Учет ндс в 1с 8.2 пошаговая инструкция. Бухучет инфо
Учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия построен на регистрах накопления. и журнал проводок, разумеется, остались, но главная информация хранится именно в регистрах. Попробуем разобраться в их устройстве — рассмотрим пошагово весь процесс учета.
Общий список регистров по НДС можно получить по кнопке в главном меню « » — « » (рис.1) (если у Вас не доступна кнопка «Все функции», проследуйте ).
Немного об устройстве регистров.
Как видно из названия, каждый регистр отвечает за определенный раздел. Так, по регистру «НДС покупки» формируется отчет «Книга покупок», а по регистру «НДС продажи» — отчет «Книга продаж».
Структура у всех регистров похожа и напоминает каталог библиотеки. Главное предназначение регистров – хранение и систематизация информации.
Каждый из регистров представляет собой список строк (рис.2). Все строки одного регистра имеют одинаковый формат, то есть одни и те же колонки. В разных регистрах количество и назначение колонок разное.
На рис.2 показано содержимое регистра «НДС покупки». Если в отчете «Книга покупок» выводятся данные по одной организации, то регистр «НДС покупки» содержит данные сразу по всем организациям.
Колонки «Период», «Регистратор» есть в каждом .
Каждая строчка регистра связана с документом (с каким именно, показано в колонке «Регистратор»). Двойным щелчком можно открыть сам документ. Понятие «проведение документа» в 1С связано не только с формированием проводок, но и с созданием строчки в регистре (одном или сразу в нескольких). На сленге 1С говорят: документ «двинул» регистр, «проверить движения документа».
По кнопке «Еще» (рис.3) можно вывести содержимое регистра в файл, на печать, отфильтровать информацию, изменить состав выводимых колонок (при этом данные регистра не меняются).
Оформление счет-фактуры для отражения НДС
Изменить информацию в регистре можно из документа — регистратора.
Рассмотрим, как меняются регистры в зависимости от проведения документов. Опыты проведем с регистром «НДС предъявленный». Счета учета устанавливаются в .
На рис.4 приходная накладная. Проверим проводки этого документа (рис.5).
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Мы видим две закладки, каждая из которых соответствует одному регистру. На первой выводятся проводки бухгалтерского и налогового учета (вообще говоря, проводки тоже хранятся в регистре, но это регистр другого формата; в данной статье структура и назначение не рассматриваются).
На второй закладке (рис.6) — данные регистра «НДС предъявленный». Этот регистр входит в число тех самых 12 регистров, которые относятся к системе учета НДС. Заметим, что вид движения – «Приход».
Теперь . Для этого в приходной накладной внизу (рис.7) есть необходимые поля.
В сформированном счете-фактуре установим флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок… »(рис.8) и проверим движения документа (рис.9).
Поиск ошибок в 1С по налогу на добавленную стоимость
Счет-фактура «двинул» сразу 4 регистра (на рис.9 видим 4 закладки). Один из этих 4 регистров — уже знакомый нам «НДС предъявленный». Но в отличие от записи, сделанной документом «Поступление (акт, накладная) 0000-000249 от 01.08.2016 18:00:00», вид движения в данном случае другой («расход»).
Что это означает? Во-первых, значение имеет итоговая сумма всех похожих движений с разным знаком. Отфильтруем такие движения в регистре «НДС предъявленный» по колонке «Счет-фактура» (рис.10) и просуммируем колонку «Сумма без НДС» с учетом знака в колонке «Вид движения». Заметим, что в колонке «Счет-фактура» указывается документ-основание.
В итоге получаем ноль. Это равнозначно нулевому остатку по 19 счету (по данному контрагенту и договору). Казалось бы, к чему дублировать в регистре то, что можно увидеть в проводках?
Дело в том, что в жизни встречаются самые разнообразные ситуации. Например, забыли зарегистрировать счет-фактуру; тогда строчки с «расходом» не будет, итоговая сумма не будет равна 0, и программа при анализе покажет ошибку по этому контрагенту и договору (Рис.11)
Вывод — регистры нужны для оперативного анализа и формирования отчетов.
Корректировки НДС
Другая ситуация — требуется изменить цену уже оприходованного товара. Введем (рис.12). Предположим, изменилась цена по одной позиции «Творог обезжиренный».
Налог на добавленную стоимость (далее – НДС, налог) один из ключевых налогов в налоговой системе Российской Федерации. Отсюда и повышенное внимание контролирующих органов к начислению, своевременной уплате и перечислению ее в бюджет. В недалеком будущем планируется увеличение ее ставки с нынешних 18% до 20%. Налоговые органы в режиме онлайн отслеживают взаиморасчеты контрагентов по налогу и, в случае наличия расхождений, направляют запросы налогоплательщикам. Излишне отмечать, что такого рода запросы вызывают дополнительные вопросы и внимание руководства компаний к бухгалтерской службе. Далее мы приведем пошаговую инструкцию, как заполнить декларацию по НДС правильно и своевременно представлять ее, без необходимости составления корректировочной декларации.
Счет-фактуры
Залог успеха при составлении отчетности по НДС – это правильное составление счетов-фактур как выданных, так и полученных от поставщиков, а также их своевременное и корректное отражение в системе 1С.
Предположим, что мы в июле текущего года приобрели у ООО «Водник» краску «Радуга» в количестве 500 штук по цене 200 рублей. НДС по данной операции составил 18 000,0 рублей. Поставщик вовремя выставил счет-фактуру.
Рис.1
Внизу документа мы отражаем получение счета-фактуры той же датой.
Важно (!) помнить, для того чтобы поставить НДС к возмещению, необходимо выполнение условия, установленного статьей 172 Налогового кодекса РФ (Часть вторая), предусматривающего обязательное принятие к учету приобретенных товаров (работ, услуг). В противном случае у налоговых органов есть право отказать в возмещении «входного» НДС.
Рис.2
Книга покупок и продаж
Прежде чем сформировать декларацию по НДС, надо убедиться, что наши операции нашли свое отражение в Книге покупок и Книге продаж. Оба этих документа находятся в разделе «Отчеты» – «НДС».
Рис.3
Установив период 3 квартал 2018 года, нажимаем кнопку «Сформировать».
Рис.4
В книге покупок отражена операция по приобретению товара, НДС отражен в размере 118,0 тыс. рублей.
Аналогично формируем Книгу продаж.
Рис.5
НДС при продаже в размере 20 593,22 рубля также отражен в книге продаж.
Кроме того необходимо провести экспресс-проверку ведения учета, позволяющую оперативно отследить наличие некорректных операций в системе, препятствующих правильному заполнению декларации по НДС.
Данная операция доступна в меню «Отчеты» – «Анализ учета» – «Экспресс проверка».
Рис.6
Устанавливаем период и нажимаем «Выполнить проверку».
Рис.7
Так как программа не обнаружила ошибок, смело приступаем к формированию декларации.
Налоговая декларация
Переходим в меню «Отчеты» – «Регламентированные отчеты».
Рис.8
В открывшемся окне нажимаем на кнопку «Создать», из представленного списка отчетов выбираем «Декларация по НДС».
Рис.9
Устанавливаем интересующий нас период – 3 квартал 2018 года, и нажимаем кнопку «Создать».
Рис.10
Возникает стандартное окно установленной формы декларации, в котором нажимаем кнопку «Заполнить».
Рис.11
Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. Остановимся подробнее на каждом из них.
Формируется исходя из первоначальных данных, внесенных в систему. Это наименование организации, направляющей декларацию, ОКВЭД, периода отчета и код налогового органа, в который представляется декларация.
Рис.12
Раздел 1 декларации называется «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика».
Рис.13.
В верхней строке автоматом устанавливается ОКТМО, а также актуальный код бюджетной классификации по налогу. Результатом нашей деятельности в 3 квартале 2018 года стала уплата НДС в бюджет в размере 2 593 рубля (20 593 - 18 000,0).
Заполняется налоговыми агентами, представляющими декларацию за иное лицо. Так как мы не имеем Контрактов (или Договоров с контрагентами, по которым выступаем налоговыми агентами по НДС) – данный раздел не заполняем.
Рис.14
Посвящен операциям, облагаемым налогом. В нем нашли отражение налоговая база по налогу, а также сумма НДС, начисленная с реализации, к уплате в бюджет (20 593 рубля).
Рис.15
В нижней части данного раздела определена общая сумма к уплате в бюджет, а также сумма налога, предъявленная налогоплательщиком к вычету из бюджета.
Рис.16
А также конечный результат деятельности компании по НДС, в нашем примере – уплата в бюджет суммы в размере 2 593 рубля.
Рис.17
Раздел 7 заполняется при наличии операций, предусмотренных статьей 149 Налогового кодекса РФ (Часть вторая) и содержит сведения по товарам (работам, услугам) не облагаемым налогом.
Разделы 8 и 9 отражают сведения из книги покупок и продаж соответственно.
Рис.18
Рис.19
Разделы 10 и 11 отражают сведения по счетам-фактурам выданным и полученным в рамках реализации договоров комиссии и агентских договоров в интересах другого лица.
Раздел 12 заполняется в случаях, предусмотренных в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ (Часть вторая).
После осуществления визуального контроля документа необходимо проверить контрольные соотношения документа, что осуществляется автоматом при нажатии кнопки «Проверка» – «Проверить контрольные соотношения».
Рис.20
Программа не обнаружила ошибок.
Однако при большом количестве операций ошибки неизбежны, поэтому необходимо помнить об основных контрольных соотношениях при формировании деклараций. Так, строки 040 и 050 Раздела 1 должны соответствовать строкам 200 и 210 Раздела 3 соответственно. В свою очередь Раздел 3 формируется из книги покупок и продаж (разделы 8 и 9 декларации).
Рис.21
Программа сформирует файл, который в последующем загружается в программу отправки электронной отчетности и направляется в контролирующий орган.
Декларацию также можно отправить из 1С, воспользовавшись кнопкой «Отправить».
Рис.22
Для этого к вашей системе должна быть подключена программа «1С-Отчетность».
Важно! После сдачи декларации налоговики, в случае возникновения вопросов по ней, имеют право запросить соответствующие пояснения к декларации, которые с начала 2017 года налогоплательщик предоставляет только в электронном виде.
Нередки случаи, когда после сдачи отчетности возникает необходимость ее уточнения. Например, обнаружился счет-фактура на реализацию товара вовремя не оформленный в системе. Предположим, что мы реализовали в рассматриваемый период еще и телевизоры «Philips» в количестве 10 штук по цене 40,0 тыс. рублей, НДС составил 61 016,95 рублей.
Рис.23
В книге продаж появилась соответствующая строка.
Рис.25
В Разделе 1 отражены изменения. Если в первоначальной декларации мы отразили сумму НДС к уплате в бюджет в размере 2 593 рубля, то в уточненной мы увеличиваем сумму НДС до 63 610,0 руб.
Рис.26
Изменения также коснулись и раздела 3.
Рис.27
Рис.28
Раздел 9 дополнен строкой, отражающей реализацию телевизоров на сумму НДС 61,0 тыс. рублей.
Рис.29
Уточнения в декларацию вносятся в соответствии с требованиями статьи 81 Налогового кодекса РФ (Часть первая). При этом важно помнить, когда по уточненной декларации сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, увеличилась по сравнению с первоначальной декларацией, необходимо принять все меры по своевременности перечисления налога в бюджет, тем самым снижая риск выставления пени по налогу.
Для ведения бухгалтерского и налогового учета.
В программе реализованы все требования действующего налогового законодательства. Механизмы учета налога на добавленную стоимость (НДС) обеспечивают отражение текущих расчетов по НДС на счетах бухгалтерского учета, формирование счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж.
Подсистема расчета заработной платы обеспечивает формирование отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), по единому социальному налогу (ЕСН) на бумажных носителях и в электронном виде. Реализован персонифицированный учет взносов в Пенсионный фонд. Для расчета налогов и сборов, а также для формирования налоговых деклараций используется регламентированная отчетность.
Для удовлетворения требований главы 25 Налогового кодекса в программе реализован налоговый учет по налогу на прибыль в рамках общей системы налогообложения. Налоговый учет ведется параллельно бухгалтерскому учету и по аналогичным принципам. Для этого в состав программы включен план счетов налогового учета. По данным налогового учета автоматически заполняются налоговые регистры.
Учет доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения, организован в программе в соответствии с «Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей», утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 13.08.2002г. №86н/БГ-3-04/430, а также главами 23 и 25 НК РФ. Автоматически формируются «Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций» и налоговая декларация по НДФЛ.
Индивидуальные предприниматели и небольшие предприятия в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ имеют право использовать упрощенную систему налогообложения (УСН) вместо общего режима налогообложения. В «1С:Бухгалтерии 8» обеспечен учет доходов и расходов, соответствующий требованиям законодательства, а также автоматическое формирование налоговой отчетности.
В соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса РФ региональные органы власти имеют право переводить отдельные виды деятельности, установленные Кодексом, на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В случае если организация или предприниматель занимаются несколькими видами деятельности, то это может привести к необходимости одновременно использовать две системы налогообложения. Например, для некоторых видов деятельности будет использоваться система налогообложения в виде ЕНВД, а для остальных видов деятельности будет применяться общая система налогообложения или УСН. Таким образом, данная ситуация порождает проблему разделения доходов и расходов между видами деятельности. В программе «1С:Бухгалтерия 8» обеспечен раздельный учет доходов и расходов по деятельности, облагаемой и не облагаемой ЕНВД. При этом расходы, которые нельзя отнести к определенному виду деятельности в момент их совершения, можно распределить позднее по установленным пропорциям.
Та или иная используемая система налогообложения, как общая, так и упрощенная, а также применение системы налогообложения ЕНВД для отдельных видов деятельности указываются в настройках учетной политики. При этом для разных организаций и предпринимателей, учет для которых ведется в одной информационной базе, можно указать разные системы налогообложения.
В части учета НДС в «1С:Бухгалтерии 8» учтены все требования бухгалтерского и налогового законодательства. Требования главы21 Налогового кодекса реализованы в специальной подсистеме учета НДС. В данной подсистеме автоматизированы все необходимые процедуры, в частности, формирование счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж.
В подсистеме предусмотрен учет НДС при поступлении и реализации товаров и услуг, учет НДС на авансы, а также другие варианты и особые случаи учета НДС.
Учет НДС при поступлении товаров и услуг
При регистрации в информационной базе документов поступления товаров и услуг сумма НДС рассчитывается автоматически. При этом формируется проводка по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям». Для автоматического определения суммы НДС в документ поступления автоматически подставляются ставки НДС, указанные в справочнике «Номенклатура» для товаров и услуг, перечисленных в документе. При необходимости данные ставки НДС можно изменить. На основании документа можно зарегистрировать счет-фактуру.
Учет НДС при реализации товаров и услуг
В документах реализации сумма НДС выделяется также автоматически при заполнении табличной части документа. При проведении документ автоматически формирует проводки, отражающие суммы НДС в бухгалтерском учете. В процессе работы с экранной формой документа реализации можно автоматически сформировать и распечатать счет-фактуру.
Учет НДС на авансы
Законодательство требует начислять НДС на предварительную оплату (на аванс). При большом документообороте начисление НДС на авансы удобно выполнять после завершения отчетного периода с помощью регламентной процедуры «Регистрация счетов-фактур на аванс», которая автоматически формируется комплект счетов-фактур.
Если в учетной политике организации установлен признак расчетов по документам, то выполняется только формирование комплекта счетов-фактур с использованием регламентной процедуры «Регистрация счетов-фактур на аванс».
При небольшом документообороте счета-фактуры можно формировать на основании документов оплаты, с помощью которых в программе зарегистрирована предоплата.
Регламентные операции по учету НДС
На предприятиях, на которых не ведется упрощенный учет НДС, в конце отчетного периода выполняются некоторые регламентные операции по учету НДС. Для выполнения регламентных операций целесообразно использовать «Помощник по учету НДС», который упрощает работу, повышает наглядность и контролирует последовательность действий.
«Помощник по учету НДС» выполнен в виде схемы. Он последовательно и наглядно проводит бухгалтера от регистрации оплаты до формирования книги покупок, книги продаж и декларации по НДС. При этом «Помощник» не только контролирует порядок выполнения действий, но заранее анализирует данные в информационной базе и сообщает о реальной необходимости в проведении той или иной регламентной операции. В зависимости от текущего состояния каждой регламентной операции ее графический элемент на схеме будет иметь разный цвет. Программа отслеживает четыре состояния – «операция требуется, не выполнена», «операция выполнена, актуальна», «операция выполнена, но не актуальна» и «операция не требуется». Использование «Помощника учета НДС» позволяет бухгалтеру существенно экономить время и силы при ведении учета НДС.
Другие варианты учета НДС
При небольшом и простом документообороте можно использовать другие варианты учета НДС. Это может быть, например, учет НДС вручную или упрощенный учет НДС.
Для организаций, в учете которых отсутствуют сложные операции реализации, например, «по ставке НДС 0%», «без НДС» программа поддерживает упрощенный учет НДС без использования регламентных документов. В упрощенном режиме учета проводки по вычету и начислению НДС, а также записи в регистры «НДС покупки» и «НДС продажи», по данным которых строятся книга покупок, книга продаж и декларация по НДС формируются первичными документами.
В то же время, упрощенный учет НДС имеет ряд ограничений.
Так, например, вычет НДС отражается либо в момент поступления ценностей (счета-фактуры), либо отражается в дальнейшем вручную. В случае НДС, начисленного по предварительной оплате и при исполнении обязанностей налогового агента, вычет всегда отражается вручную. Для отражения вручную используется документ «Отражение НДС к вычету», который может быть заполнен по данным документа начисления НДС. Данный документ формирует проводки и движения по регистру «НДС покупки».
Блокировка вычета при приобретении основного средства (ОС), действующая до принятия его к учету, отслеживается бухгалтером самостоятельно.
Начисление НДС по предварительным платежам отражается вручную. Все операции по учету сложных случаев реализации без НДС и по ставке 0 % (включение НДС в стоимость МПЗ и списание на расходы, подтверждение нулевой ставки и т. д.) отражается только вручную.
Для случаев, когда требуется отразить в учете неавтоматизированные операции, используются документы «Отражение начисления НДС» и «Отражение НДС к вычету». Например, можно отразить вычет, для которого требуется ожидать определенных событий – принятие к учету ОС, перечисление в бюджет НДС, начисленного при исполнении обязанностей налогового агента по НДС. Документы можно вводить на основании документов, отразивших в учете предъявление и начисление НДС.
Ведение учета по упрощенной методике настраивается в учетной политике организации.
Отчетность по НДС
«1С:Бухгалтерия 8» обеспечивает автоматическое формирование и вывод на печать специализированных форм налоговой отчетности – книги покупок и книги продаж. Необходимым условием для правильного формирования данных отчетных форм является ввод в информационную базу полной информации о поступлении и реализации товаров и услуг, о полученных авансах, а также регистрация счетов-фактур. При соблюдении этих требований формирование книги продаж или книги покупок занимает совсем немного времени.
Налоговые декларации по НДС в программе также заполняются автоматически.
Особые случаи учета НДС
В «1С:Бухгалтерии 8» предусмотрено отражение в учете сложных ситуаций учета НДС, которые встречаются в практической деятельности предприятия.
Так, например, для экспортных операций и похожих ситуаций автоматизирован учет НДС по приобретенным товарам, которые реализуются с применением ставки НДС 0%. Регламентная операция подтверждения ставки 0% позволяет зарегистрировать факт подтверждения или не подтверждения ставки НДС 0% по таким операциям.
В некоторых случаях, товары и услуги, полученные от поставщиков, при реализации не облагаются НДС. При этом НДС по таким товарам и услугам не должен приниматься к вычету. Регламентная операция восстановления НДС позволяет отменить выполненный вычет сумм НДС, уплаченных поставщикам, если полученные товары и услуги позднее были отнесены к операциям реализации, не облагаемым НДС.
Также программа позволяет зафиксировать суммы НДС, уплаченные на таможне при импортных операциях. Данный НДС в дальнейшем может быть принят к вычету, если отсутствуют причины, запрещающие эту операцию.
Возможна, например, ситуация, в которой поступившие материальные ценности используются для производства продукции, часть которой поступает на экспорт с НДС по ставке 0%, а другая часть реализуется на внутреннем рынке с ненулевой ставкой НДС. В программе «1С:Бухгалтерия 8» предусмотрено корректное отражение подобных ситуаций. Для этого в программе в соответствии со ст.170 Налогового Кодекса РФ реализовано распределение сумм НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей, по операциям реализации, облагаемым НДС и освобожденным от уплаты НДС.
Также в «1С:Бухгалтерии 8» учтено требование законодательства об особом порядке вычета НДС по строительно-монтажным работам. Учет НДС по строительно-монтажным работам ведется в разрезе объектов строительства, счетов-фактур, ставок НДС и способов формирования затрат по строительству. Предусмотрено использование хозяйственного и подрядного способов формирования затрат. Суммы НДС в части затрат, сформированных хозяйственным способом и составляющих стоимость основного средства, могут быть рассмотрены на предмет принятия к вычету после уплаты НДС в бюджет.
Кроме того, в «1С:Бухгалтерии 8» предусмотрена ситуация, в которой организация является агентом по уплате НДС, и это отражено в договорах с контрагентами-поставщиками. Такими поставщиками могут быть арендодатели из числа государственных и муниципальных органов, а также иностранные партнеры, не состоящие на налоговом учете в РФ.
Изменения в части учета НДС с 1 января 2008г. в «1С:Бухгалтерии 8»
В соответствии с п.4 ст.2 Федерального закона от 27.07.2006г. №137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» с 01.01.2008года налоговый период по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал.
Для отражения данного изменения законодательства с 01.01.2008г. в программе «1С:Бухгалтерия 8» в учетной политике организации выбор налогового периода по НДС более недоступен. В качестве периода всегда используется «Квартал».
Далее, в соответствии с п.7 ст.2 Федерального закона от 22.07.2005г. №119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах», в первом налоговом периоде 2008 года налогоплательщики должны начислить НДС по неоплаченной покупателем реализации до 01.01.2006г. в случае применения момента определения налоговой базы «по оплате» на дату реализации. Ранее такие суммы не включались в книгу продаж, для начисления НДС требовалась оплата покупателем счета-фактуры.
В программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 появился новый механизм. С помощью него можно сразу выбрать способ учета входного НДС в момент ввода первичного документа в базу. О том, как новый алгоритм раздельного учета упростит работу бухгалтеру, и как его использовать на практике, вы узнаете из статьи методистов фирмы «1С».
Обязанность вести раздельный учет НДС
Если в одном налоговом периоде налогоплательщик осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции, то в соответствии со статьями 149 и 170 НК РФ он обязан вести раздельный учет. Из этого правила есть исключение. Раздельный учет можно не вести, если в налоговом периоде доля расходов на операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не превысила 5 процентов общей суммы совокупных производственных расходов. Если налогоплательщик не ведет раздельный учет, будучи обязанным это делать, то входной НДС он не сможет ни принять к вычету, ни учесть в сумме расходов по налогу на прибыль (абз. 8 п. 4 ст. 170 НК РФ).
Кроме этого, следует раздельно учитывать суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), которые используются в операциях, облагаемых по ставке 0 процентов (п. 3 ст. 172 НК РФ).
Нынешний способ раздельного учета НДС в программах «1С»
Вести раздельный учет в «1С:Бухгалтерии 8» можно уже с первой редакции программы. Организован он следующим образом.
В течение налогового периода входной НДС аккумулируется на счете 19. Если НДС необходимо включить в стоимость, то в документе поступления указывается, что НДС включается в стоимость. В этом случае НДС на 19 счете не отражается.
В конце квартала создается документ Распределение НДС косвенных расходов . С помощью этого документа НДС по косвенным расходам распределяется автоматически. Распределение НДС по поступившим основным средствам, НМА и расходам будущих периодов в данном алгоритме не поддерживается.
Новая методика раздельного учета НДС
У счета 19 НДС по приобретенным ценностям появилось новое субконто Способ учета НДС .
С его помощью раздельный учет НДС станет более наглядным. Субконто может принимать одно из четырех значений:
- Принимается к вычету;
– Учитывается в стоимости;
– Для операций по 0%;
– Распределяется.
Дополнительное субконто Способ учета НДС добавлено почти в 20 документов учетной системы.
Таким образом бухгалтер уже в момент ввода первичных документов может самостоятельно выбрать, куда отнести НДС по каждому поступлению товаров (работ, услуг).
Это сделает учет НДС более прозрачным и наглядным, поскольку позволит отследить движение входного НДС в любой момент времени, не дожидаясь конца налогового периода.
Настройки параметров учета для работы по новой методике
Если в деятельности организации появляются экспортные операции или операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), то в программе необходимо внести изменения в Учетную политику.
Для этого на закладке НДС необходимо установить флаг: Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 процентов.
Чтобы появилась возможность выбора способов учета НДС согласно новой методике, должен быть установлен флаг Раздельный учет НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям».
В настройках параметров учета на закладке НДС тоже должен быть установлен флаг Учет сумм НДС ведется:…По способам учета.
Выбор способа учета НДС при поступлении товаров
Изменился внешний вид документа Поступление товаров и услуг с появлением дополнительного субконто Способ учета НДС на счете 19. В табличной части документа отдельно для каждой вводимой номенклатурной позиции добавлен реквизит Способ учета НДС (см. рис. 1).
Рис. 1. Новый вид документа «Поступление товаров и услуг»
Это связано с тем, что поступающие ценности, отраженные в одном документе, могут учитываться по-разному для целей раздельного учета НДС.
Для того чтобы в документе Поступление товаров и услуг значение Способа учета НДС заполнялось автоматически, можно в регистре сведений Счета учета номенклатуры установить значение Способа учета НДС по-умолчанию .
Кроме этого, можно воспользоваться групповой обработкой табличной части списка товаров (кнопка Изменить ) и установить Способ учета НДС одновременно для указанного списка товаров.
Посмотрим на примерах, какие проводки сформирует документ Поступление товаров и услуг в зависимости от выбранного значения нового субконто. Проводки документа, сформированного со значением субконто Принимается к вычету , не будут отличаться от проводок, которые формировались при прежней методике раздельного учета, за исключением того, что к 19 счету добавляется третье субконто.
Если в значении субконто будет указано Учитывается в стоимости , то сумма НДС будет учтена в стоимости приобретаемых ценностей, после того как пройдет транзитом через 19 счет. В прежней методике счет 19 задействован не был. Теперь сформируются следующие проводки:
Дебет 41 Кредит 60
Дебет 19 Кредит 60
Дебет 41 Кредит 19
Отражать НДС, включенный в стоимость товаров, транзитом через 19 счет полезно в учетных целях. Это позволит определить совокупную сумму НДС, включенного в стоимость, и проанализировать данные. Кроме того, эта сумма впоследствии потребуется для заполнения графы 4 Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету Раздела 7 Налоговой декларации по НДС. Используя соответствующие обороты по 19 счету, графу 4 Раздела 7 теперь заполнить не составит труда.
НДС, учтенный на 19 счете со значением субконто Для операций по 0 % , будет принят к вычету только после выполнения операции Подтверждение нулевой ставки НДС . При этом в бухгалтерском учете сформируются следующие проводки:
Дебет 41 Кредит 60
Дебет 19 Кредит 60
Если по каким-то причинам в субконто Способ учета НДС будет указано иное значение, то после реализации данного товара по ставке 0 процентов, НДС будет автоматически восстановлен. Субсчет 19.07 «НДС по товарам, реализованным по ставке 0 % (экспорт)» в новой методике не задействуется.
Если выбрано субконто Распределяется , то именно сумма НДС, учтенная на счете 19 с этим значением субконто, будет в дальнейшем обрабатываться документом Распределение НДС .
Последующая корректировка способа учета НДС
Способ учета НДС, указанный при поступлении товаров, может корректироваться в дальнейшем другими документами. Например, способ учета НДС, указанный при поступлении как Принимается к вычету , можно скорректировать в документе Перемещение товаров и указать Учитывается в стоимости .
Можно поменять способ учета НДС при передаче материалов в производство.
Счета учета затрат и способ учета НДС можно указать как в табличной части документа Требование-накладная , так и на отдельной закладке Счет затрат (см. рис. 2).
Рис. 2. Корректировка выбранного способа учета НДС
При проведении документа Реализация товаров и услуг в программе выполняется проверка соответствия текущего способа учета НДС ставке НДС в документе реализации, и также при необходимости корректируется способ учета НДС. Уточнять Способ учета НДС можно до тех пор, пока ценность не списана.
Обратите внимание: после того, как НДС был распределен, Способ учета НДС уже поменять нельзя!
Выбор способа учета НДС при приобретении ОС и НМА
При поступлении основного средства на закладке Оборудование нужно указать Способ учета НДС в зависимости от предполагаемого использования основного средства (см. рис. 3).
Рис. 3. Выбор способа учета НДС в документе «Поступление товаров и услуг»
Установленный способ учета НДС можно изменить в документе Принятие к учету ОС . Аналогичным образом можно указать Способ учета НДС при поступлении и при принятии к учету нематериальных активов (НМА).
Распределение НДС в соответствии с новой методикой
Рассмотрим, как происходит непосредственно процесс распределения НДС. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 НДС по приобретенным ценностям до распределения НДС изображена на рисунке 4.
Рис. 4. Оборотно-сальдовая ведомость до распределения НДС
По сути, ОСВ по счету 19 теперь является налоговым регистром раздельного учета НДС, где максимально просто и наглядно отображены суммы НДС с различными способами учета. До проведения регламентных операций по распределению НДС и формированию записей книги покупок сальдо на счете 19 не закрыто. Исключение составляет НДС, который учитывается в стоимости: он проходит через 19 счет транзитом.
Таким образом, основная нагрузка по распределению НДС перенесена на первичные документы, а работа с документом Распределение НДС сведена к минимуму и носит формальный характер, поскольку база распределения (выручка) известна, известна и сумма распределяемого НДС. По сравнению с предыдущим вариантом документа теперь табличная часть располагается на одной закладке, где можно видеть сразу всю информацию по распределению НДС.
Особенностью использования документа Распределение НДС является его применение для основных средств и нематериальных активов. Распределение НДС работает в двух режимах:
если мы создаем и заполняем документ в первом или втором месяце квартала, то в него попадает только выручка первого или второго месяца: распределение НДС происходит только по ОС и НМА, принятым к учету, соответственно, в первом или втором месяце квартала;
если мы формируем документ в третьем месяце квартала, то в него попадает выручка всего квартала, происходит распределение НДС по всем ценностям, а также по ОС и НМА, принятым к учету в третьем месяце квартала (см. рис. 5).
Рис. 5. Период в документе «Распределение НДС»
Заметьте: согласно пункту 4 статьи 170 НК РФ налогоплательщик имеет право выбирать способ расчета пропорции по основным средствам и нематериальным активам, приобретенным в первом или во втором месяце квартала, из двух возможных - по итогам квартала или по итогам соответствующего месяца.
В настоящее время в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 реализована только методика расчета пропорции по основным средствам и нематериальным активам по итогам месяца принятия к учету. Именно этот способ и следует закрепить в учетной политике организации для целей налогообложения.
В результате проведения документа Распределение НДС сформируются следующие проводки:
Дебет 19 Принимается к вычету Кредит 19 Распределяется
Дебет 19 Учитывается в стоимости Кредит 19 Распределяется
Дебет 19 Для операций по 0% Кредит 19 Распределяется
Дебет 20 Кредит 19 Учитывается в стоимости
Распределяемый НДС теперь переместился на 19 счет с новыми значениями субконто:
– Принимается к вычету;
– Учитывается в стоимости;
– Для операций по 0%.
НДС, который учитывается в стоимости, сразу же списывается на счета учета затрат. Соответствующие проводки появляются и в отношении распределяемого НДС по ОС и НМА, принятых к учету. Кроме этого, корректируются записи специальных регистров, так как меняются первоначальные сведения и параметры амортизации ОС и НМА.
Раздельный учет НДС по расходам будущих периодов
Новая методика раздельного учета НДС подойдет также и в ситуации, когда поступившие в организацию ценности бухгалтер будет списывать не сразу, а равномерно в течение определенного периода времени. Такие ценности будут учитываться в качестве объектов расходов будущих периодов (РБП).
В документе поступления на закладке Услуги указывается счет учета 97.21 Прочие расходы будущих периодов и Способ учета НДС аналогично всем другим видам документов поступления. В карточке счета 97.21 надо указать наименование, первоначальную сумму, вид расхода и прочие параметры списания.
Если документ поступления пришелся на первый или второй месяцы квартала, то никаких изменений в алгоритме списания РБП не происходит. После распределения НДС в конце квартала (если указано, что НДС по РБП Распределяется) программа сформирует следующую проводку:
Дебет 97.21 Кредит 19.03
Отнесена на РБП сумма НДС
Теперь при проведении регламентной операции Списание расходов будущих периодо в программа проанализирует по каждому РБП сальдо счета 97.21 и оставшийся срок списания. Сумма ежемесячного расхода будет рассчитана заново.
Обратите внимание : первоначальная сумма, указанная в карточке РБП, в дальнейшем не используется и не корректируется, а носит сугубо справочный характер.
Новый алгоритм распределения НДС со ставкой 0 процентов
Теперь при реализации на экспорт входной НДС из каждого документа поступления не распределяется на каждую реализацию, как было раньше. Определяется общая сумма НДС, подлежащая распределению, и разносится по документам реализации методом ФИФО. Изменение алгоритма позволяет уменьшить количество проводок и сократить время проведения документа.
После того как НДС рапределен, а в Книге покупок сформирована соответствующая запись, ОСВ по 19 счету будет выглядеть следующим образом (см. рис. 6).
Рис. 6. ОСВ по 19 счету после распределения НДС
Сальдо для операций по реализации по ставке 0 процентов осталось незакрытым.
Дальнейший порядок действий с «экспортным» НДС не изменился. После того, как будет собран полный пакет документов, подтверждающих реализацию на экспорт, надо сформировать давно знакомые документы;
Подтверждение нулевой ставки НДС;
Формирование записей книги покупок в режиме Предъявлен к вычету НДС 0%.
Обратите внимание: на сегодня пользователи имеют возможность как перейти на новую методику раздельного учета, так и остаться на старой. Для перехода на новую методику нужно:
проверить актуальность установленного релиза программы;
при создании Учетной политики на 2014 год вместе с флагом Организация осуществляет реализацию без НДС и с НДС 0 % установить и флаг Раздельный учет НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям» ;
открыть Помощник по учету НДС за первый квартал нового года и выполнить автоматическую операцию перехода на новую методику (будут сформированы необходимые движения по конвертации остатков специальных регистров).
Новая методика, безусловно, потребует от бухгалтера определенной аналитической работы и, возможно, разработки внутренних инструкций, касающихся принятия решений по заполнению нового субконто. Зато результат такого учета будет достоверным, наглядным, а уровень автоматизации повысится.
Очередной налоговый период по НДС уже подходит к концу. Чтобы отчетная кампания не стала стрессом, необходимо регулярно и правильно вести учет и максимально эффективно использовать возможности программы. О том, какие меры нужно предпринять заранее, чтобы сам процесс формирования декларации в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 не занял много времени, а данные в отчетности были верными, читайте в материале экспертов 1С.
Учет НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» ведется ежедневно - записи книг покупок и продаж формируются при вводе счетов-фактур. Но для правильного формирования книг покупок, продаж и декларации необходимо проверить введенные данные, совершить регламентные операции, сформировать книги покупок и продаж и провести проверку учета НДС. Делать это нужно в следующей последовательности.
Этап 1. Проверьте правильность введенных данных и наличие документов
Все оригиналы первичных документов, поступившие в бухгалтерию, необходимо сверить с уже введенными в базу «1С:Бухгалтерии 8» данными. Это касается всех документов - на поступление, на выбытие, бумаг по оплате и другим операциям. Рассмотрим подробнее по участкам учета, на что нужно обратить внимание.
Банк и касса. Вводя банковские документы, отследите правильность указания НДС в соответствующей графе. Это необходимо для формирования счетов-фактур на аванс, поскольку в программе они формируются автоматически. Если НДС не указать в документе Поступление на расчетный счет , то счет-фактура по авансам полученным автоматически не сформируется. На этот же самый момент необходимо обратить внимание при вводе документа Поступление в кассу .
Поступление товаров, работ и услуг. В документе Поступление товаров и услуг нужно обратить внимание на заполнение колонок % НДС, НДС . Если сумма НДС будет указана неправильно, то программа не сможет учесть корректно входящий НДС по данному поступлению. Кроме того, важно зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру. Не зарегистрированный счет-фактуру программа не включит в книгу покупок и не сформирует бухгалтерские записи по вычету входящего НДС по этой покупке.
Для регистрации счета-фактуры по поступившим товарам, работам и услугам необходимо указать его номер в поле Счет-фактура № и дату в поле от, затем нажать на кнопку Зарегистрировать . В результате этого будет создан и автоматически проведен документ Счет-фактура полученный.
Реализация товаров, работ и услуг. При вводе документа Реализация товаров и услуг обратите внимание на заполнение колонок % НДС и НДС , а также на формирование на его основе счета-фактуры. Если данные колонки будут заполнены неправильно, то программа не сможет корректно рассчитать НДС к уплате в бюджет по данному документу. Аналогично документу Поступлению товаров и услуг нужно зарегистрировать счет-фактуру. Если этого не сделать, то программа учтет эту операцию при формировании записей для книги продаж, но в книге продаж будут указаны номер и дата первичного документа. Это не является нарушением порядка выставления счетов-фактур, если осуществляется реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, по письменному согласию сторон сделки.
Подробнее об оформлении операций по списанию ТМЦ, вводу в эксплуатацию ОС и НМА читайте в разделе в ИС 1С:ИТС «Отчетность по НДС» по ссылке .
Как проверить правильность ввода документов? Для этого есть два способа:
- Каждый первичный документ на бумажном носителе сверить с каждым электронным документом в базе данных. Способ – трудоемкий, не подходит компаниям с большим количеством операциям, но позволяет добиться наибольшей достоверности;
- Сформировать реестр документов, введенных в базу данных и проверить их основные реквизиты. По реестру можно проверить лишь основные реквизиты (наименование контрагента, дату, сумму, номер документа), однако это позволяет сэкономить время. Сформировать реестр введенных документов в базу данных можно с помощью команды Вывести список в любом из журналов документов.
Наличие счетов-фактур по документам поступления . Следующим шагом подготовки к составлению декларации по НДС является проверка наличия счетов-фактур по документам поступления. Для этой проверки предназначен Отчет по наличию счетов-фактур, предъявленных продавцом (раздел Отчеты - Анализ учета: Наличие счетов-фактур ). Отчет позволяет получить информацию о наличии поступивших счетов-фактур, зарегистрированных документами, указанными в настройках отчета. Если список документов не заполнен, то проверяется наличие счетов-фактур для всех документов, к которым они должны прилагаться.
Если в отчете обнаружены недостающие или непроведенные счета-фактуры, исправьте ошибку. Корректировку в документы можно вносить прямо из данного отчета. Для этого надо дважды кликнуть мышью на интересующем документе, в результате чего откроется форма документа. После внесения исправлений документ необходимо перепровести, после чего вновь сформировать отчет.
Этап 2. Регламентные операции по учету НДС
В «1С:Бухгалтерии 8» записи книг покупок и продаж формируются при проведении «обычных» учетных документов - счет-фактура выданный, счет-фактура полученный и др.. Но этих операций недостаточно – в конце налогового периода нужно провести регламентные документы по учету НДС. Регламентные документы по учету НДС создаются при выполнении регламентных операций по учету НДС из журнала Регламентные операции НДС (меню Операции – Регламентные операции НДС или из формы Помощник по учету НДС (меню Покупка – Ведение книги покупок - Помощник по учету НДС или меню Продажа – Ведение книги продаж - Помощник по учету НДС ).
Помощник по учету НДС – это сервисный инструмент программы, позволяющий выполнить регламентные операции по учету НДС, а также сформировать книгу покупок, книгу продаж и декларацию по НДС (рис. 1).
Помощник анализирует состояние регистров учета НДС и определяет состав регламентных операций. Все регламентные операции отображаются в том порядке, в котором их следует выполнять. Текущая регламентная операция отмечена стрелкой. Каждая регламентная операция выделена пиктограммой в соответствии с ее текущим состоянием:
- Операция не требуется;
- Операция требуется, не выполнена – в текущем периоде не создан соответствующий документ, требуемый для закрытия периода по НДС;
- Операция выполнена, актуальна – требуемый документ создан и корректно заполнен;
- Операция выполнена, но не актуальна – требуемый документ создан, но возможно требуется его перезаполнение и проведение.
Рассмотрим назначение некоторых регламентных операций по учету НДС.
Распределение НДС косвенных расходов . Эта операция распределяет входящий НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, расходы на которые нельзя однозначно отнести к определенному виду операций. При выполнении операции создается документ Распределение НДС косвенных расходов. На основании данных этого документа суммы входящего НДС по косвенным расходам распределяются по конкретным видам деятельности, исходя из доли выручки конкретного вида деятельности в общей выручке.
Документ может быть заполнен автоматически.
Регламентная операция Подтверждение оплаты НДС в бюджет выполняется для принятия к вычету входящего НДС, уплаченного при импорте товаров из стран-членов Таможенного союза.
При выполнении операции создается документ Подтверждение оплаты НДС в бюджет . Документ заполняется автоматически по документам Заявление о ввозе товаров . Для автозаполнения документы заявлений о ввозе товаров должны быть введены до выполнения регламентной операции.
При проведении документа Подтверждение оплаты НДС в бюджет НДС, уплаченный в налоговый орган, при импорте из стран-членов Таможенного союза, будет принят к вычету и на сумму вычета сформирована запись книги покупок.
Подробнее обо всех регламентных операциях по НДС читайте в подразделе «Отчетность по НДС» раздела «Отчетность» .
Этап 3. Сформируйте книги продаж и покупок
Для подготовки декларации по НДС нужно, во-первых, сформировать книги покупок и продаж, а затем проверить правильность их заполнения.
Книгу продаж в программе формируется с помощью одноименного отчета Книга продаж (раздел Отчеты - Отчеты по НДС: Книга продаж ). В форме отчета нужно указать период составления книги продаж и нажать на кнопку Сформировать .
Формирование книги покупок в программе осуществляется аналогично с помощью отчета Книга покупок (раздел Отчеты - Отчеты по НДС: Книга покупок ). В форме отчета нужно указать период составлением книги покупок и нажать на кнопку Сформировать .
Если учет в информационной базе ведется по нескольким организациям, то в формах нужно выбрать организацию, по которой составляется книга продаж. По умолчанию указывается организация из справочника Организации с признаком Основная.
Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно с помощью отчета Анализ состояния налогового учета по НДС (раздел Отчеты – Анализ учета: Анализ учета по НДС ). В отчете отражаются суммы начислений и вычетов НДС по видам хозяйственных операций в целом и с расшифровками по видам операций. Чтобы сформировать отчет необходимо задать проверяемый период в поле Период , выбрать организацию и нажать на кнопку Сформировать . По умолчанию выбрана организация из справочника Организации с признаком Основная . Если в информационной базе ведется учет только для одной организации, поле организации в форме отчета не показывается.
В каждом блоке отчета содержится два показателя (рис. 2): на бежевом фоне – НДС, рассчитанный в программе; на сером фоне – НДС, не рассчитанный в программе, т. е. потенциально содержащий ошибку в расчете НДС. Чтобы посмотреть показатель и проверить расчет можно кликнуть по сумме каждого блока дважды.
Этап 4. Проверьте состояние учета НДС
Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно еще одним способом - с помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета. Обработка позволит (раздел Отчеты - Анализ учета: Экспресс-проверка ) протестировать:
- выполнение общих положений учетной политики;
- состояние бухгалтерского учета;
- правильность ведения кассовых операций;
- корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж;
- корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.
Для запуска проверки в форме нужно выбрать период в в поле Период с... по… и организацию, затем нажать на кнопку Показать настройки и с помощью флажков отметить проверяемые разделы. По умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок.
В экспресс-проверке предусмотрены два блока – проверка ведения книги продаж и проверка ведения книги покупок.
Проверка ведения книги продаж
На рис. 3 показаны проверки раздела Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость.
Экспресс-проверка ведения учета решает следующие задачи.
Проверка хронологии нумерации счетов-фактур. В соответствии с постановлением Правительства РФот 26.12.2011 № 1137счета-фактуры должны нумероваться в хронологическом порядке. Проверка контролирует хронологию и сообщает о фактах нарушения в хронологии или пропусках в нумерации счетов-фактур.
Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации. Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры по операциям реализации товаров (работ, услуг) выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Проверка контролирует выполнение этого требования.
Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации. Методика учета расчетов по НДС, реализованная в программе, предусматривает, что для организаций, являющихся плательщиками НДС, каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документом Счет-фактура выданный . Данная проверка контролирует отклонение от методики.
Проверка формирования авансовых счетов-фактур при наличии авансов полученных. Налогоплательщики обязаны выписывать и регистрировать в книге продаж счета-фактуры не только по операциям реализации, но и в случае получения полной или частичной предоплаты под предстоящую реализацию. При проверке выясняется, на все ли авансовые поступления выписаны счета-фактуры.
Отчетность по НДС раздела Отчетность.
Получить информацию об ошибке, можно щелкнув на плюсик слева от названия проверки. По каждой проверке расшифровывается ее результат, возможные причины ошибки, рекомендации по исправлению и приводится детальный отчет об ошибках.
Проверка ведения книги покупок
Проверка ведения книги покупок охватывает следующие вопросы.
Полнота получения счетов-фактур по документам поступления. Методика учета входящего НДС в «1С:Бухгалтерии 8» предусматривает, что каждый документ поступления должен сопровождаться счетом-фактурой поставщика. Данная проверка контролирует отклонение от методики.
Наличие документа Распределение НДС . Если налогоплательщик в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ должен вести раздельный учет НДС, необходимо в учетной политике установить параметры для поддержки раздельного учета. Проверка состоит в том, что если в налоговом периоде налогоплательщик (указавший в параметрах учетной политики поддержку раздельного учета) осуществлял операции реализации, то проверяется наличие проведенных документов Распределение НДС.
Корректность распределения НДС. Отчет проверяет правильность распределения. Сумма входящего НДС к распределению по поступившим товарам (работам, услугам) за налоговый период (приход по регистру Раздельный учет НДС ), должна быть равна сумме НДС, распределенного между видами деятельности (расход по регистру Раздельный учет НДС ). Если это равенство не выдерживается и на конец налогового периода в регистре Раздельный учет НДС присутствует остаток (Главное меню - Все функции - Отчеты: Универсальный отчет - регистр Раздельный учет НДС), то система сообщает об ошибке.
Наличие документа Формирование записей книги покупок . Записи для книги покупок в «1С:Бухгалтерии 8» могут вводиться с помощью документа Формирование записей книги покупок. Проверка контролирует наличие проведенных документов данного вида в соответствующем налоговом периоде.
Для выполнения проверок по ведению книги покупок необходимо нажать на кнопку Выполнить проверку. Результаты приводятся в виде отчета, в котором сообщается о количестве выполненных проверок и обнаруженных ошибках (рис. 6).
Подробнее о задачах, которые решает экспресс-проверка, читайте в подразделе «Отчетность по НДС» раздела «Отчетность».
