Отчет по прибыли сроки. Как заполнить и когда сдавать декларацию по налогу на прибыль

По результатам отчетных, а также налоговых периодов. Как часто необходимо предоставлять сведения? Какие сроки действуют в 2017 г.? Разберемся в нюансах далее.

Налог на прибыль организаций 2017: срок сдачи

По стат. 285 НК налоговый период по налогу на прибыль – год, а отчетный изменяется в зависимости от способа начисления фискальных сумм. В общих случаях отчетным периодом признается квартал, полугодие и 9 мес. Для тех налогоплательщиков, которые каждый месяц исчисляют аванс из полученной по факту прибыли, – месяц (один, два и так до завершения текущего года).

Необходимость представления деклараций установлена в п. 1 стат. 289. При этом неважно, есть у предприятия или нет сумма к уплате в бюджет, каким способом исчисляется налог или авансы. Если организация признается плательщиком налога с прибыли , она в любом случае обязана предоставить в ИФНС итоговую декларацию и промежуточную отчетность по результатам каждого периода. При отсутствии деятельности подается нулевая форма с прочерками.

Крайний срок подачи расчетов по налогу на прибыль за отчетный период – не позже 28 дней (календарных) с момента завершения периода (п. 3 стат. 289). В таком порядке отчитаться обязаны компании, перечисляющие авансовые квартальные платежи, и юрлица, оплачивающие авансы ежемесячно с последующей доплатой разницы по итогам отчетного квартала. Если же предприятие оплачивает в бюджет авансы из фактической прибыли, подавать декларации следует каждый месяц до 28-го числа. Срок подачи годовой декларации единый – до 28-го марта (п. 4 стат. 289).

Обратите внимание! Если в состав предприятия входят ОП (обособленные подразделения), общая отчетность подается по завершении каждого периода в ИФНС по месту учета компании-«головы» с распределением данных по ОП (п. 5 стат. 289).

Налог на прибыль – сроки сдачи декларации 2017

Обратите внимание! В соответствии с gриказом ФНС РФ № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. налоговый период 31 по налогу на прибыль означает представление отчета за полугодие, в то время как налоговый период 33 по налогу на прибыль – за 9 мес. Соответственно, значение 21 обозначает 1 кв., а 34 – год. Полный перечень кодировки содержится в Приложении 1 Приказа.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 гоуд вы найдете в .

Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Но декларации (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@) организации должны представлять в ИФНС еще и по итогам отчетных периодов (ст. 285 , ст. 289 НК РФ). Поэтому сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль зависят от того, какой период является отчетным для конкретной организации.

Налог на прибыль: отчетный период

Отчетными периодами по налогу на прибыль являются:

• I квартал, полугодие и 9 месяцев - для организаций, уплачивающих по налогу на прибыль, и для организаций, уплачивающих ;
• месяц, два месяца, три месяца, четыре месяца и так далее до окончания календарного года - для организаций, уплачивающих .

Налог на прибыль: сроки сдачи деклараций-2016, если отчетным периодом является I квартал, полугодие и 9 месяцев

Налог на прибыль: сроки сдачи деклараций-2016, если отчетным периодом является месяц, два месяца и т.д.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль четко установлены НК РФ. В данной статье мы расскажем, кто и в каком порядке должен сдавать декларацию по прибыли, в какие сроки нужно уложиться, представляя декларацию в 2019 году, и что грозит за нарушение сроков сдачи.

Налог на прибыль: сроки сдачи декларации-2019

Общее правило сдачи декларации налогоплательщиками закреплено в п. 1 ст. 289 НК РФ: декларация подается по истечении каждого отчетного и налогового периода.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль (пп. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

• не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
• не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если отчетный срок выпадает на выходной, крайней датой считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Пример

Декларацию за 2018 год нужно будет сдать точно в срок, то есть до 28.03.2019 включительно. А вот при сдаче отчета за 1-й квартал 2019 года срок сдачи декларации попадет на воскресенье, 28 апреля, и будет перенесен на понедельник, т. е. на 29.04.2019.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль, используемой в 2019 году, можно в этой статье .

Кто сдает квартальную отчетность

Если отчетными периодами для вас являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, вы должны отчитываться ежеквартально и по итогам года.

При этом декларации подаются в следующие сроки (ст. 285, п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

• за 1 квартал — не позднее 28 апреля (в 2019 году — не позднее 29 апреля);
• за полугодие — не позднее 28 июля (в 2019 году — не позднее 29 июля);
• за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
• за год — не позднее 28 марта.

Кто отчитывается помесячно

Если налог вы платите по фактической прибыли, то отчетными периодами для вас являются месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до конца года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ). Поэтому вы подаете ежемесячные и годовые декларации.

Сроки сдачи деклараций по итогам отчетных периодов такие (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

• за январь — не позднее 28 февраля;
• за 2 месяца (январь-февраль) — не позднее 28 марта;
• за 3 месяца (январь-март) — не позднее 28 апреля (в 2019 году не позднее 29 апреля);
• и так далее, заканчивая 28 декабря декларацией за 11 месяцев (в 2019 году не позднее 30 декабря).

Декларация по итогам года сдается в общий срок — не позднее 28 марта следующего года. При этом еще до ее подачи вы начинаете новый отчетный цикл. Соответственно, декларации текущих отчетных периодов могут быть сданы раньше прошлогодней годовой.

Некоммерческие организации — на особом положении

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют только годовую декларацию. Такое же правило предусмотрено для театров, музеев, библиотек и концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Отчетность налоговых агентов по прибыли

Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:

• проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
• доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
• отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
• дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).

О том, как в декларации отражаются дивиденды, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?» .

Агенты сдают расчет по налогу на прибыль по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплату доходов (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ).

За просрочку — штраф

За нарушение срока сдачи декларации ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб.).

Ответственности подлежат как плательщики налога на прибыль, так и налоговые агенты.

Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 руб. (по ст. 126 НК РФ).

Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в этом материале .

Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.

Если налоговое нарушение признается не имевшим места, то должны отменить и административное наказание. Подробнее об этом - в статье « Если налогового нарушения не было, то и административный штраф снимается » .

Итоги

Декларация по налогу на прибыль сдается 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, но если срок сдачи попадает на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Составить декларацию по налогу на прибыль вам всегда помогут материалы одноименной рубрики нашего сайта.

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2016 год (4 квартал 2016 года).

Отчетная кампания за 2016 год длится первые месяцы 2017 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для индивидуальных предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 2016 год (4 квартал 2016 года)

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2016 год
Бухгалтерскую отчетность за 2016 год следует сдать в ФНС не позднее 31 марта 2017 года .
Также бухгалтерскую отчетность нужно сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 31 марта 2017 года .

Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2016 год
Срок подачи сведений за 2016 год – не позднее 20 января 2017 года .
Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2016 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 января 2017 года .
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017 г.: 25 января 2017 г., 25 февраля 2017 г., 26 марта 2017 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017 г).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 4 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2016 год (4 квартал 2016 года) представляется не позднее 28 марта 2017 года .
Срок уплаты налога на прибыль за 2016 год – не позднее 28 марта 2017 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2016 год.
Организации налоговую декларацию по УСН за 2016 год предоставляют не позднее 31 марта 2017 года.
Индивидуальные предприниматели декларацию по УСН за 2016 год предоставляют не позднее 2 мая 2017 года. (первый рабочий день после установленного срока 30 апреля 2017 г.)

Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее срока подачи декларации. (До 31 марта 2017 года для организаций и до 2 мая 2017 года для ИП)

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2016 г.
Отправить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 г. необходимо не позднее 20 января 2017 г.
Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2016 нужно не позднее 25 января 2017 г.

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ 2016 год.
За 2016 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2016 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 3 апреля 2017 года .

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2016 год.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 2016 год представляется не позднее 30 марта 2017 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 марта 2017 года .

Сроки предоставления декларации по земельному налогу за 2016 год.
Налоговая декларация по земельному налогу за 2016 год представляется не позднее 1 февраля 2017 года.
Срок уплаты земельного налога за 2016 год в каждом муниципальном образовании устанавливается свой. Главное, чтобы он был не ранее 1 февраля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2016 год.
Налоговая единая упрощенная декларация за 2016 год представляется не позднее 20 января 2017 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 2016 год

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в 2016 году не начислялись страховые взносы, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2016 г.
Форма 4-ФСС в бумажном виде сдается не позднее 20 января 2017 г.
Форма 4-ФСС в электронном виде сдается не позднее 25 января 2017 г.
Кроме подачи формы, в ФСС так же необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности не позднее 14 апреля 2017 года . В данный комплект входит:
- Заявление с указанием ведущего вида деятельности
- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2016 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

Срок сдачи отчетности в ПФР за 4 квартал 2016 г.
Ежеквартальная отчетность РСВ-1:
В бумажном виде - не позднее 15 февраля 2017 г.
В электронном виде - не позднее 20 февраля 2017 г.

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М с нового года необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи за декабрь 2016 года до 16 января 2017 года (первый рабочий день после установленного срока)

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 4 квартал 2016 г. до 15 ноября (за октябрь), до 15 декабря (за ноябрь), до 15 января (за декабрь).

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль для организаций зависят от периодичности уплаты налога - ежеквартальной или ежемесячной. Смотрите в таблице все сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году с учетом переноса выходных дней, а также штрафы за просрочку.

Декларацию по налогу на прибыль в 2019 году в срок должны сдавать российские организации на общем режиме налогообложения, иностранные компании, которые работают на российском рынке через постоянное представительство и имеющие доход от источников в РФ. Плательщики налога на прибыль по истечении каждого отчетного и налогового периода должны представлять декларацию (ст. 289 НК РФ). Сдавать отчетность нужно, даже если в периоде у компании нет никаких обязательств по налогу.

Напомним, с 1 января стало больше расходов, которые компании вправе признать в налоговом учете. Кроме того, чиновники уточнили правила для региональных льгот по налогу на прибыль, ускоренной амортизации.

Декларация по налогу на прибыль: сроки сдачи в 2019 году

Период представления в ИФНС декларации по прибыли зависит от того, как компания платит авансовые платежи : либо перечисляет платежи ежеквартально, либо ежемесячно исходя из фактической прибыли.

Если организация перечисляет авансовые платежи ежеквартально, то представлять декларацию по налогу на прибыль в 2019 году в ИФНС нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за последним месяцем квартала.

При этом законом предусмотрен перенос сроков подачи, если установленный день выпадает на выходной или праздник. В этом случае срок сдачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году при ежеквартальной оплате налога

В случае уплаты авансовых платежей каждый месяц, декларацию по налогу на прибыль в 2018 году нужно сдать налоговикам в срок не позднее 28-го числа следующего месяца. Правило переноса для случаев с выходными и праздниками тоже действует.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году при ежемесячной оплате налога

Штрафы за нарушение срока сдачи налога на прибыль в 2019 году

Нарушение сроков сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году - это правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ). За опоздание предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Если опоздать со сроком сдачи декларации по налогу на прибыль или вовсе ее не представить, по заявлению налоговиков судьи вправе оштрафовать должностных лиц компании на сумму от 300 до 500 рублей или выписать предупреждение (ст. 15.5 КоАП РФ).

Кроме того, по статье 119 НК РФ за непредставление в установленный налоговой декларации по прибыли компанию оштрафуют в размере 5 % от суммы налога, если налог на прибыль, который организация должна уплатить или доплатить на основании декларации, не перечислен в установленный срок. При этом такой штраф нужно платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации по налогу на прибыль. Итого общая сумма штрафа за весь период просрочки может составить от 1000 рублей, но не более 30 % от неуплаченной суммы налога по декларации.

Если же перечислена только часть налога на прибыль, то придется заплатить штраф, который определяют с разницы между суммой налога к уплате по декларации и суммой фактически перечисленного налога.