Есть ли срок исковой давности по налогам. Срок давности по налогам физических лиц: разъяснения налогоплательщикам

Срок исковой давности по налогам юридических лиц– это период времени, в пределах которого налоговая служба имеет возможность принудительно взыскать задолженность.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Налоги являются обязательными практически для каждого гражданина. Тем более это касается организаций, которые имеют большой денежный оборот, т.к. государством введены обязательные платежи в пользу общей казны.

Не платить налоги – это законно наказуемое дело, поэтому каждый субъект хозяйствования не желает лишний раз напоминать о себе в списках должников.

Это может быть чревато наложением штрафных санкций и таким процессом, как принудительное взыскание.

Первоначальная информация

Даже при желании соблюдать правила, юридическим лицам не всегда удается все контролировать, от чего возникает задолженность перед инспекцией и государством.

В таких случаях очень важно уметь защищать свои права, т.к. время, которое дается налоговой службе для подачи иска не безмерно, и этим можно воспользоваться.

Налоговый орган, при обнаружении задолженности должен сначала оповестить юридическое лицо о долге, и уж затем у него имеется право обращения в суд.

Иных способов взыскания и собственных полномочий он не имеет, поэтому актуальным вопросом становится рассмотрение особенностей срока, и умение его определять.

Понятие срока определяется определенным промежутком времени, которое дается в случае нарушения права.

Оно начинает течь только с того момента, когда инспекция обнаруживает задолженность юридического лица перед государством. Сроки согласно законодательству делятся на общие и специальные.

Первые применяются чаще всего, и носят общий характер, когда судом не было назначено иного. Специальные же касаются определенного предмета дела, и в них и слова не говорится о налогах.

Как рассчитывается в арбитражном суде

Суд для юридических лиц также придерживается такой схемы расчета, которая включает не только законы об исковой давности, но и положения налогового кодекса.

Из этого выходит, что общий срок равняется 3 года, и начинает истечение с момента, когда инспекция узнала о возникновении долга.

Если брать во внимания положения налогового кодекса говорит о том, что должник обязан своевременно осуществлять платежи, и это является бессрочным обязательством.

Существует возможность принудительного взыскания неуплаченных платежей, которое длится 3 года. С одной стороны предприниматель обязуется к уплате долга, независимо от прошедшего времени.

С другой же стороны, эта обязанность длится 3 года, после чего налоговая теряет право на требования к оплате.

Из этого следует двоякое понимание, где решение суда только сможет окончательно вынести ясность в определении границ.

Налоговый орган может выявить и доказать задолженность, но для этого нужна проверка, которая тоже делается по разрешению суда.

Правовое регулирование вопроса

Правила установления периода давности описываются в ст. 195 ГК РФ. Согласно ст. 198 ГК РФ период давности не подлежит изменению по соглашению сторон.

ГК РФ ч. 1 раскрывает понятие сроков, их предназначение, определение в зависимости от вида дела, право восстановления, прерывания и другие нюансы, включенные в ст. 196- 208.

Согласно ГК применение периода давности зависит от предмета нарушения. НК РФ ч. 1, ст. 23 раскрывает обязательства налогоплательщиков. Ст. 31-32 ГК РФ рассказывает о ее правах и обязанностях юридических лиц.

Правила определения временного промежутка

Налоговый орган, в данный ему временной промежуток, должен обратиться с иском к суду. Нужно, чтобы перед этим было соблюдено досудебное урегулирование спора в виде получения уведомления о долге юридическому лицу.

Если такое действие не дает положительного результата, и налогоплательщик не оплатил долг, взыскание может быть произведено в ходе судебного разбирательства.

Судебная практика показывает, что суды приходят к решению взыскания имущества организации, если та не желает расплачиваться добровольно. Бланк заявления о применении срока исковой давности можно .

Если налоговая пропустит свой срок, долг может остаться не оплаченным, и даже если она обратиться с иском, ее требование может быть отклонено.

Фото: заявление о применении срока исковой давности

Дилемма заключается в том, что существует размытость в определении начала срока, и возможным решением суда восстановить право инспекции взыскать долг.

Ведь никто не может точно знать, когда именно она узнала о возникшей задолженности. К тому же сам период также неизвестен.

Период давности определяется единым правилом — как только право нарушается. В деле между налоговой и юридического лица этот момент начинает отсчитывать с момента, когда она обнаружила факт задолженности.

Согласно требованиям и закону, она должна направить письмо – уведомление юридическому лицу об имении долга, и обязательству оплатить его.

Если организация в течение положенного срока не погасила долг, в полномочиях инспекции есть право погашения долга самостоятельно с банковского счета должника.

И это право применимо в течение 2 месяца с момента обнаружения. Следующим вопросом является право на взыскание, и оно применяется по закону, если на счетах организации не хватает средств для оплаты долга.

Тогда в ход пойдет ее имущество посредством продажи, и такое полномочие дается ей в течение 1 года.
Бывают случаи, когда налоговый орган упускает все свои возможности, тогда ее единственным выходом и законным правом становится период подачи иска для взыскания долга, который равняется 2 годам.

В связи со сложностью определения границ, и возможными рамками прав, если она не успела принудительно снять сумму долга со счета в течение 2 месяцев, ее право теряется.

Она уже не может распоряжаться счетами организации без подкрепления решения суда. В этом момент принято называть началом истечения срока.

Оформление искового заявления об установлении юридического факта

При имении ситуации, где участники согласны с фактом, однако необходимо это засвидетельствовать юридически, прибегают к упрощенной процедуре получения решения с помощью заявления.

Данные требования носят очень простой характер, поэтому рассматриваются намного быстрее. Это может касаться многих ситуаций, когда отсутствует необходимых документ для совершения более сложной или важной процедуры. Например:

доказательство родственных отношений, которые дадут право претендовать на наследство после смерти и т.д;
иждивение;
права на недвижимость, наследство и др.;
принадлежность каких-либо документов лицу.

Форма заявления стандартная, письменная, с соблюдением норм, которые изложены в ст. 131 ГК РФ. Данное требование нельзя считать иском, однако оно должно соблюдать правила составления и оформления при подаче.

К заявителю нет четких требований, и он должен четко и поэтапно раскрыть суть просьбы в заявлении, и доказать свои мысли и требование.

Как утверждается по факту принятия наследия

Принятие наследия имеет срок, в течение которого лица, имеющие право на наследство должны его принять. На это дается время 6 месяцев, которое начинает истечение с момента смерти.

При явке к нотариусу выходит, что невозможно получить свидетельство о праве на прием в силу нехватки документов о праве собственности, подтверждения родства и т.д.

В таких случаях истец должен сначала обратиться в суд для установления факта, и с этим решением идти дальше.

Предлагаю рассмотреть исковое заявление об установлении юридического факта родственных отношений:

В правом верхнем углу пишется наименование суда.
Данные о заявителе.
Заинтересованное лицо, его данные.
Посередине название документа.
В основной части излагается ситуация, приводятся факты, связи, которые будут необходимы суду для удовлетворения прошения. Следует ссылаться на права, которые описаны законодательством. Указать причину, в связи с которой вы обращаетесь, и без документа не сможете осуществить дальнейший процесс.
Со слов «прошу» выносится просьба об установлении факта родственных отношений, указывается лицо.
К документу прилагается список бумаг, которые были использованы в качестве доказательств, свидетельств суду, а также чек об оплате госпошлины.
В конце ставится дата и подпись.

Не забывайте о приложении стольких копий заявления, сколько участников привлечены к данному делу. Что касается обязательного сбора, он составит 300 рублей.

При установлении и удовлетворении просьбы суд будет рассматривать заявление, основываясь на доказательства и опрос свидетелей, после чего решение выдается в упрощенном порядке.

Может ли изменится при ошибке в документе

Срок исковой давности по налогам - это период времени, когда налоговый орган вправе принудительно взыскать задолженность по уплате налогов. Однако у плательщиков довольно часто образуются задолженности по налоговым платежам. Поэтому важно разобраться в том, есть ли срок давности по налогам для физических и юридических лиц и какие в этом вопросе есть нюансы.

Что такое срок исковой давности по налогам

Налоги — это обязательные, так называемые индивидуально-безвозмездные денежные платежи, которые взимают с организаций, физических лиц, а также ИП, чтобы обеспечить деятельность государства и(или) муниципальных образований. Задолженность образуется при несоблюдении сроков их уплаты, которые устанавливаются по каждому платежу в соответствующих главах части 2 НК. Их изменение происходит в порядке, описанном в гл. 9 НК . При нарушении установленных периодов уплачивается пеня (ст. 75 НК ).

Когда сумму платежа рассчитывает ИФНС (например, это земельный или транспортный платежи), его оплата обязательна после получения соответствующего уведомления (в течение месяца со дня его получения). Большая длительность предусматривается в самом уведомлении.

Исковая давность, предусмотренная гл. 12 ГК , в налоговой сфере не применяется.

Срок давности по налогам физических лиц

При задолженности физического лица ему (независимо от факта привлечения к ответственности за налоговые нарушения) направляют требование об уплате налога. Оно содержит информацию:

о сумме долга;
размере пеней (на момент его направления);
периоде его исполнения (восемь рабочих дней с даты получения, если не указано иное);
взыскательных и обеспечительных мерах, которые будут использованы при игнорировании требования;
основаниях взимания платежа и законодательных периодах его уплаты.

Его направляют либо не позже трех месяцев со дня выявления недоимки (это следующий день после наступления даты внесения платежа), либо в пределах года от этого дня (когда сумма неуплаты меньше 500 руб.). Соответствующее требование налогоплательщику по результатам налоговой проверки направляют в течение 20 рабочих дней с момента вступления в силу решения.

Налоговая проверка бывает:

камеральной — сотрудники ИФНС проверяют предоставленные налогоплательщиком декларации, расчеты и др. документы в своих служебных кабинетах;
выездной — проверка проходит по адресу проживания налогоплательщика.

Налоги за недвижимость или транспорт, которые платят физлица, исчисляются ИФНС не более чем за три налоговых периода перед календарным годом, когда направлено уведомление об их оплате. Таким образом максимальная сумма долга, которая может прийти по названным платежам в 2019 году, будет состоять из слагаемых за 2016, 2017 и 2018 года.

Срок давности по уплате налогов физическим лицом зависит от суммы долга:

если задолженность больше 3000 руб. — шесть месяцев со дня истечения времени удовлетворения налогового требования;
когда долг равен 3000 руб., срок давности по неуплате налогов составляет полгода с момента превышения указанной суммы;
если сумма не превысит 3000 руб. и прошло три года с момента, когда следовало исполнить налоговое требование, срок взыскания налогов с физических лиц равняется полугоду после указанных трех лет.

В пределах указанных периодов налоговики подают иск о взыскании налоговой задолженности в суд общей юрисдикции (ст. 1 ФЗ от 07.02.2011 № 1).

Пропуск сроков означает, что задолженность признается безнадежной и на этом основании списывается по надлежащему заявлению в ИФНС или суд. Когда ИФНС уже подала в суд, там также нужно заявить о пропуске, подав ходатайство. Пропущенный по уважительным причинам срок может быть восстановлен.

Срок исковой давности по налогам юридических лиц

Юридическим лицам при недоимке поступает требование об уплате налога (в аналогичном с физлицами порядке и в периоды, которые указаны выше). Его игнорирование чаще всего означает взыскание долга без суда (в бесспорном порядке). Есть случаи, когда возможно только судебное взыскание, они указаны в п. 2 ст. 45 НК . Например, когда с лицевых счетов компаний взыскивают сумму более 5 000 000 руб.

С юрлица недоимка взимается в режиме ст. - 47 НК . Первоначально налоговики посылают в банки, где находятся счета должника, инкассовые поручения о списании с них средств. Это происходит на протяжении двух месяцев после истечения времени исполнения требования. При пропуске указанного времени налоговики уже не смогут бесспорно взыскать деньги со счетов. При этом срок исковой давности по уплате налогов составляет полгода. Причем суд оценит как правомерность начисления, так и правильность расчета платежа.

Нехватка средств на счетах в течение года по прошествии периода требования порождает постановление ИФНС о взыскании долга за счет имущества, которое направляется в подразделение судебных приставов. Если этот период пропущен, налоговики могут получить задолженность через суд (в пределах двух лет).

Указанные правила распространяются и на ИП.

Давность по налоговым нарушениям

Названная давность аналогична рассмотренной выше (при взыскании налогового долга) по правилам и длительности. Давность привлечения к ответственности — это временной отрезок, когда ИФНС начисляет штраф. Он равен трем годам с момента совершения нарушения либо после окончания налогового периода, если речь идет о

Как определяется срок давности по налогам ИП? У многих предпринимателей данный вопрос вызывает интерес. Срок исковой давности, который определен в гражданском законодательстве тремя годами, не распространяется на имущественные отношения. Налоговые отношения, как отдельная отрасль права, регулируются Налоговым кодексом.

Если нет в данном сборнике нормативных документов оговорок о применении норм Гражданского кодекса, то, соответственно, они и не действуют. Исковая давность по налогам для ИП законодательством не оговаривается.

Период предъявления требований по налогам

Но есть другая норма, которая актуальна для налогоплательщиков и проистекает из положений Налогового кодекса.

Для налогоплательщиков, которым является и любой индивидуальный предприниматель, установлен период выставления требования уплаты налога в случае отсутствия платежа или неполного его размера со стороны контролирующих органов.

Данный факт может быть выявлен в ходе камеральной проверки, иных контрольных мероприятий, проводимых специалистами налоговой инспекции, или после получения данных из федерального казначейства.

По данным из казначейства отслеживаются налоги, начислением которых занимается непосредственно территориальная инспекция, а налогоплательщик обязан оплатить их в установленную дату. В качестве примера можно привести транспортный налог, налог на имущество.

Промежутки времени для выставления требования уплаты налога не нужно путать со сроком давности по уплате налога, такой срок не установлен, и задолженность по налоговым платежам может быть списана, по существующей практике, только по факту смерти плательщика — индивидуального предпринимателя или в случае признания его банкротом.

Списание производится на основании решения суда уполномоченными специалистами фискальных органов. Фактически на практике можно припомнить много резонансных случаев по пересмотру налоговых обязательств, значительному их увеличению и большим платежам со стороны налогоплательщиков до начисленных в пользу государства сумм. На деле по выставленному налоговыми органами иску нарушение срока исковой давности, о котором правомочен заявить ответчик, не может быть принято судом в качестве аргумента для отказа в судопроизводстве.

Вернуться к оглавлению

Срок исковой давности уплаты налогов

Каков срок исковой давности по налогам для ИП? Налоговым кодексом определены временные промежутки для последовательного выполнения действий по взысканию выплат по выявленной недоимке:

Законодательно определен период для направления уведомления налогоплательщику о наличии недоимки. После выявления этот документ должен быть подготовлен и вручен адресату в течение 3 месяцев. Если недоплата выявлена в результате камеральной проверки, то срок для погашения задолженности определяется в 10 дней. Решение о выставлении инкассовых требований к счетам всегда индивидуальное и принимается на усмотрение специалиста фискального органа.
Индивидуальному предпринимателю отводится определенный отрезок времени на добровольную выплату задолженности.
При неисполнении обязанности в добровольном порядке фискальные органы правомочны обратиться в суд для инициирования решения о принудительном взыскании недоимки с ИП.

По наработанной практике, промежуток времени, который отводится для проведения уведомительных и профилактических мероприятий с налогоплательщиком по имеющейся задолженности, равняется максимум 10 месяцам. После этого следует обращение в судебные органы, которые могут своим решением обратить взыскание за счет имущества должника, обычно это объекты недвижимости. Мероприятия по реализации вместе с решением суда занимают около 2 лет, что в сумме делает примерно равным срок давности по налогам ИП со сроком исковой давности в судопроизводстве при ущемлении прав в юрисдикции Гражданского кодекса.

В случае обращения взыскания на имущество индивидуального предпринимателя временной промежуток его будет максимален. Суд вправе по ходатайству истца вынести решение о взыскании средств с банковских счетов налогоплательщика. Период для обращения в суд с таким требованием определен в 6 месяцев.

Это способ наиболее простой, но малоэффективный. Он приводит к блокировке счетов предпринимателя, но не лишает его права ведения бизнеса за наличный расчет.

При реализации мероприятий по взысканию задолженности с налогоплательщика важна дата начала процесса. Если задолженность выявлена в ходе камеральной проверки, то точкой отсчета является дата вступления в силу решения по итогам проверки. Если нарушение в виде недоимки выявлено по итогам окончания налогового периода и после минования даты приема платежей, то датой начала мероприятий будет время фактического выявления неоплаты, если отчетность сдана в установленные для этого сроки.

Если сроки предоставления отчетности нарушены, то инициализация мероприятий по взысканию начинается с даты, следующей за датой фактической сдачи отчетности.

В результате выходит, что срок давности уплаты налогов ИП не установлен. Нормированы только сроки проведения мероприятий со стороны налоговой инспекции. Если эти сроки не соответствуют законодательно регламентированным, то у налогоплательщика появляется шанс в судебном порядке отстоять возможность невзыскания с него налога (или недоплаты по налогу).

Но на практике вероятность этого ничтожна, так как органы правосудия с пониманием относятся к ходатайствам представителей налоговых органов о продлении сроков исковой давности в связи с неожиданными, но уважительными обстоятельствами, приведшими к такой ситуации.

Срок исковой давности необходим, чтобы сторона, понесшая ущерб, могла в этот период обратиться в суд, даже если прошло немало времени. Общий срок исковой давности по Гражданскому законодательству равен трем годам. А есть ли срок давности по налогам и переплатам, и какова его продолжительность? В нашей статье мы рассмотрим, какие сроки отведены налоговым законодательством для взыскания налогов с юрлиц, предпринимателей и обычных граждан, а также для возврата им налоговых переплат.

Срок давности по налогам

При совершении лицом налогового правонарушения, срок исковой давности, по истечении которого его уже не привлечь к ответственности, равняется трем годам. Отсчет срока начинается со дня совершения правонарушения либо сразу по завершении налогового (отчетного) периода, в котором оно совершено (ст.113 НК РФ, ст. 196 ГК РФ). Но налоговым законодательством не устанавливается никаких сроков, по истечении которых с должника снималась бы обязанность заплатить налог. Поэтому понятие «срок давности по уплате налогов» предполагает период, в течение которого неуплаченный (или не полностью уплаченный) налог может быть взыскан с налогоплательщика фискальными органами.

Если налог не перечислен в положенный срок в госбюджет и по нему возникла недоимка, для ИФНС это становится основанием обратиться к налогоплательщику с требованием о его уплате (п. 1 ст. 45 НК РФ). Требование передается лично в руки плательщика-должника или отправляется ему почтой заказным письмом. Исполнить требование нужно в течение 8 дней с даты получения, или в срок, прямо указанный в нем. После этого начинается исчисление срока исковой давности по уплате налогов.

При невыполнении налогоплательщиком-должником требования в срок, в течение 2-х месяцев, налоговики могут принять решение о взыскании неуплаченных сумм. Если по окончании и этого срока недоимка не будет погашена, ее взыскание возможно только через суд.

Для подачи в суд заявления о взыскании недоимки за счет денег, имеющихся на банковских счетах налогоплательщика, срок исковой давности по налогам юридических лиц и ИП составляет полгода после завершения срока, отведенного для исполнения выставленного ранее требования ИФНС (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Если взыскание недоимки «нацелено» на имущество должника, в том числе его наличные деньги, то срок давности по налогам ИП и организаций, взыскиваемым в судебном порядке, составит 2 года с момента окончания срока исполнения требования налоговиков (п. 1 ст. 47 НК РФ).

Все перечисленное одинаково относится как к налогоплательщикам, так и к налоговым агентам, имеющим долги по перечислению соответствующих платежей.

В случае, когда налоговиками срок исковой давности по неуплате налогов для подачи заявления пропущен, суд по ходатайству ИФНС может его восстановить, если сочтет уважительными причины такого пропуска.

Срок исковой давности по налогам, переплаченным в бюджет

Установив переплату налогов, пеней, штрафов, ИФНС должна сообщить об этом факте налогоплательщику в 10-дневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ). Переплата идет в зачет будущих налоговых платежей либо возвращается на счет плательщика налога.

Когда переплата возникла по вине налогоплательщика, он вправе написать в инспекцию заявление на возврат (зачет) в течение 3 лет со дня уплаты им лишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ), а при неправомерном отказе налоговиков зачесть или вернуть переплату – подать исковое заявление в суд.

Срок давности по налогам, излишне взысканным, составляет 3 года. Это означает, что налогоплательщик, переплативший налог по вине ИФНС, может подать на нее в суд в трехлетний период с момента обнаружения им такой переплаты. Заявление в инспекцию о возврате переплаченной в бюджет суммы подается в течение 1 месяца после того, как плательщику стало известно об излишне «снятом» налоге, либо со дня вступления в силу судебного решения о взыскании суммы, превышающей реальный размер задолженности (п. 3 ст. 79 НК РФ).

Срок давности по налогам физических лиц

Исковая давность по налогам, уплачиваемым физлицами, не являющимися ИП, установлена в ст. 48 НК РФ.

ИФНС может обратиться за взысканием налогового долга в суд, если со дня окончания срока исполнения самого первого ее требования прошло 3 года, а гражданин за это время задолжал государству более 3000 рублей. Срок для обращения – полгода со дня, когда сумма долга превысила 3000 рублей.

Если же за 3 года задолженность не стала больше этой суммы, то у налоговиков для обращения в суд есть полгода после окончания трехлетнего срока.

Итак, срок исковой давности по налогам не надо путать со сроком привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. В данном контексте – это временной отрезок, в котором налоговики имеют право взыскать с налогоплательщика недоимку, либо - время для обращения налогоплательщика за возвратом (зачетом) налоговой переплаты.

Есть ли срок давности по налогам? Безусловно, НК РФ устанавливает определенные сроки давности в сфере уплаты налогов и сборов. Однако правильнее было бы говорить не о сроке давности по неуплате налогов, а о сроке давности взыскания налога. Ведь важно то, в течение какого времени с налогоплательщика могут взыскать неуплаченный налог.

Для ИФНС неуплата налога в срок - основание направить налогоплательщику требование об уплате налога (п. 1 ст. 45 , ст. 69 НК РФ). Кроме того, если организация (ИП) в установленный срок не уплатила налог в бюджет, то по общему правилу у налоговиков появляется право взыскать с нее сумму налога в бесспорном порядке (п. 1 ст. 46 НК РФ). Причем решение о взыскании контролеры должны вынести в течение 2 месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога. А после истечения этих 2 месяцев взыскать задолженность они могут только в судебном порядке.

Заявление в суд должно быть подано в течение 6 месяцев после истечения срока, определенного в требовании (п. 3 ст. 46 НК РФ). Иными словами, срок обращения в суд составляет 4 месяца. Это и есть срок исковой давности по уплате налогов.

Срок исковой давности по налогам, переплаченным налогоплательщиком

С заявлением в суд по налогам могут обратиться не только контролирующие органы, но и организации или ИП, которые хотели бы зачесть или вернуть свою переплату по налогам, пеням или штрафам.

Итак, если налогоплательщик переплатил налог, то он может подать в инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате излишне уплаченной суммы. Срок давности по налогам для целей их возврата составляет 3 года со дня уплаты в бюджет суммы в завышенном размере (п. 7,14 ст. 78 НК РФ). Если налоговики откажут организации либо оставят ее заявление без ответа, компания будет вправе обратиться в суд (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Другая ситуация складывается, если налоговики взыскали с организации (ИП) излишнюю сумму налога, пеней, штрафа. Тогда налогоплательщик вправе подать заявление о возврате переплаты в ИФНС в течение месяца с того дня, когда:

ему стало известно об излишнем взыскании налога;
вступило в силу решение суда о том, что инспекция взыскала сумму в большем размере, чем было нужно.

Если же месяц уже истек, то можно обратиться в суд. В этом случае срок исковой давности по налогам юридических лиц и предпринимателей - 3 года со дня, когда стало известно об излишнем взыскании налога или когда налогоплательщик должен был об этом узнать. Отметим, что налогоплательщик в ситуации с излишне взысканным налогом может пропустить этап обращения в налоговый орган и сразу писать заявление в суд.

Срок давности по налогам физических лиц

Срок исковой давности по налогам физических лиц установлен ст. 48 НК РФ . Так, ИФНС может обратиться в суд при сумме задолженности физлица по налогам (сборам, пеням, штрафам), превышающей 3000 руб., в течение 6 месяцев со дня, когда истек срок на исполнение налогового требования (п. 1,2 ст. 48 НК РФ). А также в некоторых других случаях.