отношении к полной суммы векселя, но не менее установленной банком суммы на каждый пункт (минимальная комиссия);

2) возмещение расходов на отправку и получение векселей;

3) для иногородних векселей также содержится дамно и порто.

3.3.2. Для обеспечения осуществления платежей в установленный срок учреждение банка может выступать особым плательщиком осуществляя доміциляцію векселя. То есть, в отличие от инкассовой услуге банк в качестве домицилиата выступает не получателем платежа, а плательщиком по векселю.

Домициляция векселя - это поручение оплатить векселя в особом месте платежа, отличающееся от местонахождения (домициль) лица, которое указано как плательщик по векселю. Соответственно, вексель, который подлежит оплате в месте домициляции, называется доміцильованим, его внешним признаком является надпись на лицевой стороне векселя осуществленным векселедателем простого или переводного векселя или акцептантом переводного векселя вместе с подписью лица, осуществляющего доміциляцію. Те векселя, оплата которых должна осуществиться по местонахождению плательщика, считаются недоміцильованими, а лицо предназначена для оплаты таких векселей является особым плательщиком. Соответственно, домицилиантом является лицо, назначенное для оплаты векселей вне местонахождения плательщиков (особый плательщик в особом месте платежа).

Оплата векселей, в которых банк выступает особым плательщиком (домицилиантом) осуществляется банком по поручению доверителя-плательщика по векселю на основании полученных от доверителя инструкций, то есть:

Прием векселей к платежу от законного векселедержателя;

Осуществление платежа по векселям;

Передача векселей плательщику после полной оплаты векселя.

Для выполнения услуги домициляции между банком и векселедержателем заключается специальное соглашение, в соответствии с которой банк обязуется осуществить оплату за предоставленные ему клиентом (доверителем) векселями за соответствующее вознаграждение - комиссию, а клиент обязуется до наступления срока платежа по векселям (за 3-5 дней) зарезервировать в банке денежные средства в сумме домицилированные векселей за счет собственных или заемных средств (кредита).

Основными условиями осуществления платежа банком по доміцильованими векселями являются:

1) представление оригинала векселя и сопроводительного реестра векселей, представленных к оплате;

2) наличие средств для оплаты на соответствующем счете.

После оплаты векселей банк уведомляет об этом клиента и возвращает ему векселя под расписку, или отсылает с сообщением об оплате.

Если клиентом не внесены денежных средств, достаточных для оплаты векселя, то банк отказывается от его оплаты, а продавец векселя осуществляет протест против плательщика (но не против банка домицилиата).

Тем самым векселя, которые подлежат оплате в банке, не является приказом или обязательством банка выполнить платеж. Выступая как доміціліант, банк не рискует, поскольку он оплачивает сумму векселя только в том случае, если плательщик заранее перечислил ему вексельную сумму или если плательщик имеет у него на своем счете достаточные средства и уполномочивает банк списать с его счета сумму, необходимую для оплаты векселя. В противном случае банк отказывает в платеже, и вексель опротестовывается обычным порядком против векселедателя.

3.3.3. К доверительных операций с векселями относят хранения векселей - это осуществление банком по поручению, от имени и за счет доверителя (векселедержателя) операций с векселями на основании полученных от доверителя инструкций, то есть осуществлять операции в виде закрытого и открытого хранения векселей (оригиналов, копий и экземпляров):

1) хранилище;

2) путем передачи законному векселедержателю оригинала векселя, его копии;

3) путем передачи экземпляра переводного векселя, который предназначался для акцепта, законному векселедержателю другого экземпляра векселя;

4) путем передачи оригиналов, экземпляров и копии векселей другому лицу на условиях, указанных векселедержателем.

Открытое хранение векселя - это хранение векселя на условиях, которые указываются в сопроводительном поручении на хранение, что подается в банк сопроводительным к векселя и содержит точные и полные инструкции относительно действий банка с векселями. Такое поручение на хранение должен содержать реестр векселей, которые передаются. Его также достаточно для осуществления хранения.

Соответственно, закрытое хранение векселей - это хранение векселей путем предоставления векселедержателю депозитного ячейки в хранилище (сейфе) банка без каких - либо инструкций относительно действий банка с векселями. Осуществляется на основании договора хранения, который может заключаться хранения определенных векселей на определенный срок, без указания срока или до востребования. Он может содержать условия об имущественной ответственности банка.

При осуществлении хранения с последующей передачей векселей доверителю и лицам, указанным доверителем, банк не берет на себя никакой ответственности за форму, полноту, точность, подлинность, подделку, юридическое значение векселей.

Также банк не отвечает за неплатежеспособность, халатность, ошибку лица, которому в соответствии с инструкциями поручения на хранение должен быть передан вексель.

Согласно условиям договора банк берет на себя обязательства хранить векселя, отвечать за все последствия в связи с их уничтожением и порчей, гарантируя возврат или передача векселей.

Хранение векселей банк осуществляет на основании заключенного с доверителем договора хранения.

За осуществление операции по хранению банк может получать в свою пользу комиссионное вознаграждение, размер которой может устанавливаться как в процентах к стоимости или суммы векселей, так и составлять фиксированную сумму за один вексель. Тариф банка учитывается разными методами: в зависимости от времени хранения, количества номиналов векселей и векселей.

3.3.4. Одним из видов вексельных операций банковских учреждений является предоставление клиентам консультационных услуг. Предоставление консультаций (консалтинг) - это специфический вид связи между банком и клиентом, при котором советник (банк) пытается помочь клиенту решить имеющиеся проблемы или проблемы, которые возникнут в будущем. При этом банк-консультант не несет непосредственной ответственности за выполнение задания как такового, а лишь помогает клиенту эффективно решить эти задачи. К этому виду операций следует отнести разработку схем вексельных взаимозачетов, методическую помощь при усовершенствовании вексельных расчетов предприятий и прочее. Банк не несет ответственности за последствия осуществления предлагаемых им решений.

За оказание консультационных услуг на рынке векселей коммерческий банк получает комиссионное вознаграждение

3.3.5. Покупку, продажу и обмен векселей по поручению клиентов банк осуществляет на основании договоров комиссии и поручения по цене, которая устанавливается в процентах к сумме векселя. Затем для выполнения комиссионных договоров банк заключает с контрагентами договоры купли, продажи и обмена векселей.

Прием или передача банком купленных, проданных или обмененных векселей осуществляется по реестрам. Банк проводит юридическую экспертизу векселей, экспертизу вексельных бланков. В случае подделки, неполного заполнения вексельных реквизитов, подписей лиц, которые не имели на то полномочия и т.д, банк отказывает в проведении комиссионной сделки.

Банк, который осуществляет комиссионные соглашения, выполняет в этом случае функции торговца ценными бумагами. Поэтому на его подразделения, его документооборот и распространяются все требования не только НБУ, но и Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку. Это касается квалификационных требований к специалистам вексельных отделов банка и руководителей учреждений банка, отчетности, что подается Национальной комиссии, и ведение номеров вексельных сделок.

Переход прав собственности по векселю желательно оформлять бланковым индоссаментом.

При покупке векселей по поручению клиента банк может предоставлять последнему кредит или обеспечивать выполнение его обязательств поручительством или гарантией на общих принципах банковского кредитования. При этом банк берет на себя кредитный, а в определенных случаях - и процентный риски.

В завершение темы следует отметить, что соглашения о кредитные, торговые и гарантийные операции, а также инкассирование векселей и хранение, покупку, продажу и обмен векселей по поручению клиентов (других банков) должны быть заключены в письменной форме с учетом требований действующего законодательства. Расчетные операции могут осуществляться без соглашений (договоров) на основании первичных документов (реестров, актов и т.д.).

Во время проведения операций с векселями банк принимает следующие риски: кредитный, ликвидности, процентный, операционный.

Банк должен обеспечивать документальное оформление движения векселей. В частности, прием и передача векселей осуществляются банком на основании соответствующих первичных документов, которые должны содержать реестр (опись) векселей.

В теме важно уделить внимание направлениям развития операций с векселями ведущих зарубежных банков стран с рыночной экономикой.

Отдельному рассмотрению подлежит организация работы с векселями в банке и особенностях проведения экспертизы векселей.

А именно, банк самостоятельно принимает решение об организационном обеспечении проведения операций с векселями. Банки должны иметь соответствующее специализированное структурное подразделение, основные функции которого заключаются, в частности, в координировании осуществления учреждениями банка операций с векселями, контроле за соблюдением законодательства при осуществлении банком вексельных операций и др. Как правило, вексельная работа в коммерческом банке сконцентрирована в таком подразделении. Речь идет не только о сугубо банковские операции (учет векселей, выдачу кредитов под залог векселей, инкассирование и т.д.), но и о торговле векселями.

Следует обратить внимание, что торговля ценными бумагами в соответствии с Законом Украины "О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине" является одним из видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, осуществление которой требует специального разрешения Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку.

С целью эффективного проведения вексельных операций банк разрабатывает и утверждает организационную структуру подразделений и функциональное взаимодействие между ними. Эта структура дополняется разработкой положений, инструкций, типовых документов, технологических карт и т.д. Каждый сотрудник должен быть ознакомлен со своими функциональными обязанностями и пределами полномочий. Как правило, принятие решений по активным операциям банка осуществляется кредитным комитетом. Этот орган также принимает все решения по вопросам оформления кредиторской задолженности векселями заемщика и т.д.

А именно можно отметить такие функциональные обязанности по работе с векселями структурных подразделений банковского учреждения.

Отдел долговых обязательств отвечает за:

o за общую координацию операций банка с векселями;

o ведение карточек за доверительными операциями с векселями;

o оформление первичных документов по операциям с векселями;

o ведение единой базы данных по сделкам банка с векселями;

o подготовку отчетности по операциям банка с векселями в Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку Украины и Национального банка Украины;

o ведение управленческого учета операций с векселями. Функциями операционно-кассового отдела:

Выдача векселей работникам отдела долговых обязательств;

Продажа вексельных бланков клиентам банка;

Выдача вексельных бланков.

Хранения бланков векселей и оформленных векселей в хранилище банка.

Управление бухгалтерского учета и отчетности (бухгалтерского учета операций с векселями):

o составление и предоставление внутренним и внешним пользователям бухгалтерских отчетов, форм, другой документации относительно операций банка с векселями;

o осуществление по распоряжению работников отдела долговых обязательств бухгалтерских проводок по операциям с векселями;

o ведение налогового учета операций банка с векселями.

Управление активно-пассивных операций (в отношении кредитных операций с векселями) отвечает:

За принятия заявок клиентов на проведение кредитных операций, в которых предполагается использование векселей (предоставление и получение кредитов под залог векселей, иные кредитные операции, входящие в непосредственной компетенции управления активно-пассивных операций);

Подготовку и оформление первичных документов по кредитным операциям с векселями;

Подготовку отчетности для Национального банка Украины относительно кредитных операций с векселями.

Функциями юридического управления по претензионной работе с векселями являются:

o рассмотрение и утверждение договоров относительно операций с векселями;

o представления нотариусам векселей для совершения нотариальных действий;

o подготовка юридической документации с претензионно-исковой работы, связанной с векселями;

o представительство интересов банка в гражданском и хозяйственном суде при рассмотрении споров, возникших при проведении операций с векселями.

Важным элементом принятия эффективных решений на вексельном рынке и противодействовать мошенническим действиям на вексельном рынке страны является проведение всесторонней экспертизы векселей учреждениями банков.

Работа по проверке векселей условно делится на три направления: юридическая и экономическая экспертиза и экспертиза бланков векселей.

Если в результате указанной проверки удается выявить факт подделки, фальсификации или отсутствия хотя бы одного элемента технической защиты бланка, то такой факт по решению суда может стать основанием для признания бланка недействительным.

Экспертиза бланков векселей специалистами ответственного подразделения банка завершается составлением акта.

Проведение экспертизы векселей (проверка бланков, расчет дисконта, консультационные услуги, проверка на действительность у эмитента и т.д.) является самостоятельной банковской услугой.