Автоматизация бухгалтерского учета в современных условиях. Автоматизация контрольно-кассовых операций Автоматизация расчетов с использованием электронных

Денег

Денег

Автоматизация расчетов с использованием электронных

Электронный перевод денежных средств может осуществляться как мы уже отмечали ранее посредством применения платежных инструментов, обеспечивающих доступ клиента к банковскому счету, но также и посредством предоплаченных инструментов (электронных денег).

Электронные деньги в Республике Беларусь существуют как самостоятельная категория, которая наряду с наличными деньгами отнесена к средствам платежа.

Порядок совершения банками Республики Беларусь, иными юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами операций с электронными деньгами на территории страны регламентируют «Правила осуществления операций с электронными деньгами» от 26 ноября 2003г. № 201 и др.

Операции с электронными деньгами осуществляются эмитентами, агентами, держателями в соответствии с правилами систем расчетов с использованием электронных денег, правилами эмитентов и условиями договоров.

Электронные деньги – это единицы стоимости в электронном виде, принимаемые в качестве средства платежа при осуществлении расчетов и выражающие сумму безусловного и безотзывного обязательства эмитента по погашению данных единиц.

Электронные деньги бывают: на аппаратной основе (смарт-карты), носителем является микрочип, и на программной основе.

Основные отличия электронных денег:

ž учитываются на одном сборном счете, т.е. электронные деньги хранятся не на лицевых счетах клиентов;

ž анонимность. В отличии от безналичных денег электронные деньги не учитываются на банковских счетах клиентов;

ž смарт-карта – выделяют как самостоятельный носитель электронных денег;

ž проценты не начисляются.

Виды операций осуществляемых банками с электронными деньгами: эмиссия (выпуск); распространение; использование; погашение

Эмиссия электронных денег – это деятельность эмитента по выпуску электронных денег в обращение путем их обмена на наличные или безналичные денежные средства с предоставлением возможности их погашения.

Эмиссию электронных денег на территории Республики Беларусь осуществляют банки.

Банк-эмитент:

– осуществляет выпуск электронных денег;

– принимает на себя безусловное и безотзывное обязательство по погашению эмитированных электронных денег;

– обеспечивает своевременность 0расчетов;

– осуществляет информирование клиентов (об условиях и порядке проведения эмиссии, распространения, использования и погашения ЭД).

Распространение на территории Республики Беларусь электронных денег банков-эмитентов осуществляется агентами.

Распространение – деятельность агента по выдаче электронных денег в обмен на наличные или безналичные денежные средства.

Агент – юридическое лицо, в том числе банк, за исключением эмитента, индивидуальный предприниматель, являющиеся резидентами, имеющие счета в банках, осуществляющие распространение и (или) погашение электронных денег по договору с эмитентом, т.е. его роль заключается в распространении электронных денег.

Для осуществления операций с электронными деньгами банк-агент должен иметь специальное разрешение (лицензию) Национального банка на осуществление банковской деятельности, предусматривающее право на осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц.

Держателями электронных денег выступают: физические лица; юридические лица; индивидуальные предприниматели

Для приобретения электронных денег, эмитируемых банками, юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица вносят наличные денежные средства в кассу банка-эмитента (агента), осуществляют почтовый перевод или перечисляют денежные средства в безналичной форме на соответствующий балансовый счет банка-эмитента (расчетный счет агента) в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Распространение электронных денег банков-эмитентов может осуществляться через принадлежащие агентам, являющимся банками, банкоматы, платежно-справочные терминалы самообслуживания, платежные терминалы, пункты выдачи наличных денежных средств, а также принадлежащие агентам, не являющимся банками, программно-технические устройства, позволяющие в соответствии с законодательством Республики Беларусь совершать операции по приему наличных денег (устройства cash-in).

Организация расчетов с использованием электронных денег осуществляется путем открытие кошельков и взнос наличных денег в кассу банка (пополнение).

Электронный кошелек – пластиковая карточка или программное обеспечение персонального компьютера содержащее электронные деньги и обеспечивающее к ним доступ.

Виды электронных кошельков:

WMR – эквивалент российских рублей (кошелек типа R),

WMZ – эквивалент долларов США (кошелек типа Z),

WME – эквивалент Евро (кошелек типа Е),

WMU – эквивалент украинской гривны (кошелек типа U),

WMB – эквивалент белорусских рублей (кошелек типа B),

WMY – эквивалент узбекских сум (кошелек типа Y),

WMC и WMD – эквивалент WMZ для кредитных операций на С- и D-кошельках

WMG – эквивалент золота (кошелек типа G).

Зарегистрировать электронный кошелек очень просто: для этого не надо ехать в банк, открывать счет, подписывать договор, платить за это деньги. Получить свой кошелек или несколько кошельков можно на сайте www.easypay.by не отходя от компьютера. Скачивать и устанавливать программу на компьютер для этого не надо. Процедура регистрации занимает 2-5 минут.

Зайдите в раздел «Зарегистрировать кошелек», заполните предложенную форму. На Ваш e-mail будет отправлена ссылка, пройдите по ссылке для подтверждения регистрации. С этого момента у Вас есть кошелек EasyPay! В окне браузера отобразится информация о Вашем новом кошельке (Идентификатор (номер) кошелька, пароль на вход, многоразовый контрольный код для подтверждения платежей и пр.). Сохраните реквизиты кошелька в недоступном для посторонних лиц месте. Будьте внимательны, информация в окне браузера отображается единожды и в целях безопасности не сохраняется в кошельке. В своем кошельке пароль на вход и многоразовый контрольный код можно сменить на другие, более удобные для Вас. Рекомендуется это сделать в первый же сеанс входа в свой кошелек и обязательно до первого пополнения кошелька деньгами. Периодически меняйте их на новые. И не забывайте их записывать.

Личные данные Вы можете не заполнять - они не являются обязательными для открытия кошелька и использования EasyPay. Однако следует учитывать, что если Вы забудете пароль для доступа к кошельку или потеряете многоразовый контрольный код для подтверждения платежей, EasyPay сможет восстановить утерянные реквизиты кошелька или вернуть денежные средства, находящиеся в Вашем кошельке, только в том случае, если Вы предоставили системе Вашу персональную информацию. В случае отсутствия такой информации достоверно установить то, что владельцем данного кошелька являетесь именно Вы, будет невозможно.

Пополнение электронного кошелька – взнос наличных денег в кассу банка или почтовый перевод, указывается номер кошелька и пароль. Сумма может превышать сумму электронных денег (оплата открытия кошелька и за предоставленные услуги).

Банк-эмитент, банк-агент обязаны обеспечить идентификацию физичес­ких лиц, которым открываются либо открыты электронные кошельки, при наличии любого из следующих случаев:

ž если сумма на кошельке от 1000 и более базовых величин;

ž остаток на кошельке от 1000 и более базовых величин;

ž использование более 90 базовых величин в течение одного операционного дня.

Для проведения идентификации физическое лицо предъявляет уполномоченному лицу банка-эмитента, агента банка-эмитента, банка-агента документ, удостоверяющий личность, и заключает с банком-эмитентом, агентом от имени банка-эмитента, банком-агентом договор, предусматривающий права и обязанности сторон при эмиссии, распространении, использовании и погашении электронных денег, а также содержащий сведения об электронном кошельке, открываемом на имя физического лица.

Идентификация юридических лиц и ИП обязательна.

Для заключения договора необходимо:

1. Иметь зарегистрированную фирму (юридическое лицо) или быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.

2. Иметь сайт или web-страницу в Интернете, с указанием предоставляемых услуг, товаров.

3. Заключить с банком и подписать в бумажной форме (можно по почте) «Договор на расчетно-кассовое обслуживание электронными деньгами».

При использовании электронных денег максимальная сумма одной операции, совершаемой с участием юридических лиц (индивидуальных предпринимателей), физических лиц, не должна превышать 30 базовых величин.

Работники юридического лица (индивидуального предпринимателя), получившие электронные деньги для оплаты командировочных и иных расходов за границей, а также на территории Республики Беларусь, составляют отчеты об израсходованных суммах денежных средств, представляют их и необходимые подтверждающие документы, а также возвращают юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) неиспользованные средства.

Погашение электронных денег (обмен электронных денег на наличные или безналичные денежные средства), номинированных в белорусских рублях, может осуществляться:

ž держателям - физическим лицам – в белорусских рублях или в иностранной валюте;

ž держателям – юридическим лицам (индивидуальным предпринимателям) – резидентам – в белорусских рублях;

ž держателям – юридическим лицам (индивидуальным предпринимателям) – нерезидентам – в белорусских рублях или в иностранной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Основные элементы инфраструктуры систем электронных денег и механизм информационного взаимодействия между участниками будут практически идентичными и представлены на рисунке 12.

Рисунок 12– Схема отношений в системах электронных

Первая операция – эмиссия электронных денег – связана с обменом наличных либо депозитных денег на электронные единицы стоимости. Такой обмен может происходить либо через филиалы банков, либо виртуально, в сети банкоматов, терминалов, через компьютерные сети посредством специального программного обеспечения.

Данная информация поступает банку-эмитенту, в котором осуществляются учет задолженности по электронным деньгам и передача информации оператору системы (при его наличии) для отражения суммы электронных денег на вир­туальном счете в системе электронных денег или записью информации о стоимости на программное (техническое) средство владельца. С этого момента электронная стоимость начинает свое обращение и может быть использована либо в организациях торговли и сервиса, либо в сети Интернет, либо передана другому лицу, в зависимости от правил системы. Эмитент электронных денег должен соответствующим образом защитить электронную стоимость от подделки. После использования электронных денег данные единицы стоимости могут быть предъявлены банку-эмитенту для погашения.

Несмотря на множество способов осуществления розничных платежей, их суть остается неизменной – выполнение обязательств плательщика перед бенефициаром. При этом в современных банковских системах, в конечном итоге, использование различных платежных инструментов и средств платежа приводит к инициации электронного перевода денежных средств. С этих позиций обеспечение эффективности розничных платежей связано с интеграцией новых платежных решений в уже существующую банковскую платежную инфраструктуру.

Автоматизация бухгалтерского учета кассовых операций решает следующие задачи:

· проведения наличных и валютно-обменных операций в кассах банка;

· автоматического учета ценностей и бланков строгой отчетности;

· взаимодействия касс и хранилища банка;

· учета наличных средств в разрезе рабочих мест кассиров, подведения итогов по кассам.

Организация кассовой работы в банках Республики Беларусь осуществляется в соответствии с Инструкцией по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211 (в ред. от 26.08.2010 N 362).

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать: приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности.

Для оприходования всей поступившей денежной наличности и иных ценностей и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса.

Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:

· объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

· извещению, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

· извещению согласно форме, установленной получателем платежа;

· комплекту квитанций;

· приходному кассовому ордеру.

Прием наличной иностранной валюты в кассу банка осуществляется по приходному валютному ордеру.

Прием ценностей, подлежащих учету на внебалансовых счетах, в кассу банка осуществляется по приходному внебалансовому ордеру.

Получив от ответственного исполнителя приходный кассовый документ кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными и комплекте квитанций, кроме того, – тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.

Получив от клиента извещение, кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанных в его составных частях, после чего принимает денежную наличность полистным пересчетом.

На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность должна храниться в индивидуальных средствах хранения ценностей.

После приема денежной наличности по извещениям (коммунальные платежи) кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа, а также другие реквизиты, определенные договором между банком и получателем платежа. Реестр принятых платежей ведется отдельно для каждого получателя платежа.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности (после чего передает извещения или извещения вместе с реестрами принятых платежей ответственному исполнителю для составления приходных кассовых ордеров и отражения операций по счетам бухгалтерского учета). Извещения и реестры принятых платежей высылаются получателю платежа, приходные кассовые ордера возвращаются кассиру для отчета перед заведующим операционной кассой.

Принятую денежную наличность кассир формирует и упаковывает и сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой.

Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:

– чекам из денежных чековых книжек установленных форм;

– расходному кассовому ордеру.

Выдача наличной иностранной валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру.

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником.

Получив денежный чек, расходный кассовый ордер или расходный валютный ордер, кассир:

· проверяет наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, – наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам;

· сверяет сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

· проверяет, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;

· проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денежной наличности в соответствии с законодательством Республики Беларусь, на расходном кассовом документе (за исключением работников банка);

· подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;

· вызывает получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму;

· сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку (отрывной талон) к расходному кассовому документу;

· уточняет у получателя, будет ли он пересчитывать денежную наличность в присутствии работника банка, выдает ее получателю и подписывает расходный кассовый документ.

В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает отчетную справку.

Остаток денежной наличности кассир вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой сдает заведующему операционной кассой.

При отражении на счетах бухгалтерского учета кассовых операций используются счета группы 10 «Денежные средства».

Счета – активные, то есть по дебету счетов отражается поступление денежной наличности, по кредиту – ее выдача из касс банка. Аналитический учет ведется по каждой операционной кассе, по каждой кассе банка вне кассового узла и по видам валют.

Кассовые документы по операциям с наличными белорусскими рублями и наличной иностранной валютой формируются в сроки, предусмотренные графиком документооборота в банке, в отдельные папки за каждый день. Кассовые документы, срок хранения которых превышает три года, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на титульном листе общей папки кассовых документов делается отметка.

При формировании папки кассовые документы вместе с приложениями к ним подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходным и расходным операциям. Внебалансовые документы подбираются по номерам внебалансовых счетов: сначала - приходные, а затем - расходные.

Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди кассовых документов.

Работник, формировавший папку с кассовыми документами, на ее лицевой стороне оформляет и подписывает титульный лист папки с кассовыми документами.

Приходные и расходные кассовые операции отражаются в АБС СТ.БАНК.ИТ в режиме «Проводки» задачи «Документы дня». При этом необходимо выбрать тип проводки: «Проводки по рублевой кассе», «Проводки по валютной кассе».

В строках «Исполнитель», «Текущая пачка», «Дата документа» автоматически устанавливаются системное имя пользователя, номер открытой пачки, текущая дата из паспорта бана.

В полях «Приход / Расход», «№ документа», «Касса», «Символ», «Клиент», «Сумма», «Назначение платежа», «Тип документа» необходимо ввести реквизиты операции. При условии корректности введенной информации диалоговое окно пополнится значениями из базы данных, соответствующими введенным:

· в строку «Счет кассы» подставится наименование выбранного счета кассы;

· в строку «Остаток: BYB:» вместо 0.00 - остаток на счете кассы на момент совершения проводки;

· в строку «Корреспондент» вместо «?» подставится наименование счета клиента.

По кнопке «Провести» сумма будет списана со счета плательщика и зачислена на счет получателя. В случае неверно введенных данных система выдаст предупреждение на экран. В случае успешной проводки вы получите сообщение на экран, щелкнув по кнопке «OK» – на экране появится образ первичного документа (приходного (расходного) кассового ордера).

По кнопке «Итого» появится окно с суммой кассовых документов по счету клиента.

Основными формами отчетности по кассовым операциям выступают формы синтетического учета (журналы по приходу и расходу) и «Отчет о кассовых оборотах» формы 0520.

Согласно Инструкции о порядке составления Отчетов о кассовых оборотах банков и Национального банка Республики Беларусь (форма 0520) от 26.06.2007г. № 192 (в ред. от 14.10.2009 № 238) отчет составляется на 1-е, 8, 15 и 22-е числа месяца.

В отчет включаются отчетные данные как в целом по банку, так и в разрезе его структурных подразделений, административно-территориальных единиц (районов). При этом по приходу и расходу отражаются отчетные данные в разрезе наименований и кодов отчетных данных.

Отчет банка должен содержать сведения об операциях приема и выдачи наличных денежных средств также в банкоматах, обменных пунктах.

Итоги оборотов банка за день по приходу и расходу (за исключением остатков кассы) должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту балансовых счетов 1010, 1011, 1020, 1030, 1040, 1060 по ежедневному балансу.

Отчеты должны быть представлены в виде текстовых файлов установленного формата по электронной почте ProCarry в адрес почтового ящика МАКЕТ.NBRB.

Для получения отчетных форм по операционной кассе банка необходимо из задачи «Отчеты / Отчеты по кассе» вызвать соответствующую задачу. После ввода всех необходимых данных отчет будет создан.

2.2 Автоматизация кассовых операций

На предприятии ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» для автоматизации бухгалтерского учета используется программа «1С: Бухгалтерия 8.0»

Для регистрации поступления наличных денежных средств в кассу организации предназначен документ «Приходный кассовый ордер».

Этим документом отражаются следующие виды хозяйственных операций:

– Оплата от покупателя;

– Прием розничной выручки;

– Возврат денежных средств подотчетным лицом;

– Возврат денежных средств поставщиком;

– Получение наличных денежных средств в банке;

– Расчеты по кредитам и займам с контрагентами;

– Прочий приход денежных средств.

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов с клиентами в момент оплаты обязаны выдавать кассовые чеки. Для этой цели в программе «1С: Предприятие 8.0» реализована возможность печати приходного кассового ордера на фискальном регистраторе.

Для печати кассового чека в документе «Приходный кассовый ордер» предназначена кнопка «Чек». При нажатии на кнопку «Чек» программа запросит о проведении документа и при положительном ответе распечатает кассовый чек. Номер чека будет отражен в форме приходного кассового ордера.

При заполнении «Приходного кассового ордера» (Приложение

№8), указывается наименование предприятия (полное название предприятия или сокращенное, если это предусмотрено уставом предприятия), в кассу которого приходуются наличные денежные средства. В данном случае это ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь». Также указываются идентификационные коды предприятия по ОКУД – 0310001 и ОКПО – 77327639.

В документе указывается номер документа и дата его составления – 06.11.2008; указывается кредит счета, корреспондирующего с дебетом счета 50 «Касса» и сумма цифрами, которая приходуется в кассу – 18000.

На основании «Приходного кассового ордера» формируется проводка:

Принята в кассу выручка за реализованные товарно-материальные ценности

Дебет 50 «Касса» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – 18000.00

В документе указывается от кого принято, в данном случае это Кассовый аппарат №20632083 и основание для внесения наличных денежных средств в кассу предприятия – выручка ККМ №20632083.

Ниже указывается сумма выручки прописью:

Восемнадцать тысяч 00 копеек, приложение: Контрольная лента №0590 и указываются подписи главного бухгалтера – Алферовой Н.А. и кассира – Медведевой Д.В. и расшифровки подписей.

В программе 1С «Предприятие 8.0» квитанция формируется автоматически.

Для регистрации расхода наличных денежных средств из кассы предназначен документ «Расходный кассовый ордер».

Выдача наличных с применением расходного кассового ордера (РКО) осуществляется в таких случаях:

В зависимости от количества лиц, которым выдаются денежные средства:

1) выдача денежных средств одному лицу, которое:

а) является штатным работником предприятия;

б) не является штатным работником предприятия;

2) оформление одного РКО на общую сумму выданных денежных средств нескольким лицам согласно платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости.

В зависимости от вида операций РКО применяется:

1) для внесения их в кассу банка и зачисления на текущий счет предприятия;

2) для выплаты зарплаты;

3) для оплаты полученной продукции (товаров, работ, услуг) и т.д.

«Расходный кассовый ордер» (Приложение №9) заполняется аналогично «Приходному кассовому ордеру». В РКО должны быть указаны следующие обязательные реквизиты:

1. Наименование предприятия – ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь»;

2. Коды предприятия по ОКУД – 0310002 и ОКПО – 40429196;

4. Корреспондирующий счет: Указывается дебет счета, корреспондирующего с кредитом счета 50 «Касса»;

5. Сумма, подлежащая выплате указывается цифрами – 1352.00;

На основании данных о корреспондирующем счете и сумме выплаты составляется проводка:

Возвращены деньги покупателю, вернувшему товар в магазин в период гарантийного срока

Кредит 50 «Касса» – 1352.00

6. Указывается получатель денежных средств – Белозерова Н.Д.;

7. Указывается основание для выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия: Возврат товара от покупателя;

8. Сумма указывается прописью;

9. Указываются документы, связанные с осуществлением операции по внесению наличности в кассу, прилагаемые к ПКО. В данном случае таким документом является Заявление от покупателя;

10. Подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. В период отсутствия на работе руководителя или главного бухгалтера РКО имеют право подписывать лица – работники предприятия, которым руководителем или владельцем предприятия предоставлено право подписи кассовых документов. Если к РКО прилагаются документы, служащие основанием для выдачи денежных средств из кассы и в них имеется разрешительная подпись руководителя предприятия, то подпись на самом РКО не обязательна;

11. Указывается наименование и номер, когда и кем выдан документ, удостоверяющий личность получателя. Данная строка может и не заполняться в случае если наличные денежные средства получает штатный сотрудник предприятия;

12. Указывается кассир, выдавший денежные средства из кассы.

Расходные документы сразу же после выдачи денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются оттиском штампа «Оплачено» или аналогичной надписью с указанием даты (число, месяц, год).

Необходимо помнить, что:

– передача РКО производится непосредственно из бухгалтерии в кассу;

– выдача РКО на руки лицам, получающим деньги, запрещается;

– выдача денег по РКО может проводиться только в день их составления и только лицу, указанному в ордере, за исключением выдачи денежных средств из кассы по доверенности и оформления РКО по выданным денежным средствам согласно Платежной ведомости или Расчетно-платежной ведомости.

В «1С: Бухгалтерии 8» кассовая книга является отчетной формой, в которой отражаются движения наличных денежных средств.

Пользователь может распечатать бумажную отчетную форму, содержащую вкладные листы кассовой книги и отчеты кассира для произвольного периода времени.

Действующий порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» обязывает кассира делать это ежедневно, поэтому кассиру ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» правильно действовать следующим образом. В конце каждого рабочего дня кассир распечатывает из «1С: Бухгалтерии 8» два листа отчетной формы «Кассовая книга» за завершенный рабочий день: вкладной лист кассовой книги и отчет кассира (эти листы идентичны друг другу). Оба листа с приложением денежных документов кассир отдает главному бухгалтеру, тот подписывает вкладной лист и возвращает кассиру. Собранные вкладные листы кассовой книги кассир подшивает в кассовую книгу в течение отчетного периода.

Важной особенностью кассовой книги является то, что она строится единой для рублевых и валютных кассовых ордеров. В кассовую книгу также попадают записи о переоценке наличных валютных средств.

На основании Приложения №10 «Кассовая книга» (вкладной лист), формируются следующие проводки:

1. Принята в кассу выручка за реализованные товарно-материальные ценности:

Дебет 50 «Касса» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – 18000,00

2. Принята в кассу выручка за реализованные товарно-материальные ценности:

Дебет 50 «Касса» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – 3173,00

3. Переданы инкассатору наличные денежные средства ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» для отправки в банк:

Дебет 57 «Переводы в пути» Кредит 50 «Касса» – 19000,00

4. Возвращены деньги покупателю, вернувшему товар в магазин в период гарантийного срока

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Кредит 50 «Касса» – 1592,00

5. Возвращены деньги покупателю, вернувшему товар в магазин в период гарантийного срока

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 50 «Касса» – 1352,00

Итого за день определяется по приходу и по расходу. Для этого вычисляется сумма всех поступивших и выданных денежных средств из кассы.

Итого за день (приход) = 18000+3173=21173

Итого за день (расход) = 19000+1592+1352 = 21944

Любая управленческая система нуждается в соответствующей системе информационного обеспечения. Одним из наиболее важных механизмов сбора, обобщения и обработки информации является бухгалтерский учет. В современных условиях хозяйствования практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом предприятий без своевременной и достоверной экономической информации, которую дает четко...

Является отсутствие связи с бухгалтерскими программами. В следствии этого возникает необходимость увязывания законодательных актов и бухгалтерского учета непосредственно главному бухгалтеру, что порой вызывает затруднения. Глава 3. АУДИТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ 3.1 Методика аудита финансовых результатов предприятия Становление рыночных отношений...

Смены законодательных актов, регулирующих порядок бухгалтерского учета. Сегодня мы анализируем уже третье поколение российских автоматизированных бухгалтерских систем. Этапы автоматизации бухгалтерского учета в России Первый этап разработки программ автоматизации бухгалтерского учета совпал по времени с перестройкой, когда в России появилась реальная потребность в программных продуктах такого типа...

Министерство Образования Ростовской области

ГАУ РО ОУСПО ДБТ (Донской Банковский Техникум)

Контрольная работа

Автоматизация кассовых операций

Выполнила:

Есипова К.С

Введение

автоматизация кассовая операция

Я выбрала тему письменной экзаменационной работы «Автоматизация кассовых операций», так как по-моему мнению, эта тема очень актуальна на сегодняшний момент и имеет большое развитие в будущем. Автоматизация позволяет упростить и ускорить процесс совершения каждой операции. Она дает большие плюсы как клиентам, так и Банку: клиенты становятся менее зависимыми от работников Банка, и могут выполнять различные операции сами, в любое время суток, с помощью устройств самообслуживания, не теряя время в очередях; Банк, в свою очередь, автоматизируя различные процессы, улучшает качество сервиса и ускоряет проведение различных операций с клиентами, что позволяет обслуживать за то же время большее количество людей, ускоряя клиентопоток. Таким образом, автоматизация кассовых операций востребована как со стороны клиентов, так и со стороны Банка.

Основными инструментами автоматизации кассовых операций являются банкоматы, кэш-диспенсеры и терминалы.

С помощью банкоматов и терминалов можно осуществлять такие банковские операции, как прием наличных и зачисление их на карту, выдача наличных, перевод денежных средств с карты на карту, производить расчеты с юридическими лицами, как с помощью карты, так и наличными деньгами в любое время суток без участия работников Банка.

Автоматизация кассовых операций способствует замене наличного денежного оборота безналичным, что благоприятно воздействует на экономику.

Устройства самообслуживания очень удобны, так как вместо того, чтобы носить большую сумму в кошельке и рисковать тем, что его украдут, каждый гражданин заводит себе пластиковую карточку. В случае кражи карты, можно заблокировать ее, и Банк перевыпустит ее. Так же карта защищена паролем, и при неправильном вводе пин-кода карта блокируется, и операции по ней совершить невозможно.

История создания банкомата

Банкомат -- программно-технический комплекс, предназначенный для автоматизированных выдачи и приёма наличных денежных средств как с использованием платёжных карт, так и без, а также выполнения других операций, в том числе оплаты товаров и услуг, составления документов, подтверждающих соответствующие операции.

Первый уличный банкомат (ATM) был запущен банком Barclays Bank в Северном Лондоне 27 июня 1967 г. Он мог выдавать только десятифунтовые купюры. Лишь через два года банкоматы появились в Америке: в 1969 г. первый из них (производитель - корпорация Docutel) был установлен банком Chemical Bank в нью-йоркском районе Лонг-Айленд.

В 1973 группа сотрудников компании Docutel во главе с Доном Ветцелем получила патент на банкомат - машину, которая выдает деньги по запросу клиента, использующего пластиковую карту с закодированной определенным образом магнитной полосой.

С получением финансирования Docutel приступила к изготовлению главных узлов банкомата - считывателя магнитной полосы карты, диспенсера банкнот и специальных принтеров для печати чека и журнальной ленты. Считыватель магнитной полосы было просто отыскать на рынке. Трудности появились с механическими частями диспенсера, который никак не желал работать со старыми затертыми банкнотами. В Docutel над данной неувязкой работал Том Барнс, который позже стал соавтором патента на банкомат. Пришлось повозиться и с журнальным принтером: появилась мысль печатать информацию о совершенных транзакциях особыми шрифтом магнитными чернилами (по MICR-технологии), что позволило заавтоматизировать обработку журнала в Back-office банка. Когда трудности с узлами банкомата были решены, спецы Docutel возвратились к разработке технологии записи информации на магнитную полосу пластиковой карты. Для этого был разработан электронный модуль с "зашитым" криптографическим методом, который устанавливался на эмбоссер в качестве дополнительного узла, что дозволяло автоматом кодировать магнитную полосу.

Для банкомата была также разработана система обогрева, которая работала по команде датчика, установленного с внутренней стороны лицевой панели. К моменту производства макета банкомата в нем было предвидено устройство управления и отдельные узлы соединялись средством проводов. Проводов было столько, что стоило подвинуть либо повернуть банкомат, связь обрывалась и приходилось целый день находить разрыв соединения. Потому, как на рынке возникли 1-ые микропроцессоры, Джорж Частейн - инженер электрик компании Docutel разработал устройство управления банкоматом на базе микрокомпьютера. Пока шла работа по изготовлению первого банкомата, Дон Менцель находил место для установки первого банкомата. Совет директоров Docutel предлагал дать банкомат на тесты в один из банков - акционеров компании. Дон же считал, что Docutel должен реализовать 1-ый банкомат банку, который будет заинтересован в развитии технологии. В сентябре 1969 года был заключен 1-ый договор на продажу и установку банкомата на Лонг-Айленде, в филиале Chamical банка. Это был уличный банкомат.

И только в 1973 группа сотрудников компании Docutel во главе с Доном Менцелем получила патент на банкомат - машину, которая выдает деньги по запросу клиента, использующего пластиковую карту с закодированной определенным образом магнитной полосой.

На момент начала продаж банкоматов в компании Docutel не было службы маркетинга и Дон Ветцель использовал свои IBM-овские связи, чтобы заинтересовать банкиров, реакция которых на предложение об использовании банкомата была неоднозначной. Для поддержки продаж первых банкоматов специалисты Docutel разрабатывали схемы окупаемости устройств, исходя из возможности для банка привлечения новых клиентов за счет расширения сервиса, а именно обеспечения выдачи наличных 24 часа в сутки, 7 дней в неделю. Объявление, которое дал Chemical банк в газете по случаю установки первого банкомата, гласило: "Филиал банка по такому-то адресу откроет свои двери 3 сентября 1969 года в 9-00 утра и больше никогда не закроет их". Вскоре Chemical банк заказал еще несколько банкоматов у Docutel.

В 1973 году Дон Ветцель покинул компанию Docutel, устав от интенсивной работы по продаже банкоматов и открыл собственную фирму по продаже банковских сейфов.

В 1978 году Дон Ветцель решил вернулся в банкоматный бизнес и основал компанию с названием "Electronic Banking Systems" (EBS), которая консультировала банки по вопросам развития систем самообслуживания. EBS первой начала устанавливать банкоматы в супермаркетах с подключением к процессинговым центрам, таким как Cirrus. Это начинание было настолько успешным, что в 1984 году Docutel ... купил EBS и Дон Ветцель снова стал сотрудником компании Docutel.

До продажи EBS компании Docutel Дон Ветцель в 1979 году основал третью компанию "Autosig Systems Inc." (ASI), которая поставляла решения по электронной проверки подписи. Компания существует на рынке по сей день и Дон Ветцель занимает пост председателя совета директоров.

Раздел 1. Анализ письменной экзаменационной работы по литературным источникам

1.1 Термины и определения

Устройство самообслуживания (УС): банкомат, терминал автоматического обмена валют, информационно-платежный терминал - электронный программно-технический комплекс, предназначенный для совершения без участия работника Банка операций выдачи (приема) наличных денежных средств, в т.ч. с использованием платежных карт, передачи распоряжений клиента о перечислении денежных средств с банковского счета (счета вклада) клиента и др.

Банкомат - программно-технический комплекс, предназначенный для автоматизированных выдачи и приёма наличных денежных средств как с использованием платёжных карт, так и без, а также выполнения других операций, в том числе оплаты товаров и услуг, составления документов, подтверждающих соответствующие операции.

Информационно-платежный терминал (ИПТ) - программно-техническое устройство, предназначенное для проведения безналичных операций с использованием платежных карт, операций по приему наличных денежных средств (в т.ч. с использованием платежных карт по операциям пополнения счетов карт), выдачи информации о состоянии счета, а также иных операций.

Терминал автоматического обмена валюты (ТАОВ) - программно-техническое устройство, предназначенное для проведения операций:

Покупки наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;

Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

Электронный кассир - автоматическое устройство, позволяющих осуществить быструю и точную выдачу требуемой суммы наличности.

Кассета (кассета банкомата/кассета ТАОВ) - кассета, в которую загружаются банкноты (монеты - для отдельных ТАОВ), предназначенные для выдачи наличных денежных средств по операциям с использованием платежных карт или по валютно-обменным операциям.

Кассета "депозита" - кассета, предназначенная для хранения принятых наличных денежных средств от держателей карт по операциям пополнения счета карты.

Реджект-кассета (диверт-кассета/кассета брака) - кассета УС, предназначенная для хранения отклоненных денежных купюр. В реджект-кассету попадают купюры:

- в результате контрольно-технических действий УС;

Отбракованные купюры (ветхие, слипшиеся купюры);

- “забытые” купюры (не взятые клиентом в течение определенного времени).

Работа с сервисной картой предусматривает использование ПИН-кода.

Модуль выдачи банкнот - совокупность комплектующих "электронного кассира", предназначенных для выдачи наличных денег.

Таймер временной задержки - специальное устройство, предназначенное для открытия блокировочной двери модуля выдачи банкнот по истечении определенного периода времени.

Сервисная карта УС - карта с магнитной полосой используется для перевода УС в режим оператора (сервисный режим). Для УС, подключенных к фронтальной системе, сервисная карта является средством доступа к фронтальной системе, с помощью сервисной карты устанавливают необходимые параметры загрузки УС, получают отчеты о работе УС. Работа с сервисной картой предусматривает использование ПИН-кода.

Стоп-лист СБЕРКАРТ - список территориальных банков, регионов, Участников АС “СБЕРКАРТ”, эмитировавших карты СБЕРКАРТ и/или отдельных номеров карт, запрещенных к обслуживанию.

Терминальная карта - микропроцессорная карта, используемая для записи, хранения и передачи информации о текущем стоп-листе СБЕРКАРТ и текущем пакете операций, проведенных через банкомат / ИПТ с картами СБЕРКАРТ.

“Электронная инкассация” терминальной карты - передача информации об операциях, совершенных с использованием карт СБЕРКАРТ и записанных на терминальную карту, в базу данных АС “СБЕРКАРТ” с использованием автоматизированного рабочего места (АРМ) контролера Филиала Банка (ОПЕРУ Банка) (далее - “ручная инкассация”) или удаленно, по каналам связи (далее - “удаленная инкассация”). “Электронная инкассация” терминальной карты сопровождается обязательной загрузкой текущего стоп-листа СБЕРКАРТ.

Лента журнального принтера - бумажная лента, содержащая информацию об операциях клиентов и событиях, возникающих в процессе работы УС, распечатанная на журнальном принтере УС.

Контрольная лента - распечатанный на чековом принтере УС отчет об операциях, проведенных с использованием карт СБЕРКАРТ и записанных на терминальную карту банкомата.

Пакет - совокупность операций, проведенных через УС с использованием карты СБЕРКАРТ клиента и записанных на терминальную карту УС между двумя “электронными инкассациями” терминальной карты. Каждому пакету, записанному на терминальную карту, присваивается уникальный номер.

Электронный журнал - электронный файл, формируемый УС и содержащий информацию об операциях клиентов и событиях, возникающих в процессе работы УС.

Чек банкомата - чек, распечатываемый банкоматом, содержащий информацию об операции, проведенной держателем карты или контролером / кассиром / инкассатором, обслуживающим банкомат.

Стикер - наклейка на банкомат с логотипом платежной системы, карты которой принимаются к обслуживанию в банкомате.

ПИН-конверт - специальный конверт с вложенным листом, на котором напечатан персональный идентификационный код (ПИН-код) сервисной карты УС.

Сервисная зона - помещение (или часть помещения), предназначенное для проведения загрузки / выгрузки и технического обслуживания УС.

Открытие (закрытие) операционного цикла (сеанса) УС - последовательность операций, выполняемых при загрузке (выгрузке) кассет в УС (из УС).

Операционный цикл (сеанс) работы УС - отчетный период работы УС от момента загрузки кассет (кассет с денежной наличностью, кассет «депозита», реджект-кассеты) в сейф УС до момента их выгрузки из УС (данный термин не применяется для УС, в которых не предусмотрено проведение операций с наличными денежными средствами).

Режим оператора (сервисный режим) - состояние УС, в которое он переводится операционно-кассовым работником ВСП / работником кассовых подразделений / инкассаторским работником/ работником Банка или сотрудником сторонней организации, осуществляющим техническое обслуживание УС, с помощью сервисной карты или переключателя режима обслуживания УС для операционного обслуживания, мониторинга или настройки.

Мониторинг УС - мониторинг остатков купюр в кассетах УС/количества купюр, принятых в «кассету депозита»/технического состояния УС; на основании анализа полученной информации формирование Заявок на загрузку/выгрузку/техническое обслуживание УС (или передача полученной информации в подразделения, осуществляющие загрузку/выгрузку УС / осуществляющие техническое обслуживание УС); разбор нештатных ситуаций, связанных с работой УС (при обнаружении недостач/излишков по возмещению и списанию, при возникновении спорных операций, проведенных через УС); установка курсов обмена наличных валют, подготовка статистических отчетов о работе УС (в т.ч. анализ причин простоев в работе УС), формирование отчетов по операциям, проведенным через УС, и др.

Техническое обслуживание УС - обеспечение ремонта и технического обслуживания УС (устранение технических неисправностей, загрузка ПО УС и др.), оказание технической помощи работникам банка по смене кодов на кодовых замках УС; смена системного времени УС (в т.ч. зимнее-летнее), взаимодействие со специалистами сторонних специализированных организаций, осуществляющих техническое обслуживание УС в рамках заключенных договоров и т.к. в соответствии.

Служба технического сопровождения устройств самообслуживания (СТСУС) - подразделение (-я) Филиала Банка / ЦА, выполняющее (-ие) функции технического сопровождения УС в соответствии с

Служба мониторинга устройств самообслуживания (СМУС) - подразделение (-я) Филиала Банка, выполняющее (-ие) функции мониторинга УС.

Система управления терминалами (СУТ ) - программно-аппаратный комплекс, позволяющий в режиме удаленного доступа осуществлять управление УС в части валютно-обменных операций: установку и изменение курсов иностранных валют в УС, получение отчетов по совершенным УС операциям обмена валюты, включение/выключение функции обмена валют, а также (для ТАОВ) перевод устройства из режима обслуживания клиентов в сервисный режим и обратно.

Фронтальная система (ЦФС, фронтальная система территориального банка) - программно-аппаратный комплекс, выполняющий функции управления УС, проведения электронных авторизаций операций по картам и их первичной обработки.

ISO-8583, DIEBOLD, NDC - протоколы обмена данными между УС и ЦФС.

PosGate - программно-аппаратный модуль, обеспечивающий подключение УС, работающих по протоколу ISO-8583 к ЦФС.

Smart Vista (SV) - программно-аппаратный комплекс, выполняющий функции ЦФС.

1.2 Перечень сокращений

АСПК - Автоматизированная система повышения квалификации персонала, на основе которой ведутся базы данных результатов обучения работников Банка (в соответствии с /28/).

СМУС - Служба мониторинга устройств самообслуживания.

СТСУС - Служба технического сопровождения устройств самообслуживания.

СУТ - Система управления терминалами.

ЦА - центральный аппарат Банка.

ЦФС - Центральная фронтальная система Банка на базе программно-аппаратного комплекса Smart Vista.

УБК Банка - Управление банковских карт Банка.

УБ Банка - Управление безопасности Банка.

УС - устройства самообслуживания

1.3 Виды банкоматов, устройство банкомата

Существует три вида банкоматов:

Также банкоматы оснащены:

· Устройством (приемником) для обработки карточек;

· Устройством для выдачи наличных денег;

· Монитором (в некоторых моделях банкоматов монитор закрыт специальной шторкой, которая будет открыта только после того, как Вы вставите карточку);

· Двумя группами клавиш, которые делятся на два вида:

Первая группа - расположена вдоль двух сторон монитора (без каких либо обозначений клавиш);

Вторая группа - расположена на панели под монитором, на этих клавишах нанесены цифры и специальные обозначения;

Рядом с устройством для обработки карточек нанесено изображение, демонстрирующее как вставлять карту в банкомат.

Банкомат может быть установлен как в помещении Банка, так и вне помещения. Преимущественным является размещение банкомата с обеспечением круглосуточного доступа клиентов.

На банкомат в обязательном порядке наклеиваются стикеры тех платежных систем, карты которых принимаются банкоматом. На банкомат, размещенный вне помещения Банка, наклеивается также адрес и список телефонов подразделения Банка, осуществляющего обслуживание банкомата.

1.4 Общие положения по работе с «Электронным кассиром»

Электронный кассир - это специализированное оборудование, обеспечивающее хранение наличных денежных средств в течение рабочего дня, и их выдачу в соответствии с управляющими командами, установленными автоматизированными банковскими системами.

В филиалах Банка, ВСП, где организованы универсальные рабочие места, оснащенные "электронными кассирами", операционно-кассовые работники совершаютбанковские операции при совмещении ими функций контролера и при осуществлении обслуживания клиентов Банка "электронный кассир"может эксплуатироваться, одновременно двумя операционно-кассовыми работниками.

Материальную ответственность за полноту вложения банкнот в кассеты "электронного кассира"" несет работник, непосредственно осуществлявший загрузку банкнотами кассет "электронного кассира".

Конструкция, "электронного кассира" предусматривает режим временной задержки открытия модуля выдачи банкнот. При оборудовании «электронного кассира» механическим таймером, режим временной задержки устанавливается кассовым(операционно-кассовым) работником, осуществлявшим установку загруженных кассет в модуль выдачи банкнот, специальным ключом, а электронным таймеромпрограммируется.

Для каждого внутреннего структурного подразделения банка, по согласованию со службой безопасности филиала банка, устанавливается время задержки открытия модуля выдачи купюр, соразмерное с вероятным временем прибытия наряда милиции по сигналу тревоги.

Для открытия "электронного кассира" в исключительных случаях без временной задержки используется "сервисный" ключ.

Предельный размер денежной наличности, закладываемой в модуль выдачи банкнот "электронного кассира", устанавливается письменным распоряжением руководителя ОПЕРУ, филиала Сбербанка России.

Все операции, совершаемые с использованием "электронного кассира", должны фиксироваться в журнале аудита автоматизированной системы. На компьютере операционно-кассового работника, совершающего операции с использованием "электронного кассира", должна быть создана замкнутая программно-аппаратная среда, должны быть исключены средства работы с файловой системой, возможность работы из командной строки, должна обеспечиваться работа с "электронным кассиром" только средствами автоматизированной системы. Компьютер должен быть оборудован аппаратными средствами защиты от несанкционированного доступа, неиспользуемые порты и устройства должны быть отключены.

"Электронный кассир" допускается использовать только в составе аттестованных автоматизированных банковских систем. Аттестация автоматизированных банковских систем, в которых предусматривается применение "электронных кассиров, проводится в установленном Сбербанком России порядке. Должна быть обеспечена защита каналов управления "электронным кассиром" от несанкционированного доступа к порту управления "электронным кассиром", а также невозможность подключения "электронного кассира" к другому компьютеру. Конкретные меры по обеспечению выполнения данных требований должны быть описаны в технической документации на автоматизированную банковскую систему

В начале рабочего дня кассир получает у старшего кассира по ф. 0402124 необходимую сумму для загрузки. При этом упакованные пачки этим работникам принимаются по количеству корешков и надписями на накладках пачек, сформированных другими работниками полистно в присутствии старшего кассира. В этом случае загрузка осуществляется единолично кассиром.

Если для загрузки кассет выданы пачки банкнот, в полном объеме сформированные другими работниками, их пересчет может осуществляться непосредственно перед загрузкой в кассеты под наблюдением контролера .

В случае выполнения загрузки непосредственно старшим кассиром, вынос банкнот отражается в его книге ф. 0402124, а пересчет пачек, сформированных другими работниками, осуществляется под наблюдением контролера.

Работнику, осуществляющему загрузку кассет по ф. 3, выдается ключ от специального автономного устройства для открытия и загрузки кассет.

Работник, осуществляющий загрузку кассет, загружает банкноты одного номинала в открытую кассету при помощи специального автономного устройства для открытия и загрузки кассет.

Кассеты, оборудованные электронными замками, закрываются автоматически, а кассеты с механическими замками - ключами.

Ключи от модуля выдачи банкнот выдаются работникам под роспись в книге ф. 3. Ключ от таймера выдается контролеру.

Работники каждый своим ключом открывает модуль выдачи банкнот и устанавливается в него загруженные кассеты с денежной наличностью и «реджект» кассету. После установки кассет, модуль выдачи банкнот закрывается.

Ключи от блокированной двери модуля выдачи банкнот хранятся в течение рабочего дня, таким образом, чтобы исключалась возможность доступа к ним посторонних лиц.

Одновременное нахождение обоих ключей от модуля выдачи банкнот у одного из работников, осуществляющего его загрузки, запрещается .

Банкноты, загруженные из кассет, пересчитываются ответственным работником и сдаются старшему кассиру под роспись в ф. 0402124.

При замене работника, осуществляется обслуживание клиентов (плановая передача смены), временная нетрудоспособность, перегрузка может не производиться. Для этого в банковской системе, предусмотрена возможность раздельного учета данных операций .

По окончании рабочего дня уполномоченные работники вскрывают блокировочную дверь модуля выдачи банкнот "электронного кассира" и изымают кассеты с денежной наличностью и "реджект" кассету.

Обязанности по закрытию операционного дня "электронного кассира" возлагаются на работника, осуществлявшего его открытие в начале операционного дня.

При возникновении производственной необходимости замены в течение рабочего дня работников, осуществлявших загрузку кассет в модуль выдачи банкнот "электронного кассира", обязанности по выгрузке кассет из модуля выдачи банкнот и закрытию операционного дня "электронного кассира" могут быть возложены на других работников, связанных с выполнением операций с ценностями.

В этом случае ключи от модуля выдачи банкнот "электронного кассира", а также специального автономного устройства для открытия и загрузки кассет (либо ключи от механических замков кассет) передаются работникам, на которых возложены обязанности по выгрузке "электронного кассира", по книге ф.№ 3 .

Пересчет банкнот при выгрузке из ЭК производится вышеуказанными работниками, один из которых осуществляет закрытие операционного дня, производит подсчет остатков денежной наличности изъятой из кассет и сверяет данные по остаткам банкнот каждого наминала с данными АБС.

В случае выявления расхождений составляется акт ф.0402145 .

Старший кассир принимает от работников ключи по книге ф.3 и помещает их на хранение в сейф.

1.5 Использование сервисного ключа

В исключительных случаях (устройство "электронного кассира" выдало большее или меньшее количество банкнот, чем требовалось, поломка "электронного кассира", отключение электричества, сбой в работе автоматизированной банковской системы и т.п.) для открытия блокировочной двери модуля выдачи банкнот может бытьиспользован "сервисный" ключ.

Данный ключ изымается из сейфа и помещается обратно на хранениеконтролером и заведующим кассой. Открытие "сервисным" ключом блокировочной двери модуля выдачи банкнот осуществляется заведующим кассой в присутствии работников, осуществляющих обслуживание клиентов Банка с использованием "электронного кассира".

О факте изъятия "сервисного" ключа из сейфа для открытия "электронного кассира" в обязательном порядке составляется акт произвольной формы , в котором указываются причины, приведшие к необходимости его открытия без временной задержки,и результаты пересчета остатков банкнот, фактически находившихся в кассетах. Указанный акт подписывается заведующим кассой, а также лицами, присутствовавшими при выгрузке банкнот из кассет "электронного кассира".

В случае поломки "электронного кассира" или сбоя в работе автоматизированной банковской системы акт подписывается также лицом, устранявшим неисправность. Акты хранятся в отдельной папке у заведующего кассой в течение 3-х. лет.

Ключи от модуля выдачи банкнот выдаются указанным работникам под роспись в книге ф.№ 3 . При наличии ключа от таймера временной задержки открытия "электронного кассира" данный ключ выдается контролеру.

1.6 Учет и хранение ключей «Электронного кассира»

В нерабочее время в сейфе хранятся рабочие комплекты ключей от:

· Модуля выдачи банкнот, который имеет дверь с двумя замками, запирающими на ключи разной конструкции, либо один механический и один кодовый замок.

· Специального устройства для открытия кассет или замков кассет, если они оборудованы механическими ключами.

· Таймера времени задержки открытия модуля.

Допускается хранить ключи в сейфе внутри хранилища. При этом коды записываются на бумажном носителе и помещаются на хранение в сейф, упакованными в отдельные конверты , которые опечатываются печатью заведующей кассой .

Ключи от сейфа закрепляются за кассиром и контролером. При организации работы в сменном режиме, комплекты ключей закрепляются за вышеуказанными лицами из состава каждой смены.

При организации хранения ключей в сейфе, внутри хранилища, ключи от него закрепляются за должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.

Прием-передача ключей работником от работников банка, ответственный за загрузку кассет и их последующую установку в модуль выдачи банкнот, осуществляется по книге регистрации передачи металлических печатей и ключей от кладовой ф. 3.

Сервисный ключ применяется для открытия модуля выдачи банкнот без времени задержки, хранится в сейфе отдельно от прочих ценностей в пенале или мешке, опечатанном печатью кассира .

Дубликаты ключей вместе с дубликатом сервисного ключа, упаковываются в мешок (отдельно от каждого ЭК). Мешок снабжается ярлыком и на каждом проставляется:

· Наименование ВСП

· Количество вложенных ключей

· Оценочная стоимость

· Дата упаковки

· Подпись должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Мешок с дубликатами опечатывается печатями должностных лиц и помещается на хранение в собственное хранилище.

Выемка дубликатов ключей оформляется актом изъятия .

Акт подписывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей и является основанием для оформления мемориального ордера ф. 203.

Заявки на загрузку / выгрузку УС могут формироваться и передаваться в подразделение Банка, осуществляющее загрузку денежной наличности в кассеты УС, в электронном виде, подписанные ЭЦП уполномоченного работника СМУС.

Электронная заявка на загрузку/выгрузку УС должна включать следующую обязательную информацию:

ь номер УС

ь место установки УС

ь общая сумма к загрузке в УС (по каждому наименованию валюты, если в УС загружаются кассеты с разным наименованием)

ь наименование загружаемой валюты

ь покупюрная разбивка по кассетам общей суммы загружаемой в УС

ь дата проведения загрузки/выгрузки УС

ь время подъезда к УС (при необходимости).

Для вложения денежной наличности в кассеты УС заведующий кассой выдает ее в сумме, не менее указанной в Заявке на загрузку / выгрузку УС под роспись:

уполномоченному работнику (за исключением инкассаторских работников) на расходном кассовом ордере ф.№ 0402009, оформленном операционно-кассовым работником ВСП / бухгалтерским работником Филиала Банка на основании Заявки на загрузку / выгрузку УС. При этом на расходном кассовом ордере ф.№ 0402009 в поле «Назначение платежа» проставляется запись “Денежная наличность, загруженная в УС”;

операционно-кассовому работнику / кассовому работнику, не являющемуся уполномоченным работником, по книге ф.№ 0402124.

Расходный кассовый ордер ф.№ 0402009 также подписывается работником Банка, уполномоченным на осуществление дополнительного контроля.

Операционно-кассовый работник / кассовый работник, осуществляющий загрузку денежной наличности в кассеты УС, получает порожние кассеты, (в т.ч. кассету(ы) “депозита” и реджект-кассету для опломбирования, если они предусмотрены для данного УС) у заведующего кассой или назначенного ответственного работника.

Если загрузку денежной наличности в кассеты УС осуществляет один работник , а загрузку сформированных кассет в УС - другой , то кассеты с загруженными денежными средствами он возвращает зав.кассой по книге ф.№ 0402124. Подготовленные к загрузке в УС кассеты уполномоченный работник, осуществляющий загрузку кассет, получает у заведующего кассой под роспись в расходном кассовом ордере ф.№ 0402009.

При выполнении загрузки кассет наличными деньгами и установке кассет в УС заведующим кассой полнота вложения денежной наличности в кассеты УС, согласно Заявке на загрузку / выгрузку УС, заверяется подписью заведующего кассой на ф.№ 0402009.

Если загрузку денежной наличности в кассеты УС выполняет заведующий кассой , а функции по загрузке кассет в УС будет осуществлять уполномоченный работник , подготовленные к загрузке кассеты с денежной наличностью, заведующий кассой передает уполномоченному работнику под роспись в расходном кассовом ордере ф.№ 0402009.

Кассовый работник / операционно-кассовый работник / заведующий кассой в присутствии контролирующего работника перед закладкой полученных банкнот в кассеты подвергает их сплошному полистному пересчету , затем осуществляет загрузку денежной наличности в кассеты согласно полученной Заявке на загрузку кассет УС.

Для исключения сбойных ситуаций в работе УС запрещено загружать в кассеты денежную наличность плохого качества (ветхие, мятые, надорванные купюры), а также криво укладывать в кассету купюры. При закладке абсолютно новых купюр, необходимо два-три раза пропустить их через счетное устройство. Купюры после вакуумной упаковки перед закладкой должны быть сложены пополам, и закладываться линией сгиба внутрь кассеты.

Также недопустимо осуществлять частичную дозагрузку (выемку) денежных купюр в кассеты (из кассет) УС в течение операционного цикла работы УС .

К каждой кассете прикрепляется ярлык, на котором проставляются: номер УС (или идентификатор группы УС - G, если в Заявке на загрузку / выгрузку УС вместо номера УС указан идентификатор), количество купюр в кассете, сумма наличных денежных средств, вложенных в кассету, дата, подпись и именной штамп кассира. Номер конкретного УС из группы банкоматов проставляется на ярлыке кассеты кассовым работником / инкассаторским работником) после получения распоряжения на загрузку конкретного УС.

После загрузки денежной наличности в кассеты кассовый работник / операционно-кассовый работник / заведующий кассой закрывает их на ключ (для типа кассет, которые закрываются ключом) и пломбирует их своим пломбиром.

Загрузка (выгрузка) кассет в УС (из УС) осуществляется уполномоченным работником в сопровождении другого работника, осуществляющего визуальный контроль и назначенного приказом (распоряжением) по Филиалу Банка.

При осуществлении операций по загрузке/выгрузке УС работником инкассации контролирующим работником должен быть также работник инкассации

При доставке кассет к УС и/или от УС работниками инкассации в подразделении инкассации на основании Заявки на загрузку /выгрузку УС формируется маршрутный лист на обслуживание УС.

При приеме кассет уполномоченный работник осуществляет проверку наличия ярлыка / специальной пломбы, целостности пломбы /специальной пломбы, отсутствие индикаторной надписи на специальной пломбе, целостность замка (при его наличии), отсутствия механических повреждений кассеты, наличие реквизитов на ярлыке / специальной пломбе и их соответствие данным, указанным в маршрутном листе (в случае доставки кассет работниками инкассации) и расходном кассовом ордере ф.№ 0402009 (сумма), а также соответствия номера УС, указанного на ярлыке / специальной пломбе номеру УС, присутствующему на идентификаторе кассеты. Уполномоченный работник не принимает кассеты с вышеуказанными повреждениями или несоответствиями. Заведующий кассой незамедлительно организует работу по их перезагрузке.

1.8 Порядок проведения операций загрузки / выгрузки УС

При проведении загрузки / выгрузки УС уполномоченный работник переводит УС в режим оператора и в присутствии контролирующего работника выполняет следующие операции:

Уполномоченный работник не производит запланированную загрузку УС в следующих случаях:

* при выгрузке УС обнаружены купюры вне кассет УС;

* при загрузке УС невозможно распечатать чек открытия цикла УС с параметрами загрузки (неисправен чековый принтер, другие технические неисправности);

* при обнаружении неисправности в процессе выполнения операций по загрузке (выгрузке) кассет в УС (из УС).

Работники банка, доставившие выгруженные из УС кассеты, несут полную материальную ответственность за целостность кассет , а также за содержимое кассет, при приеме которых зафиксированы дефекты, а также повреждения пломбы или наклейки.

В случае если при приеме кассет обнаружен дефект кассет УС (отрыв пломбы от шпагата, некачественный вид пломбы, присутствует индикаторная надпись на специальной пломбе, повреждение разрыв специальной пломбы, повреждение кассеты или замка (при его наличии) и др.), выгрузка и пересчет денежной наличности из кассет УС производится в присутствии работников банка, доставивших указанные кассеты. При этом, в Акте выгрузки УС, фиксируется на какой кассете были обнаружены повреждения, описывается характер повреждения.

В случае если загрузка УС не произведена, уполномоченный работник информирует (в т.ч. по телефону) работника подразделения Банка, уполномоченного на проведение операций мониторинга УС, для принятия решения о необходимости внеплановой загрузки УС и для согласования сроков ее проведения (до принятия решения допускается не расформировывать кассеты, подготовленные для загрузки УС).

Работник, осуществляющий пересчет денежной наличности, в присутствии контролирующего работника поочередно открывает доставленные после выгрузки УС кассеты, кассету(ы) «депозита», реджект-кассету и производит пересчет купюр (при их наличии). На основании полученных данных пересчета оформляет (Акт выгрузки УС № ___ / Акт выгрузки кассет(ы) «депозита» УС № ____) в 1-м экземпляре (прилагается к приходному кассовому ордеру ф.№ 0402008). Нумерация Актов осуществляется по порядку (в течение календарного года).

В случае, если пересчет денежной наличности проводится уполномоченным работником, то при заключении операционного дня ВСП Акты выгрузки и чеки УС, приходный кассовый ордер ф.№ 0402008, мемориальные ордера ф. №203 на сумму неплатежных / сомнительных / с признаками подделки купюр сдаются заведующему кассой вместе с остатками денежной наличности, ценностей и другими документами.

Заведующий кассой при заключении операционного дня при составлении Сводной справки о кассовых оборотах, проверяет соответствие данных Актов выгрузки, чеков УС, данным, указанным в приходном кассовом ордере ф.№0402008, мемориальных ордерах ф. № 203, оформленных по результатам пересчета денежной наличности, поступившей в выгруженных кассетах УС.

На основании чеков выгрузки УС и по результатам пересчета денежных средств, выгруженных из кассет УС (в т.ч. реджект-кассеты) / кассет(ы) «депозита» оформляются:

· приходный кассовый ордер ф.№ 0402008 на сумму денежных средств по данным чека закрытия операционного цикла УС на сумму средств, находящихся в кассетах УС (в т.ч. реджект-кассете);

· приходный кассовый ордер ф.№ 0402008 на сумму денежных средств по данным чека закрытия операционного цикла на сумму средств, находящихся в кассете «депозита», в поле «Источник взноса» указать «Денежная наличность, принятая в кассету “депозита”»;

· расходный кассовый ордер ф.№ 0402009 на сумму недостачи, зафиксированную в Акте выгрузки УС / Акте выгрузки кассет(ы) «депозита» УС;

· приходный кассовый ордер ф.№ 0402008 на сумму излишка, зафиксированную в Акте выгрузки УС / Акте выгрузки кассет(ы) «депозита» УС;

· расходный кассовый ордер ф.№ 0402009 на сумму поврежденных купюр иностранных государств;

· расходные кассовые ордера ф.№ 0402008 на сумму сомнительных и с признаками подделки купюр иностранных государств;

· расходный кассовый ордер ф.№ 0402009 на сумму неплатежных, сомнительных и с признаками подделки купюр Банка России;

· мемориальный ордер ф.№ 203 на неплатежные / сомнительные / с признаками подделки купюры Банка России;

· мемориальные ордера ф.№ 203 на сомнительные / с признаками подделки купюры иностранных государств.

На основании чека закрытия цикла УС оформляется:

· мемориальный ордер ф.№ 203 на сумму денежных средств, выданных из УС в течение операционного цикла по картам с магнитной полосой;

· мемориальный ордер ф.№ 203 на сумму денежных средств, выданных из УС в течение операционного цикла по картам СБЕРКАРТ;

· мемориальный ордер ф.№ 203 на сумму денежных средств, принятых в кассету(ы) «депозита» УС в течение операционного цикла по картам с магнитной полосой;

· мемориальные ордера ф.№ 203 на сумму денежных средств, принятых в кассету(ы) «депозита» УС в течение операционного цикла по платежам в пользу третьих лиц;

· мемориальные ордера ф.№ 203 на сумму денежных средств, принятых в кассету(ы) «депозита» УС в течение операционного цикла в погашение кредитов Банка;

На основании чека закрытия цикла УС и/или отчета по валютно-обменным операциям, оформляется:

· мемориальные ордера ф.№ 203 на итоговые суммы совершенных операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты в разрезе видов валют;

· мемориальный ордер ф.№ 203 на итоговую сумму разницы от операций купли / продажи иностранной валюты;

· мемориальный ордер ф.№ 203 на сумму переоценки при изменении курса валют Банком России;

· мемориальный ордер ф.№ 203 на итоговую сумму полученного комиссионного вознаграждения.

В случае если данные о количестве купюр (сумме денежных средств), указанных в чеке открытия операционного цикла не совпадают с данными в Заявке на загрузку / выгрузку УС в чеке открытия цикла УС проставляется запись «неверно установлены параметры загрузки».

При этом в расходных кассовых ордерах ф.№ 0402009 и в бухгалтерском учете операции не корректируются (остаются отраженными в сумме фактически загруженных денежных средств согласно Заявке на загрузку / выгрузку УС).

1.9 Порядок действий при обнаружении недостачи (излишка) по факту выгрузки УС

При обнаружении недостачи / излишка по факту выгрузки УС ВСП, кассовое подразделение должно подготовить заключение о состоянии купюр, выгруженных кассет УС (за операционный цикл, в котором зафиксированы недостача / излишки). Заключение готовится на основании дополнительного осмотра купюр в присутствии заведующего кассой для установления соответствия купюр.

Выгруженные из кассеты «депозита» УС купюры неплатежные/поврежденные / сомнительные / с признаками подделки помещаются в инкассаторскую сумку (срезанные с кассет пломбы и ярлыки также убираются внутрь сумки), которая пломбируется пломбиром кассового работника, осуществляющего пересчет денежной наличности. На ярлыке к инкассаторской сумке указывается : номер УС, для банкнот Банка России - общая сумма вложенных денежных билетов (неплатежных / сомнительных / с признаками подделки), для банкнот иностранных государств - отдельными строками указываются поврежденные / сомнительные / с признаками подделки банкноты по каждому наименованию валюты, подпись и именной штамп кассового работника и дата упаковки. Кассета депозита и инкассаторская сумка хранятся в хранилище по месту обслуживания УС.

Осмотр денежной наличности в инкассаторской сумке и кассеты, из которой произведена их выгрузка, а также пломб и ярлыков производится членом (членами) Комиссии (определенными председателем Комиссии) в присутствии заведующего кассой» в течение 3-х рабочих дней с даты выгрузки УС . По результатам осмотра готовится заключение о состоянии купюр .

В случае если в кассете «депозита» УС обнаружены купюры с признаками подделки / сомнительные / неплатежные / поврежденные, указанные купюры используются для проведения эксперимента при осмотре УС, организованного СМУС. По результатам эксперимента готовится заключение о причинах приема УС денежных билетов с признаками подделки / сомнительных / неплатежных / поврежденных. Заключение является основанием для определения дальнейшего порядка работы с указанными купюрами.

Денежная наличность вместе с Актом сдается уполномоченными работниками заведующему кассой / кассовому работнику. При этом, в случае доставки денежных средств инкассаторами, денежная наличность укладывается представителем Комиссии в инкассаторскую сумку и доставляется в кассовое подразделение Банка.

Заключение Комиссии Филиала Банка (ЦА Банка) / заключение Рабочей группы является основанием для урегулирования недостачи (излишка) с учетом следующих положений:

· если установлено, что виновным в возникшей недостаче является работник подразделения Банка, осуществляющего обслуживание УС, погашение недостачи осуществляется за счет виновного лица

· если причину возникновения недостачи установить не представляется возможным, а также в случае, если причиной недостачи является технический сбой в работе УС, урегулирование недостачи осуществляется за счет сформированного резерва на возможные потери через Комиссию по списанию дебиторской задолженности. -

· если по факту выявленных излишков не установлена причина их возникновения (не установлена (-ы) операция(-ии), к которой(-ым) могут быть отнесены излишки), сумма излишков относится на доходы Банка

В случае если по результатам работы УС зафиксированы как недостача, так и излишки, Комиссия / Рабочая группа в своем заключении определяет возможность и порядок взаимозачета излишков и недостач (сумма излишка и недостачи совпадают). При этом в заключении должна быть обоснована взаимосвязь излишка и недостачи, выявленных при эксплуатации УС. На основании заключения готовится распоряжение за подписью руководителя Филиала Банка (ОПЕРУ Банка) о проведении взаимозачета излишков и недостач, выявленных при эксплуатации УС.

1.10 Хранение ключей от УС

В хранилище по каждому УС поступают комплекты ключей (от замка(ов) сейфа УС, замков служебной части УС, загрузочной рамы, кассет, ключа изменения кода(ов) замка(ов)), ключи от сервисной зоны УС (при наличии сервисной зоны в месте установки УС), сервисные карты и ПИН-конверты (с вложенными ПИН-кодами), а также терминальные карты (для банкоматов и ИПТ). Комплект ключей УС поступает из подразделения банковских карт Филиала Банка (из УБК Банка), терминальные карты, сервисные карты и ПИН-конверты - из УБК Банка.

Допускаются следующие варианты хранения ключей, сервисных и терминальных карт, конвертов с вложенными листами паролей от кодовых замков сейфов УС и ПИН-кодами сервисных карт:

Вариант 1:

По каждому УС все ключи, сервисные и терминальные (для банкоматов / ИПТ) карты, конверты с вложенными листами паролей от кодовых замков сейфов УС и ПИН-кодами сервисных карт хранятся упакованные в отдельном мешке или пенале (далее - мешок УС).

Вариант 2:

По каждому УС в отдельности формируется несколько мешков:

· мешок для загрузки / выгрузки УС в составе: ключи от замка(ов) сейфа и замков служебной части УС, ключ от сервисной зоны УС (при ее наличии), сервисная карта, терминальная карта (для банкоматов и ИПТ), конверты с вложенными листами паролей от кодовых замков сейфов УС и ПИН-кодами сервисных карт;

· мешок для технического обслуживания УС в составе: ключ от замка служебной части УС, ключ от сервисной зоны УС (при ее наличии);

· мешок для загрузки / выгрузки кассет УС в составе: ключи от загрузочной рамы и/или кассет УС (при их наличии);

Дополнительно по каждому УС независимо от выбранного варианта хранения ключей, сервисных и терминальных карт формируется мешок с дубликатами в составе: дубликаты ключей УС (от замка(ов) сейфа УС, замков служебной части УС, загрузочной рамы, кассет, ключа изменения кода(ов) замка(ов)), дубликаты ключей от сервисной зоны УС (при наличии сервисной зоны в месте установки УС), одна сервисная карта, ПИН-конверт к ней и одна терминальная карта (для банкоматов и ИПТ).

Мешки (за исключением мешков с дубликатами) опечатываются (опломбировываются) заведующим кассой или кассовым работником.

На ярлыке к мешку проставляется: наименование подразделения Банка, осуществляющего обслуживание УС, наименование мешка (мешок УС, мешок для загрузки / выгрузки УС, мешок для технического обслуживания УС, мешок для загрузки / выгрузки кассет УС, мешок с ключами изменения кодов замков УС), сумма в условной оценке ____ (цифрами и прописью), Ф.И.О. и подпись заведующего кассой или кассового работника, дата формирования мешка. На обратной стороне ярлыка проставляется количество ключей, сервисных карт, а также терминальных карт (для банкомата и ИПТ), конвертов с вложенными листами паролей от кодовых замков сейфов УС и ПИН-кодами сервисных карт, номер УС (за исключением мешка с ключами изменения кодов замков УС, на ярлыке которого проставляется количество ключей). На каждый ключ навешивается бирка с номером УС.

Учет указанных ценностей в хранилище производится на внебалансовом счете в условной оценке 1 рубль за каждый предмет, вложенный в мешок, независимо от выбранного варианта хранения . На каждый ключ, вложенный в мешок, навешивается бирка с номером УС.

Мешки с дубликатами опечатываются (опломбировываются) заведующим кассой и должностным лицом, ответственным за обеспечение сохранности ценностей в хранилище, и помещается на хранение в собственное хранилище.

Ярлык к мешку с дубликатами оформляется в порядке аналогичном для ярлыков к мешкам загрузки / выгрузки УС, с обязательным указанием на ярлыке «Дубликаты».

Условная оценка определяется как 1 рубль каждый мешок .

На сформированные мешки, помещенные в хранилище, формируются мемориальные ордера ф.№ 203 и соответствующие бухгалтерские проводки по внебалансовым счетам.

Выдача ключей УС, сервисных и терминальных карт, конвертов с вложенными листами паролей от кодовых замков сейфов УС и ПИН-кодами сервисных карт работникам Банка осуществляется в соответствии с закрепленными за ними функциями по обслуживанию УС.

Подобные документы

Перспективы кассовых операций коммерческих банков. Динамика кассы российских банков. Правила приема, выдачи наличных денег. Затраты на проведение кассовых операций, пути их сокращения. Эффективность использования банкоматов для кассовых операций.

курсовая работа , добавлен 06.12.2010


Значение и задачи учета расчетно-кассовых операций в условиях рыночных отношений. Права и обязанности кассовых работников. Оформление справки о сумме принятых денег. Учет операций банка с наличными деньгами. Отличие аудиторской проверки от ревизии.

курсовая работа , добавлен 18.01.2014


Экономическая характеристика банка. Управление коммерческим банком. Учет и анализ кассовых операций. Внутрибанковский контроль, аудит денежных средств. Организация кассовых операций с иностранной валютой. Проверка порядка соблюдения кассовой дисциплины.

дипломная работа , добавлен 02.02.2011


Основные особенности организации кассовых операций юридических лиц. Сущность установления порядка сдачи наличных денег. Анализ осуществления банком проверки соблюдения клиентами кассовой дисциплины. Бухгалтерский учёт кассовых операций юридических лиц.

курсовая работа , добавлен 10.12.2011


Учет кассовых операций, его регламентация Правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь. Ответственность руководителей субъектов хозяйствования за их соблюдение. Пример договора о полной индивидуальной материальной ответственности кассира.

реферат , добавлен 16.09.2009


Основы осуществления кассовых операций в кредитных организациях по банковскому законодательству России. Осуществление эквайринговых операций, порядок проведения ревизий денег и ценностей. Риск-ориентированный подход к проверке организации кассовой работы.

дипломная работа , добавлен 27.09.2011


Анализ существующих плановых тарифов на расчетно-кассовое обслуживание и обоснование объемов расчетно-кассовых операций в банке. Доходы и расходы банка от данных операций, направления и принципы их учета. Пути повышения эффективности кассовых операций.

курсовая работа , добавлен 06.03.2014


Рассмотрение структуры кассового отдела кредитной организации. Изучение видов (прием, выдача, размен денежных средств, обмен неплатежеспособных банкнот), правил проведения, организации бухгалтерского учета и документального оформления кассовых операций.

лекция , добавлен 15.04.2010


Создание и функционирование кассового подразделения банка. Оформление приема и выдачи наличных денег. Проводки кассовых операций для юридических лиц. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка на территории России.

курсовая работа , добавлен 26.11.2014


Нормативное регулирование кассовых операций. Требования к организации банками кассового обслуживания клиентов. Порядок принятия и выдачи банками наличности. Осуществление кассовых операций через банкоматы. Обеспечение кассовой деятельности банков.

Автоматизация бухгалтерского учета кассовых операций решает следующие задачи:

проведения наличных и валютно-обменных операций в кассах банка;

автоматического учета ценностей и бланков строгой отчетности;

взаимодействия касс и хранилища банка;

учета наличных средств в разрезе рабочих мест кассиров, подведения итогов по кассам.

Организация кассовой работы в банках Республики Беларусь осуществляется в соответствии с Инструкцией по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211 (в ред. от 26.08.2010 N 362).

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать: приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности.

Для оприходования всей поступившей денежной наличности и иных ценностей и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса.

Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:

объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

извещению, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

извещению согласно форме, установленной получателем платежа;

комплекту квитанций;

приходному кассовому ордеру.

Прием наличной иностранной валюты в кассу банка осуществляется по приходному валютному ордеру.

Прием ценностей, подлежащих учету на внебалансовых счетах, в кассу банка осуществляется по приходному внебалансовому ордеру.

Получив от ответственного исполнителя приходный кассовый документ кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными и комплекте квитанций, кроме того, – тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.

Получив от клиента извещение, кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанных в его составных частях, после чего принимает денежную наличность полистным пересчетом.

На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность должна храниться в индивидуальных средствах хранения ценностей.

После приема денежной наличности по извещениям (коммунальные платежи) кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа, а также другие реквизиты, определенные договором между банком и получателем платежа. Реестр принятых платежей ведется отдельно для каждого получателя платежа.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности (после чего передает извещения или извещения вместе с реестрами принятых платежей ответственному исполнителю для составления приходных кассовых ордеров и отражения операций по счетам бухгалтерского учета). Извещения и реестры принятых платежей высылаются получателю платежа, приходные кассовые ордера возвращаются кассиру для отчета перед заведующим операционной кассой.

Принятую денежную наличность кассир формирует и упаковывает и сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой.

Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:

– чекам из денежных чековых книжек установленных форм;

– расходному кассовому ордеру.

Выдача наличной иностранной валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру.

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником.

Получив денежный чек, расходный кассовый ордер или расходный валютный ордер, кассир:

проверяет наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, – наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам;

сверяет сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

проверяет, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;

проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денежной наличности в соответствии с законодательством Республики Беларусь, на расходном кассовом документе (за исключением работников банка);

подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;

вызывает получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму;

сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку (отрывной талон) к расходному кассовому документу;

уточняет у получателя, будет ли он пересчитывать денежную наличность в присутствии работника банка, выдает ее получателю и подписывает расходный кассовый документ.

В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает отчетную справку.

Остаток денежной наличности кассир вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой сдает заведующему операционной кассой.

При отражении на счетах бухгалтерского учета кассовых операций используются счета группы 10 «Денежные средства».

Счета – активные, то есть по дебету счетов отражается поступление денежной наличности, по кредиту – ее выдача из касс банка. Аналитический учет ведется по каждой операционной кассе, по каждой кассе банка вне кассового узла и по видам валют.

Кассовые документы по операциям с наличными белорусскими рублями и наличной иностранной валютой формируются в сроки, предусмотренные графиком документооборота в банке, в отдельные папки за каждый день. Кассовые документы, срок хранения которых превышает три года, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на титульном листе общей папки кассовых документов делается отметка.

При формировании папки кассовые документы вместе с приложениями к ним подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходным и расходным операциям. Внебалансовые документы подбираются по номерам внебалансовых счетов: сначала - приходные, а затем - расходные.

Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди кассовых документов.

Работник, формировавший папку с кассовыми документами, на ее лицевой стороне оформляет и подписывает титульный лист папки с кассовыми документами.

Приходные и расходные кассовые операции отражаются в АБС СТ.БАНК.ИТ в режиме «Проводки» задачи «Документы дня». При этом необходимо выбрать тип проводки: «Проводки по рублевой кассе», «Проводки по валютной кассе».

В строках «Исполнитель», «Текущая пачка», «Дата документа» автоматически устанавливаются системное имя пользователя, номер открытой пачки, текущая дата из паспорта бана.

В полях «Приход / Расход», «№ документа», «Касса», «Символ», «Клиент», «Сумма», «Назначение платежа», «Тип документа» необходимо ввести реквизиты операции. При условии корректности введенной информации диалоговое окно пополнится значениями из базы данных, соответствующими введенным:

в строку «Счет кассы» подставится наименование выбранного счета кассы;

в строку «Остаток: BYB:» вместо 0.00 - остаток на счете кассы на момент совершения проводки;

в строку «Корреспондент» вместо «?» подставится наименование счета клиента.

По кнопке «Провести» сумма будет списана со счета плательщика и зачислена на счет получателя. В случае неверно введенных данных система выдаст предупреждение на экран. В случае успешной проводки вы получите сообщение на экран, щелкнув по кнопке «OK» – на экране появится образ первичного документа (приходного (расходного) кассового ордера).

По кнопке «Итого» появится окно с суммой кассовых документов по счету клиента.

Основными формами отчетности по кассовым операциям выступают формы синтетического учета (журналы по приходу и расходу) и «Отчет о кассовых оборотах» формы 0520.

Согласно Инструкции о порядке составления Отчетов о кассовых оборотах банков и Национального банка Республики Беларусь (форма 0520) от 26.06.2007г. № 192 (в ред. от 14.10.2009 № 238) отчет составляется на 1-е, 8, 15 и 22-е числа месяца.

В отчет включаются отчетные данные как в целом по банку, так и в разрезе его структурных подразделений, административно-территориальных единиц (районов). При этом по приходу и расходу отражаются отчетные данные в разрезе наименований и кодов отчетных данных.

Отчет банка должен содержать сведения об операциях приема и выдачи наличных денежных средств также в банкоматах, обменных пунктах.

Итоги оборотов банка за день по приходу и расходу (за исключением остатков кассы) должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту балансовых счетов 1010, 1011, 1020, 1030, 1040, 1060 по ежедневному балансу.

Отчеты должны быть представлены в виде текстовых файлов установленного формата по электронной почте ProCarry в адрес почтового ящика МАКЕТ.NBRB.

Для получения отчетных форм по операционной кассе банка необходимо из задачи «Отчеты / Отчеты по кассе» вызвать соответствующую задачу. После ввода всех необходимых данных отчет будет создан.

Автоматизация кассовых операций

На предприятии ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» для автоматизации бухгалтерского учета используется программа «1С: Бухгалтерия 8.0»

Для регистрации поступления наличных денежных средств в кассу организации предназначен документ «Приходный кассовый ордер».

Этим документом отражаются следующие виды хозяйственных операций:

Оплата от покупателя;

Прием розничной выручки;

Возврат денежных средств подотчетным лицом;

Возврат денежных средств поставщиком;

Получение наличных денежных средств в банке;

Расчеты по кредитам и займам с контрагентами;

Прочий приход денежных средств.

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов с клиентами в момент оплаты обязаны выдавать кассовые чеки. Для этой цели в программе «1С: Предприятие 8.0» реализована возможность печати приходного кассового ордера на фискальном регистраторе.

Для печати кассового чека в документе «Приходный кассовый ордер» предназначена кнопка «Чек». При нажатии на кнопку «Чек» программа запросит о проведении документа и при положительном ответе распечатает кассовый чек. Номер чека будет отражен в форме приходного кассового ордера.

При заполнении «Приходного кассового ордера» (Приложение

№8), указывается наименование предприятия (полное название предприятия или сокращенное, если это предусмотрено уставом предприятия), в кассу которого приходуются наличные денежные средства. В данном случае это ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь». Также указываются идентификационные коды предприятия по ОКУД - 0310001 и ОКПО - 77327639.

В документе указывается номер документа и дата его составления - 06.11.2008; указывается кредит счета, корреспондирующего с дебетом счета 50 «Касса» и сумма цифрами, которая приходуется в кассу - 18000.

На основании «Приходного кассового ордера» формируется проводка:

Принята в кассу выручка за реализованные товарно-материальные ценности

Дебет 50 «Касса» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 18000.00

В документе указывается от кого принято, в данном случае это Кассовый аппарат №20632083 и основание для внесения наличных денежных средств в кассу предприятия - выручка ККМ №20632083.

Ниже указывается сумма выручки прописью:

Восемнадцать тысяч 00 копеек, приложение: Контрольная лента №0590 и указываются подписи главного бухгалтера - Алферовой Н.А. и кассира - Медведевой Д.В. и расшифровки подписей.

В программе 1С «Предприятие 8.0» квитанция формируется автоматически.

Для регистрации расхода наличных денежных средств из кассы предназначен документ «Расходный кассовый ордер».

Выдача наличных с применением расходного кассового ордера (РКО) осуществляется в таких случаях:

В зависимости от количества лиц, которым выдаются денежные средства:

1) выдача денежных средств одному лицу, которое:

а) является штатным работником предприятия;

б) не является штатным работником предприятия;

2) оформление одного РКО на общую сумму выданных денежных средств нескольким лицам согласно платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости.

В зависимости от вида операций РКО применяется:

1) для внесения их в кассу банка и зачисления на текущий счет предприятия;

2) для выплаты зарплаты;

3) для оплаты полученной продукции (товаров, работ, услуг) и т.д.

«Расходный кассовый ордер» (Приложение №9) заполняется аналогично «Приходному кассовому ордеру». В РКО должны быть указаны следующие обязательные реквизиты:

1. Наименование предприятия - ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь»;

2. Коды предприятия по ОКУД - 0310002 и ОКПО - 40429196;

4. Корреспондирующий счет: Указывается дебет счета, корреспондирующего с кредитом счета 50 «Касса»;

5. Сумма, подлежащая выплате указывается цифрами - 1352.00;

На основании данных о корреспондирующем счете и сумме выплаты составляется проводка:

Возвращены деньги покупателю, вернувшему товар в магазин в период гарантийного срока

Кредит 50 «Касса» - 1352.00

6. Указывается получатель денежных средств - Белозерова Н.Д.;

7. Указывается основание для выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия: Возврат товара от покупателя;

8. Сумма указывается прописью;

9. Указываются документы, связанные с осуществлением операции по внесению наличности в кассу, прилагаемые к ПКО. В данном случае таким документом является Заявление от покупателя;

10. Подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. В период отсутствия на работе руководителя или главного бухгалтера РКО имеют право подписывать лица - работники предприятия, которым руководителем или владельцем предприятия предоставлено право подписи кассовых документов. Если к РКО прилагаются документы, служащие основанием для выдачи денежных средств из кассы и в них имеется разрешительная подпись руководителя предприятия, то подпись на самом РКО не обязательна;

11. Указывается наименование и номер, когда и кем выдан документ, удостоверяющий личность получателя. Данная строка может и не заполняться в случае если наличные денежные средства получает штатный сотрудник предприятия;

12. Указывается кассир, выдавший денежные средства из кассы.

Расходные документы сразу же после выдачи денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются оттиском штампа «Оплачено» или аналогичной надписью с указанием даты (число, месяц, год).

Необходимо помнить, что:

Передача РКО производится непосредственно из бухгалтерии в кассу;

Выдача РКО на руки лицам, получающим деньги, запрещается;

Выдача денег по РКО может проводиться только в день их составления и только лицу, указанному в ордере, за исключением выдачи денежных средств из кассы по доверенности и оформления РКО по выданным денежным средствам согласно Платежной ведомости или Расчетно-платежной ведомости.

В «1С: Бухгалтерии 8» кассовая книга является отчетной формой, в которой отражаются движения наличных денежных средств.

Пользователь может распечатать бумажную отчетную форму, содержащую вкладные листы кассовой книги и отчеты кассира для произвольного периода времени.

Действующий порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» обязывает кассира делать это ежедневно, поэтому кассиру ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» правильно действовать следующим образом. В конце каждого рабочего дня кассир распечатывает из «1С: Бухгалтерии 8» два листа отчетной формы «Кассовая книга» за завершенный рабочий день: вкладной лист кассовой книги и отчет кассира (эти листы идентичны друг другу). Оба листа с приложением денежных документов кассир отдает главному бухгалтеру, тот подписывает вкладной лист и возвращает кассиру. Собранные вкладные листы кассовой книги кассир подшивает в кассовую книгу в течение отчетного периода.

Важной особенностью кассовой книги является то, что она строится единой для рублевых и валютных кассовых ордеров. В кассовую книгу также попадают записи о переоценке наличных валютных средств.

На основании Приложения №10 «Кассовая книга» (вкладной лист), формируются следующие проводки:

1. Принята в кассу выручка за реализованные товарно-материальные ценности:

Дебет 50 «Касса» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 18000,00

2. Принята в кассу выручка за реализованные товарно-материальные ценности:

Дебет 50 «Касса» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 3173,00

3. Переданы инкассатору наличные денежные средства ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» для отправки в банк:

Дебет 57 «Переводы в пути» Кредит 50 «Касса» - 19000,00

4. Возвращены деньги покупателю, вернувшему товар в магазин в период гарантийного срока

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Кредит 50 «Касса» - 1592,00

5. Возвращены деньги покупателю, вернувшему товар в магазин в период гарантийного срока

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 50 «Касса» - 1352,00

Итого за день определяется по приходу и по расходу. Для этого вычисляется сумма всех поступивших и выданных денежных средств из кассы.

Итого за день (приход) = 18000+3173=21173

Итого за день (расход) = 19000+1592+1352 = 21944

Остаток на конец дня = Остаток на начало дня + итого за день (приход) - итого за день (расход)

Остаток на начало дня составляет 7885,46.

Остаток на конец дня = 7885,46 + 21173,00 - 21944,00 = 7114,46

Ниже ставится подпись и расшифровка подписи кассира, указывается количество приходных и расходных документов и ставится подпись и расшифровка подписи бухгалтера.