Кбк для перечисления пени по ндфл. Кбк для уплаты ндфл

Несвоевременная уплата НДФЛ как юридическим, так и физическим лицом, включая налоговых агентов, является обстоятельством для административной ответственности в форме взысканий. Виды взысканий регламентируются главой 15 Налогового кодекса Российской Федерации .

Оплата санкций за несоблюдение норм налогового законодательства не избавляет от обязательства оплатить налога и пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Перечисляется она в государственный бюджет в качестве возмещения за просрочку платежа по налогу.

Порядок уплаты

Физическое лицо , работающее по найму, не уплачивает НДФЛ на основном месте трудовой деятельности – уплачивать налоги за него обязан налоговый агент, то есть работодатель.

Главным условием является декларирование собственной прибыли, полученной из прочих источников. Сюда причисляются лотерейные выигрыши, прибыль от продажи имущества, получение ценных вознаграждений или презентов и прочее. Срок для оплаты по налогу остаётся прежним – до середины июля .

Декларирование осуществляется по форме 3-НДФЛ, которая установлена действующим Налоговым кодексом РФ. В документации должны быть указаны данные о всей полученной прибыли, подлежащей налогообложению. Также указывается информация о потенциальной льготе или вычетах, прописанных нормами налогового законодательства.

Чтобы подать декларацию, необходимы документы:

1. Ксерокопия и оригинал паспорта.
2. Идентификационный код.
3. Справка формы 2-НДФЛ, выданная с основного места трудовой деятельности.
4. Документация, свидетельствующая о получении материальных средств.
5. Документация, удостоверяющая право на использование налогового вычета.

Реквизиты, на которые будет перечисляться НДФЛ, должны включать счёт казначейства. В основном, пример заполнения поручения на уплату НДФЛ есть во всех региональных филиалах налоговых органов или в интернете.

Главными плательщиками НДФЛ являются индивидуальные предприниматели . Доход, который подлежит налогообложению, рассчитывается за вычетом затрат, которые предприниматель понёс в процессе своей деятельности.

В представленную категорию включены следующие :

• финансовые затраты;
• затраты на амортизацию;
• оплата за труд сотрудников;
• другие затраты.

Помимо того, все индивидуальные предприниматели должны вести журнал учёта доходов и расходов, в который регистрируется весь ход их деятельности.

В целом порядок уплаты НДФЛ и процедура подачи декларации аналогичны тому, который применяется в отношении физического лица. Заполнение поручения на платёж также имеет стандартную форму. Квитанция на уплату налога доступна практически во всех финансовых учреждениях, в налоговых органах и канцелярских лавках.

Виды отчетности

По окончанию первого квартала, полугодия и 9 месяцев у каждого налогового агента появляется неукоснительное обязательство – предоставить расчёт о выплаченных суммах прибыли, удержанном и уплаченном НДФЛ, то есть расчёт согласно форме 6-НДФЛ.

Все расчёты требуется предоставить не позже чем в последний день того месяца, который идёт за надлежащим периодом. Годовые расчёты предоставляются до 1 апреля того года, который следует за минувшим налоговым периодом.

Сроки предоставления расчёта в 2018-2019 годах — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным. Расчёт в соответствии с формой 6-НДФЛ должен быть предоставлен не позднее 1 апреля 2019 года.

Налог и размер прибыли исчисляются приходящим результатом в целом по предприятию либо ИП без персонализированного учёта.

Форма расчёта ратифицирована ФНС России и зарегистрирована Министерством Юстиции РФ. Она даёт возможность налоговой службе ревизовать начисление зарплаты физическому лицу, другую прибыль, оплаченные с данных средств взносы по социальной страховке. С её помощью проверяется подлинность занесения представленных затрат в расходы по налогу на доход организаций. Расчёт включает суммарные данные, без конкретизации по определённому физическому лицу.

С начала текущего года вся отчётность по НДФЛ, как квартальная, так и годовая, должна предоставляться налоговым агентом в электронной форме. Исключение составляют лишь те компании и ИП, в которых число физических лиц, получивших прибыль в налоговом периоде, не превышает 25. Такие организации могут подавать отчётность в бумажном виде.

Ответственность за нарушение порядка начисления и сроков оплаты НДФЛ распространяется как на налоговых агентов, так и на физических лиц, которые получают прибыль.

Несвоевременная уплата НДФЛ означает появление задолженности по налогу , которая подлежит перечислению в государственный бюджет. Просроченная сумма по налоговому долгу облагается пени, служащей возмещением затрат казначейства за несвоевременное выполнение налогоплательщиком своих обязанностей.

К индивидуальным предпринимателям и юристам, ведущим частную практику, за несвоевременную уплату авансового платежа на протяжении налогового срока также может быть применено обложение пени.

Физическое лицо обязано самостоятельно уплачивать НДФЛ с надлежащих типов дохода, к примеру, полученного от продажи имущества. Налогоплательщик, не являющийся ИП, на протяжении текущего года обязан производить авансовые платежи по налогу, а в завершении года заплатить всю сумму .

Неуплата либо же неполная оплата физическим лицом НДФЛ, появившаяся в итоге занижения налоговой базы, может наказываться взысканием . Размер взыскания составляет 20% от суммы задолженности по налогу либо же 40% при совершении таких действий умышленно. Занижение самой базы может появиться тогда, когда плательщик в декларации указал вычеты, которые в реальности не имел права применять, а также если он задекларирует прибыль в меньшей сумме.

Взысканий за несвоевременную уплату налога в 2018 году не будет, но пени за просрочку начисляются. То же касается и индивидуальных предпринимателей – штрафа за неуплату авансового платежа не будет, но пени по НДФЛ за неуплату налоговые службы начислят.

Если налоговый агент не вычел, не перечислил НДФЛ с заработной платы налогоплательщика или вычел и перечислил не всю сумму налога, то на него может быть наложено взыскание, а также начислены штрафные пени . Размер взыскания составляет 20% от суммы средств, которую нужно было перевести в государственный бюджет.

Стоит отметить, что это предписание действует лишь тогда, когда у налогового агента была возможность вычесть НДФЛ из прибыли физического лица. Ведь если налогоплательщику был выплачен доход, например, только лишь в натуральном виде, то осуществить удержание налога с него нельзя. В таком случае никакое взыскание к налоговому агенту применяться не может.

Как рассчитать в 2018 году

1. За несвоевременную уплату налога с просрочкой до 30 дней предприятия начисляют пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, которая действует на нынешний момент.
2. За просрочку по уплате налога более чем в 30 дней организации будут облагаться пени в 1/300 от ставки рефинансирования, которая начисляется в срок до 30 дней, и пени размером 1/150 от ставки, которая начисляется, начиная с 31 дня текущей просрочки.
3. Для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальными предпринимателями оплачиваются налоги и страховка «за себя». Когда у предпринимателя имеются наёмные сотрудники, то все налоговые сборы и страхование за них уплачивает он.

Нормами Налогового кодекса РФ установлено, что ежесуточная ставка по пени для ИП составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ России, которая действительна на момент начисления.

Никаких коррективов в расчёт пени для ИП в 2018 году внесено не было.

Физическое лицо будет облагаться пени за несвоевременную уплату налогов. Когда физическим лицом не будет уплачен налог в надлежащий срок, то налоговая служба потребует от него уплату по недоимке и начисленной пене. Так получается, что расчёт по пени производит налоговый инспектор, а не сами физические лица. В 2018 году правок в расчёте для физических лиц не предусмотрено.

Рассчитываются пени по следующей формуле:

Пеня = С * Д * СР * 1/300, где

С – суммарный долг, Д – срок просрочки в днях, СР – ставка рефинансирования, которая действительна на данный момент.

Срок давности и меры взыскания

Предъявление инспектором налоговой штрафа ограничивается сроком давности в 3 года . Рассчитывать предельный срок получения штрафных санкций касательно к конкретным ситуациям необходимо в соответствии с нормами статьи 109 НК РФ .

А вот на предъявленный налог и пени по нему срок давности не установлен из-за того, что период пресечения действует исключительно для штрафов, которые являются мерой наказания за нарушение законодательства. Момент формирования обязанности по уплате НДФЛ неважен для факта пропуска инспектором налоговой срока предъявления требований.

Отсутствие срока давности заставляет производить расчёт максимального периода исходя из процессуальных сроков процедуры по обеспечению взыскания средств с налогоплательщика.

Несвоевременная уплата налога выявляется налоговым инспектором посредством проверки, как камеральной, так и выездной. В результате оформляется внутренний акт о том, что у физического лица есть просроченный долг. Уведомлять об этом налогоплательщика инспектор не обязан. О факте обнаружения недоимки плательщик оповещается лишь тогда, когда факт заверен актом ревизии .

Приказ об уплате долга по налогу и пени составляется инспектором при наличии задолженности в течение 90 дней после выявления факта невыплаты НДФЛ в установленный законом срок.

• Налог на прибыль в рег. бюджет - 182 1 01 01012 02 1000 110
• НДС - 182 1 03 01000 01 1000 110
• Налог по имуществу, кроме ЕСГС - 182 1 06 02020 02 1000 110
• Налог по имуществу, входящему в ЕСГС - 182 1 06 02020 02 1000 110
• НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
• УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
• УСН “доходы-расходы” и минимальный налог - 182 1 05 01021 01 1000 110
• ЕНВД - 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
3. Суммируем оба значения.

КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

• Пенсионное страхование - 182 1 02 02010 06 2110 160
• Медицинское страхование - 182 1 02 02101 08 2013 160
• Страхование по нетрудоспособности и материнству - 182 1 02 02090 07 2110 160
• Страхование на травматизм - 393 1 02 02050 07 2100 160
• Налог на прибыль в фед.

Калькулятор пеней

Внимание

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, - в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК. Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора.

При поиске путей снижения нагрузки по налоговому имуществу каждый налоговый консультант посоветует обратить внимание на льготы по налогам, на перечень основных средств, не облагаемых налогом. Предварительное планирование при оптимизации размера имущественного налога приведет к тому, что ни один инспектор ФНС не сможет предъявить претензии по неуплате налога. Калькулятор расчет зарплаты, взносов и больничных 2017-2018 В частности к таким относятся:

• деловой и коммерческий центр;
• нежилое помещение под коммерческую деятельность;
• жилое помещение и дома, учитывающиеся как товар.

Каждый регион предоставляет свой список имущества, по которому организациям нужно платить по кадастровой стоимости с 2018 года.

Многие регионы проставляют начальные границы квадратных метров по недвижимости, по которым прописана либо разная ставка, либо его полное отсутствие.
Наш калькулятор пеней онлайн поможет рассчитать их сумму, независимо от того, для чего вам это нужно: для самостоятельной уплаты пени или же для проверки пеней, рассчитанных налоговиками. Отметим, что с помощью калькулятора можно посчитать пени только по тем налогам, по которым срок уплаты установлен законодательно (то есть не получится посчитать пени, к примеру, по НДС, уплачиваемому налоговыми агентами при приобретении услуг у иностранных лиц). Обратите внимание, что если последний день уплаты налога/взноса выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п.7 ст.6.1 НК РФ, п.4 ст.22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ч.7 ст.4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ.
до 01.01.2017)).

Калькулятор пени по налогам в 2018 году

Про баблишко для бухгалтеров Это все знают, но работодатели давят настолько, ищут все способы, за которые прицепиться, что нер… Работодатели вместо сокращения угрозами заставляют писать заявление «по собственному» Товарищ, давно сдали? Обратка из налоговой пока не приходила? А то у меня станочки за 3 и з… Московские налоговики игнорируют льготу по движимому имуществу, введенную законом Москвы «А налог на движимое имущество физические лица не уплачивают.»Это как? Подробнее, пожалуйста…

Обратите внимание! С этого года организации на ЕСХН сдают отчетность по налогу на имущество не на 3 мая? До срока подачи ИП декларации УСН за 2017 год остались считанные дни У нас законы-это одно,а проверяющие-это другое. Нередко если покупатель оплачивает товар у продав…

С 16 июля по налогу на доходы физических лиц за 2014 год начинается расчет пени

Кадастровая стоимость может изменяться региональными законами по состоянию на 1 января каждого календарного года. Задайте вопрос, например:что делать, если ответчик предъявил встречный иск? Следует разобраться, какую ставку будут применять компании и предприниматели в 2018 году. Расчет налога на имущество юридических лиц в 2018 году расчет Фирмы, у которых денежное обложение осуществляется по ОСНО и к учету приняты средства, признанные объектом налогового обложения по ст.
374 НК РФ, производят платежи по сборам на имущество, какая ставка можно узнать из статьи. Плательщик сдает отчетность:

• расчет авансовых платежей;
• декларация за календарный год.

Форма декларации, расчета и порядок их заполнения представлены в приказе ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 . Внимание Бланк декларации ставки можно найти в электронном виде, просмотреть и заполнить в онлайн-режиме.

Как рассчитать пени по ндфл в 2018 году калькулятор

Важно

Все наркоманы сидят в Телеграме Про баблишко для бухгалтеров Над.К, Вы писали:tinka10_03, это проверка насчет финансирования терроризма. Пусть работник в… Штраф в два миллиона заплатит ООО за наличную выплату зарплаты иностранцам tinka10_03, это проверка насчет финансирования терроризма. Пусть работник возьмет трудовой д… Штраф в два миллиона заплатит ООО за наличную выплату зарплаты иностранцам Подала документы на ИП, завтра к 14.00 идти в налоговую только, может еще мне не одобрят планируе…

Инфо

Откуда банки берут контакты руководителей новых компаний? Неужели их сливает ИФНС? Аноним, не может. Если у продавца хоть капля знаний НК есть. Поскольку обязанность уплачивать НДС… Покупатель на УСН не хочет выделять НДС в платежках Над.К, Вы писали:Только российские банки не открывают счета физикам-нерезидентам Как это не…

Кбк пени по ндфл 2018: образец платежного поручения

Любой сайт бухгалтерской тематики предоставляет образец декларации бесплатно. Срок предоставления в ФНС отчетности по имущественным платежам устанавливается региональными законами. Бухгалтерское обслуживание организаций и предпринимателей Самостоятельно рассчитывать имущественный платеж и составлять декларации индивидуальным предпринимателям не нужно.

Он уплачивается по данным расчета, предоставленного в ФНС. За 2017 год первая уплата по основным средствам будет производиться до первого октября 2018 года. Размер и расчет стоимости: калькулятор Рассчитать размер имущественного платежа поможет калькулятор налога на имущество юридических лиц 2018, ставка указана в статье.

С его помощью можно быстро и без ошибок рассчитать размер платежей по имуществу за 2018 год согласно главе 30 НК РФ. Для этого необходимы только данные по стоимости облагаемых объектов.

Калькулятор расчет штрафов и пени

Налоговый штраф является санкцией за правонарушения (ст. 114 НК РФ), одно из которых - неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ). Ниже приведены КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2017 году. Они остались такими же, как и в предыдущем году. Вид налога Пени по НДС Штрафы по НДС Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110 Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110 Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей - ФТС России) 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110 Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст.

В 2020 году был введен порядок сдачи для работодателей формы 6-НДФЛ. Она позволяет контролировать своевременность внесения налогов. Ведь в соответствии со статьей 123 НК РФ предусматриваются штрафы за неуплату НДФЛ в 2020 году. Размер составит 20% от суммы просрочки и дополнительные пени. При этом во внимание не принимается количество дней, в течение которых платеж был просрочен.

Смягчающих обстоятельств при определении размера штрафа нет. Поэтому даже если налоговики вовремя не прислали квитанцию, санкции будут применяться.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

По мнению экспертов, мера считается законной. Но иногда отмечается несправедливость решений. Ведь граждане могут пострадать из-за недоработки налоговой инспекции.

Чтобы избежать подобных ситуаций, важно знать срок оплаты налогов. При внесении средств до определенной даты штрафы платить не придется.

Положения по закону

Налог на доходы физических лиц должен быть внесен в определенные статьей 226 НК РФ сроки. Если дата пропускается, то ФНС имеет право оштрафовать нарушителя. Размер санкций составит 20% от суммы платежа. Это правило касается всех налогоплательщиков.

К налоговым агентам применяются более серьезные наказания. Их по закону можно привлечь к ответственности даже в рамках уголовного законодательства.

Сроки для уплаты для работодателей прописываются в статье 226 НК РФ. При этом ориентироваться на нормы 227 и 228 статьи им не нужно.

Взыскание штрафа может производиться инспекцией в двух случаях. В первом штраф применяется при отсутствии удержания налог из средств, которые перечислены сотруднику. Также санкции применяются к организациям, которые своевременно не перевели сборы в государственный бюджет.

Такие нормы отражаются в статье 123 НК РФ. Кроме того правила уплаты прописываются в Письме Министерства финансов РФ №03-02-07/1/8500, которое было издано 19.03.2013 года.

Несмотря на начисленный штраф, налоговый агент все равно должен провести отчисление НДФЛ. На основании пункта 1 статьи 46 и пункта 1 статьи 47 НК РФ взыскание может производиться налоговиками в принудительном порядке. При нарушении сроков уплаты организации потребуется заплатить пени. Размер определяется в соответствии с длительностью просрочки.

Центральные вопросы

Штрафы за неуплату НДФЛ в 2020 году предусматриваются для многих категорий налогоплательщиков. Важно знать, сколько придется заплатить нарушителю закона и какие изменения были введены в законодательство с начала года.

Кто должен платить

Налог на доходы физических лиц удерживается с каждого сотрудника работодателем. Он составляет 13%, которые установлены на государственном уровне.

Если гражданин является резидентом страны, то при расчете важно знать полную сумму дохода на территории государства и за его пределами. Для нерезидентов налоговая база определяется только на основании российских доходов.

Налоги за трудовую деятельность работников отчисляются работодателями. Во внимание не принимается статус учреждения и его организационная форма. Иностранные граждане уплачивают налог по патенту заранее в установленном значении.

Если специалисты осуществляют частную практику, их доход получается при самостоятельной трудовой деятельности. Порядок удержания налога прописывается в статьях 226 и 227 НК РФ.

Когда оканчивается налоговый период, организации должны направить в налоговую инспекцию на каждого работника. В документе отражается сумма общего дохода и удержанного налога. Сдача отчетности предусматривается до 1 апреля следующего за отчетным года.

Наступление ответственности

Иногда работодатели не вносят налоговые сборы, но инспекция не выявляет нарушения. Важно знать, в течение какого времени можно привлечь его к ответственности.

Срок может варьироваться в зависимости от способа получения доходов:

• наличными средствами;
• натуральными товарами;
• в форме материальной выгоды;
• безналичным способом.

Некоторые работодатели, чтобы избежать уплаты налога, применяют конвертную систему выдачи зарплаты. В этом случае размер налогов и страховых отчислений уменьшается.

Если налоговые инспекторы выявят нарушения, то работодателю придется заплатить 40% от суммы долга. Но нарушители этого часто не боятся. Поэтому законодательно решается вопрос не только об увеличении штрафных санкций, но и других мерах борьбы.

После совершения правонарушения работодателю потребуется заплатить пеню. Она начисляется в зависимости от некоторых обстоятельств. Важно знать ситуации, когда дополнительные средства не могут быть удержаны, а также полномочия налоговиков в начислении таких выплат.

При оплате пени важно правильно прописать реквизиты. Для каждого налогоплательщика предусматривается особенный .

Последние изменения

Штрафы в 2020 году остались неизменными, но корректировки были внесены в процедуру удержания налога на доходы физических лиц:

• Налог с отпускных выплат начисляется вместе с непосредственным расчетом пособия.
• Справка по форме 2-НДФЛ подается при полном удержании налога до 3 апреля 2020 года, а при неполном – до марта.
• Ранее перевод НДФЛ должен был осуществляться в день выдачи заработной платы. Сейчас же работодателю разрешается сделать это в следующие сутки.
• Социальные выплаты могут быть перечислены по месту осуществления трудовой деятельности. Ранее налогоплательщикам необходимо было посещать непосредственно территориальное отделение ФНС.

Стоит помнить, что выделяют доходы, к которым налогообложение не применяется.

К ним относят:

• государственные пособия, связанные с материнством, детством, безработицей;
• стипендии;
• пенсионные выплаты;
• единовременные переводы за рождение ребенка или на погребение;
• наследственные или дарственные доходы;
• проценты от вкладов;
• дары и полученные призы, стоимость которых не превышает четыре тысячи рублей;
• сертификат на получение материнского капитала.

Какой установлен размер штрафа за неуплату НДФЛ в 2020 году

При неуплате НДФЛ предусматривается суровое наказание.

Оно может наступить в соответствии со статьей 123 НК РФ при:

• отсутствии перевода средств в бюджет;
• частичной оплате;
• нарушении сроков оплаты налога.

Размер штрафа составит 20 процентов от полной суммы долга.

Выделяют случаи, при наступлении которых работодателя могут не привлечь к ответственности. Они отражены в статье 109 НК РФ.

К ним относят:

• отсутствие состава преступления;
• наличие доказательств, что налоговый агент или плательщик не виновны;
• нарушителю не исполнилось 16 лет;
• срок исковой давности истек.

Взыскание может применяться в течение трех лет с момента нарушения. Эта норма прописана в статье 113 НК РФ.

Если работодатель не сдал отчеты или не уплатил налог, ФНС может инициировать выездную проверку.

После выявления нарушений может быть:

• начислена пеня;
• предусмотрен штраф;
• дело передано на рассмотрение в прокуратуру.

В последнем случае высока вероятность привлечения работодателя к уголовной ответственности. Тогда штраф вырастет до 500 тысяч рублей. При особой тяжести деяния предусматривается лишение свободы на срок до шести лет.

В некоторых случаях работодатели хотят уменьшить размер налога или избежать штрафных санкций. Для этого им нужно изучить практические советы. Также важно заранее выяснить сроки, в течение которых погашается задолженность.

Как избежать или уменьшить

В некоторых ситуациях даже при совершении противоправного деяния наступление ответственности отсутствует.

Это возможно при:

• внесении НДФЛ заранее, до получения дохода;
• перечислении налога в бюджет до выплаты заработной платы сотрудникам;
• переводе средств в НФС головного офиса вместо курирующей филиал инспекции;
• неуплате налога, так как приобретение было сделано из внебюджетных средств.

В таких ситуациях работодатель может отстоять свои права и избежать административной ответственности.

Выделяют ситуации, когда возможно законное снижение размера штрафных санкций.

При определении штрафа важно учитывать смягчающие обстоятельства:

• технические ошибки программы;
• смена руководства организации;
• признание вины работодателем;
• отсутствие задолженности по другим сборам;
• социальная сфера деятельности учреждения.

Если присутствует хотя бы один из признаков, то штраф может быть уменьшен вдвое. В случае игнорирования данного пункта налоговиками, налоговый агент может обратиться в судебные органы.

Правильное определение даты

Для исключения штрафа необходимо знать дату, когда налоги должны быть перечислены в бюджет.

Для каждого вида доходов предусматриваются особенные сроки:

При отсутствии удержания НДФЛ штраф начисляется, а недоимка не может быть взыскана.

Санкции для агентов, физлиц и плательщиков

Удержание и перевод в бюджет 13% налога предусматривается работодателями, а также частнопрактикующими специалистами и иностранными фирмами.

Если обязательства не будут соблюдаться, то к ним применяется штраф в размере 20% от задолженности. Исключением является натуральный доход.

Обычные физические лица также должны производить отчисления при получении дохода при продаже имущества, получении приза или выигрыша в лотерее. Если они игнорируют требования закона, то штраф предусматривается для них в аналогичном размере.

При особо крупных нарушениях сумма возрастает до 40%. Среди таких ситуаций выделяют снижение суммы дохода незаконным способом, а также применение противоправных вычетов.

Индивидуальные предприниматели производят отчисление налогов с некоторых видов доходов. При снижении базы налогообложения ИП может быть привлечен к штрафу в размере 20% от суммы долга. Налоговые преступления караются 40% штрафа от суммы долга.

Сроки уплаты

Уплата НДФЛ производится в установленные законом сроки. Несмотря на выплату заработной платы в виде аванса и основного платежа, удержание производится один раз в конце месяца.

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты:

Индивидуальные предприниматели и физические лица вносят НДФЛ по окончании отчетного периода. Средства должны поступить не позднее 15 июля следующего года.

Для авансовых платежей физлицам устанавливаются сроки в зависимости от периода отчетности. В первом полугодии выплаты производятся до 15.07, в третьем квартале – до 15.10, а в четвертом – до 15.01.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

При перечислении налога на доходы физических лиц налоговым агентом или физлицом в платежном поручении необходимо указывать актуальные коды бюджетной классификации. Если ввести неверный код, то деньги попадут не по адресу и налоговая наложит штраф на плательщика. Мы собрали действующие КБК НДФЛ 2020 для юридических лиц, за работников и прочие в одной статье, для удобства сгруппировав в таблицы.

Несмотря на то, что многие коды бюджетной классификации ( , страховых взносов, по акцизам) были откорректированы, в 2020 году КБК по НДФЛ остались прежними как для юридических лиц, так и для предпринимателей.

Коды установлены Приказом Министерства финансов № 65н от 01.07.2013 г. (редакция от 20.12.2018 г.) и имеют такую структуру:

• код состоит из 20 цифр (разрядов), объединенных в группы;
• группа показывает, за что перечислены деньги в бюджет: помогает классифицировать денежные поступления;
• различают коды по 14–17 разряду.

Так, для суммы платежей указывают «1000», для пеней – «2100», а для штрафных санкций - «3000».

КБК НДФЛ для юридических лиц

Все организации обязаны перечислять налог на доходы физлиц в бюджет. Применяйте следующие КБК НДФЛ за работников в 2020 году:

КБК НДФЛ 2020 с материальной выгоды, дивидендов, дохода по ГПХ такой же, как и для перечисления налога - 182 101 020 100 11 000 110.

Согласно ст. 227 НК РФ индивидуальные предприниматели, работающие на , нотариусы, адвокаты и субъекты, занимающиеся частной практикой, применяют:

КБК НДФЛ 2020 с дивидендов для физических лиц - 182 101 020 3001 1000 110 (2100 110 и 3000 110 соответственно пени и штрафы).

Фиксированные авансовые платежи с доходов иностранцев, работающих по патенту - 182 1 01 02040 01 1000 110.

Платеж для резидентов, которые сами платят налог, включая с дохода от продажи личного имущества - 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК для перечисления НДФЛ: образец платежки

При перечислении налога в бюджет агенты обязаны правильно заполнить платежное поручение:

вписать соответствующий КБК в графе «104»;

в поле «101» прописать код 02 - идентифицирует от кого пришел платеж.

Что делать, если неправильно указан код

Если код бюджетной классификации будет указан не верно, то деньги попадут на другой счет, это приведет к образованию недоимки по НДФЛ, что в свою очередь грозит пеней и штрафом.

В письме Минфина № 03–02–07/1/2145 сказано, чтобы исправить допущенную ошибку нужно составить заявление на уточнение КБК платежа и отправить в свою ИФНС.

Повторно перечислять платеж не нужно, после получения заявления от вас ФНС сама перенаправит взнос на правильный счет.

Заключение

Несмотря на изменения в формах 2, 3 и , КБК НДФЛ 2020 за работников и для физлиц остались прежними. Тип кода бюджетной классификации зависит от вида платежа и статуса налогоплательщика - налоговый агент или физическое лицо. Следует помнить, что для выплат за наемных рабочих и иностранцев коды также отличаются.

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2018 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2018 год. Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Когда перечислять НДФЛ в 2018 году

Общее правило

По общему правилу, заплатить в 2018 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 9 февраля 2018 года. Датой получения дохода будет 31 января 2018 года, датой удержания налога – 9 февраля 2018. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2018 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2018 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2018 года.

Удержанный НДФЛ в 2018 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

КБК в 2018 году: таблица

В 2018 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. « ». Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2018 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2018 года по подоходному налогу.

Читайте также НДФЛ с переходящих отпускных: как платить

Таблица с КБК на 2018 года по НДФЛ

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2018 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

В поле 104.

Если ошибка

Несмотря на то, что вписать КБК НДФЛ в платежку – дело элементарное, ошибки все же возможны. Что делать? При ошибочном написании КБК НДФЛ нужно немедленно написать письмо в ИФНС по вашему местонахождению для уточнения КБК. Это вытекает из письма Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

Не нужно повторно платить НДФЛ, пени и штрафы по нему, если вы ошиблись в указании КБК. Достаточно просто написать заявление на уточнении КБК НДФЛ в ИФНС. А дальше налоговая сама перенаправит платеж по нужным реквизитам.

При ошибочном указании КБК по НДФЛ не исключено, что в 2018 году начислят пени, но перечислять их не нужно. Если компания заплатила подоходный налог вовремя, то после уточнения КБК, пени аннулируются.