Что такое собственные средства банка. Собственные средства банка

В пассиве банковского баланса отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования в процессе осуществления операций.

Пассивы банка («банковские ресурсы») можно разделить на две крупные группы:

Банковский капитал и приравненные к нему статьи (Собственные средства (капитал) банка).
Привлеченные средства (депозитные и недепозитные).

Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, которые составляют 86-88% и более всех банковских ресурсов. На долю собственных средств российских коммерческих банков приходится 12-14%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

Собственные средства (капитал) банка

Законом о банках и банковской деятельности минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих российских банков в 2009 г. был установлен в размере 180 млн руб. Но эта норма вводится в российской банковской системе постепенно. Так, на 1 января 2010 г. размер собственных средств (капитала), отвечающего требованиям законодательства, должен быть не менее 90 млн руб. Банки, не отвечающие установленным нормативам, должны либо увеличить свой капитал, либо преобразоваться в небанковскую кредитную организацию, для которой требования к минимальному размеру капитала ниже. В случае же если капитал банка останется ниже допустимого на 1 января 2010 г. уровня, Банк России обязан отозвать у этого банка лицензию. А на 1 января 2012 г. согласно закону о банках и банковской деятельности минимальный размер собственных средств (капитала) всех российских банковских организаций должен быть не ниже 180 млн руб. Банк же, который ходатайствует о расширении своих операций и получении генеральной лицензии, должен иметь капитал в размере не менее 900 млн руб.

Собственные средства (капитал) банка — это расчетный показатель, который определяется как сумма, состоящая из:

уставного капитала банка;
фондов банка;
нераспределенной прибыли.

В составе собственных средств примерно половина приходится на фонды, а вторую половину составляет прибыль текущего года.

Структура собственных средств банка неоднородна по качеству и изменяется в течение года в зависимости от ряда факторов.

Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования банка и является обязательным условием образования банка как юридического лица, и поэтому к нему предъявляются особые требования. Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков. В настоящее время в РФ минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 млн руб. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации установлен в размере 90 млн руб. Для формирования уставного капитала не могут быть использованы нематериальные ценности (например, ноу-хау). Банк России устанавливает предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в уплату уставного капитала. Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные средства, т.е. учредители не должны вносить в уставный капитал средства, взятые в кредит.

В целях оценки средств, вносимых в оплату уставного капитала банка. Банк России может устанавливать критерии оценки финансового положения его учредителей. Также определены критерии участия отдельных участников в образовании банка. Так, приобретение в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой лиц, связанных между собой соглашениями, свыше 1% акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20% — предварительного согласия. Эти положения действуют с 11 января 2007 г. в отношении как резидентов, так и нерезидентов.

Резервный фонд создастся в целях поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования. Образование резервного фонда является обязательным для коммерческого банка, а величина его устанавливается в законодательном порядке в процентах к фактически созданному уставному капиталу. Сейчас минимальный размер резервного фонда не может составлять менее 15% от величины уставного капитала. Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли текущего года, после утверждения годового бухгалтерского отчета общим собранием акционеров банка. Установлены строго определенные цели, на которые могут быть использованы средства из резервного фонда. Это, во-первых, покрытие убытков кредитной организации по итогам отчетного года и, во- вторых, увеличение уставного капитала путем капитализации. При этом капитализации подлежат только средства резервного фонда, которые превышают минимально установленный размер.

В банке могут быть созданы и другие фонды, такие, например, как фонды экономического стимулирования, фонды развития и др. Имеется также группа фондов, связанная с действием определенных экономических факторов, таких как инфляция и курсовые разницы между национальной и иностранной валютами. Это фонды по переоценке основных средств и фонды по переоценке валютных средств. Размер этих фондов весьма подвижен, а их объем при определенных обстоятельствах может достигать весьма существенных цифр.

В процессе деятельности банка сумма собственных средств изменяется. Она корректируется (т.е. может в зависимости от сложившихся условий увеличивать или уменьшать размер капитала банка) на величину переоценки средств в иностранной валюте, переоценки ценных бумаг, обращающихся на бирже, переоценки драгоценных металлов. А есть показатели деятельности банка, которые только уменьшают величину собственных средств кредитной организации, это размер: допущенных убытков, выкупленных собственных акций, недосознанного резерва на возможные потери по ссудам, недосозданного резерва на возможные потери по балансовым активам и внебалансовым счетам, недосозданного обязательного резерва под обесценения вложений в ценные бумаги, превышение затрат на приобретение материальных активов (в том числе на приобретение основных средств) над собственными источниками, средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях с отозванной лицензией и др.

Привлеченные средства кредитных организаций

В обoей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место. Их доля в различных банках колеблется от 75% и выше.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются, как:

депозитные;
недепозитные.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков — около 90% — составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк его клиентами — физическими и юридическими лицами.

Недепозитные средства - это привлеченные средства, которые приобретаются на рынке на конкурсной основе, и инициатива их привлечения принадлежит самому банку. К недепозитным источникам ресурсов банков относятся:

получение займов на межбанковском рынке от других кредитных организаций (межбанковский кредит — МБК);
получение кредитов у Центрального банка (различные виды кредитов ЦБ: расчетный, овернайт, ломбардный, операции рспо);
выпуск собственных облигаций и векселей коммерческим банком.

Депозитными средствами называются денежные средства, внесенные в банк его клиентами на определенные счета и используемые в соответствии с режимом счета и действующим законодательством.

Основанием для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета и предоставление всех документов, определенных законодательством РФ. Гак, для открытия расчетного счета юридическому лицу- резиденту в банк предоставляются:

свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
учредительные документы юридического лица;
лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;
карточка с образцами подписей и оттиска печати;
документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, — документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Открытие банковского счета завершается с внесением соответствующей записи в Книгу регистрации открытых счетов, которая ведется в банке. Клиенту может быть отказано в открытии банковского счета, если не предоставлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо предоставлены недостоверные сведения. При открытии счета банк должен установить, действует ли клиент в своих интересах или в интересах выгодоприобретателя (в этом случае должностные лица банка должны идентифицировать выгодоприобретателя).

Банки заключают с клиентами следующие договоры:

договор банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание);
договор банковского вклада (депозитный договор для юридических лиц и сберегательный для физических лиц);
корреспондентские договоры (остатки на корреспондентских счетах других банков в данном банке — счета «Лоро»).

В соответствии с законодательством Российской Федерации в настоящее время в нашей стране банки могут открывать в российской валюте и иностранной валюте следующие виды счетов: текущие счета, расчетные счета, корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, счета доверительного управления, счета по вкладам (депозитам).

По срокам эти счета делятся на две группы:

депозиты до востребования;
срочные депозиты (с их разновидностью — депозитными и сбере гате л ьн ы м и серти фи ката ми).

Депозиты до востребования — это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов, средства на корреспондентских счетах других банков («Лоро»), а также вклады физических и юридических лиц до востребования, т.е. эти средства могут быть использованы вкладчиками в любой момент как целиком, так и любыми частями. Со своих расчетных и текущих счетов предприятия и организации оплачивают свои расходы, связанные с осуществлением расчетов с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, снимают деньги для выплаты заработной платы и командировочных сотрудникам, выполняют другие необходимые платежи. На эти счета поступает выручка от реализации продукции и услуг предприятий, осуществляются другие платежи в адрес юридических лиц — владельцев этих счетов и зачисляются наличные деньги, сдаваемые предприятиями на свой банковский счет. Помимо этого на расчетные и текущие счета юридических лиц могут зачисляться суммы предоставленных им кредитов, взносы акционеров (участников) предприятий в их уставные капиталы, суммы депозитов и проценты, выплачиваемые банками предприятиям за пользование заемными средствами, а также штрафы, неустойки и прочие денежные поступления в безналичной и наличной формах.

Разновидностью счетов до востребования, получающих все большее распространение, являются специальные карточные счета, открываемые держателями банковских карт. Расходование средств со специального карточного счета осуществляется в пределах расходного лимита (для расчетных карт) или в пределах предоставленной владельцу счета кредитной линии и расходного лимита (для кредитных карт).

Как правило, счета до востребования являются самыми низкодоходными, так как по ним проценты либо не выплачиваются вообще, либо их размер очень небольшой. Но это наименее стабильная часть ресурсов, так как их в любой момент могут использовать для проведения расчетов. За совершение операций по счету банком взимается комиссия в виде фиксированной ежемесячной платы за ведение счета или определенной суммы (или процента от суммы платежа), взимаемой за каждую операцию по счету.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. Эти счета открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях в целях получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размешенных денежных средств. Выплачиваемый процент по ним, как правило, выше. Но это наиболее интересные для банков денежные средства, так как они более стабильны и могут быть использованы в долгосрочных вложениях банка.

Срочные депозиты могут быть двух видов. Депозиты с установленным сроком предупреждения банка об изъятии средств являются в определенной степени переходной ступенью между счетами до востребования и срочными депозитами (вкладами). Это обусловливает и размер процентов, выплачиваемых по таким счетам. При размещении средств в банковские продукты этого типа клиент заключает с банком договор, в котором фиксируется срок (в днях, месяцах) заблаговременного уведомления клиентом о намерении снять средства с банковского счета. Такой счет может допускать и возможность его пополнения, что, как правило, не требует заблаговременного уведомления.

При привлечении средств в депозиты (вклады) с фиксированным сроком (срочные вклады, депозиты) банк обязуется возвратить клиенту сумму его депозита в установленный договором депозитного вклада срок. При этом возможна выплата процентов по депозиту либо одновременно с истечением срока, на который он принят, либо через определенные промежутки времени (ежемесячно, ежеквартально и т.п.). Досрочное изъятие средств с депозитного счета в этом случае обычно предполагает удержание с клиента определенного штрафа или снижение размера процентов, выплачиваемых по депозиту. Договор депозитного вклада, заключаемый между вкладчиком и банком, детально регламентирует права и обязанности сторон договора, порядок и условия возврата вкладчику суммы вклада и выплаты процентов по депозиту, порядок разрешения споров и содержит иные существенные для банка и вкладчика содержательные моменты.

Привлечение кредитными организациями средств на фиксированный срок может оформляться не договором депозитного вклада, а выпиской депозитного или сберегательного сертификата — ценной бумаги, удостоверяющей сумму внесенного вклада и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат. В России депозитные сертификаты выдаются вкладчикам — юридическим лицам, сберегательные сертификаты — вкладчикам — физическим лицам.

Структура банковских счетов и депозитов зависит от количества и качества его клиентуры, места банка в банковской системе и экономике, способности банка предложить инвесторам удовлетворяющие их по надежности, доходности и срокам банковские продукты. Способность банка в установленные сроки в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками является важнейшим требованием к организации системы управления банком, его ликвидностью.

Выводы

Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, — обязательства банка. В зависимости от условий, на которых банк привлекает средства от организаций и граждан, обязательства банка можно разделить на депозитные и недеиозитные, до востребования и срочные и т.п. Основу депозитных ресурсов составляют счета до востребования. Недепозитными формами привлечения банками средств является выпуск и размещение ими облигаций, векселей, иных долговых ценных бумаг, получение кредитов от центрального банка и других кредитных организаций, переучет векселей и банковских акцептов.

Ресурсы коммерческого банка - совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций - образуются в результате проведения пассивных операций и отражаются в пассиве баланса. Выделяют два типа ресурсов банка: собственные и привлеченные.

Собственные средства образуются в момент создания банка в виде уставного капитала и в процессе деятельности посредством формирования прибыли и фондов банка. Собственные средства включают: фонды банка: уставный капитал;

Резервный фонд;

Фонды специального назначения;

Прочие фонды;

страховые резервы на возможные потери:

По ссудам;

На обесценение ценных бумаг;

По прочим активным операциям;

доходы, прибыль;

собственные средства для финансирования капитальных вложений (амортизационные фонды);

иммобилизация:

Использование прибыли;

Капитализированные собственные средства;

Вложения в ценные бумаги;

Участие в деятельности других организаций;

Дебиторская задолженность;

Расходы и убытки.

Собственные средства, как совокупность первых четырех компонентов, называются собственными средствами-брутто. Собственные средства-брутто за минусом иммобилизации представляют собой собственные средства-нетто.

Собственные средства выполняют следующие функции:

1)защитная - это гарантия возврата средств клиентов и акционеров, погашения убытков, сохранения платежеспособности банка и его финансовой устойчивости; 2)оперативная - это возможности банка осуществлять капитальные вложения в строительство зданий и сооружений, приобретение техники и оборудования для осуществления банковской деятельности;

3)регулирующая - определяет максимально возможный объем операций в целях минимизации банковских рисков. Данная функция реализуется через выполнение обязательных экономических нормативов, установленных для коммерческих банков Банком России. Они регламентируют максимальный объем кредитов, привлечения вкладов населения, выпуска собственных векселей и других операций.

Собственный капитал банка делится на базисный капитал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Базисный капитал – это наиболее стабильная по стоимости часть собственного капитала, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие убытков; дополнительный капитал – более изменчивая часть собственного капитала, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

73. Функции собственного капитала коммерческого банка

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самодеятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней:

основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня

дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

В состав основного капитала , относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности.

В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

В составе источников основного капитала банка выделяются:

уставный капитал банка в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;

уставный капитал банка в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями;

эмиссионный доход банков;

фонды банков (резервный и иные фонды), образованные за счет прибыли предшествующих лет. остающейся в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией;

прибыль текущего года и прошлых лет в части, подтвержденной аудиторским заключением.

Источниками дополнительного капитала являются:

прирост стоимости имущества за счет переоценки;

фонды, сформированные за счет отчислений от прибыли текущего и предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией;

прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией;

прибыль предыдущих лет до аудиторского подтверждения до I июля года, следующего за отчетным (при отсутствии такого подтверждения прибыль после указанной даты не включается в расчет собственного катiитала);

субординированный кредит;

часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.

Функции собственного капитала банка

Собственный капитал банка представляет собой особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций:

защитную;

оперативную;

регулирующую.

Защитная функция

Это - основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Одновременно собственный капитал служит для зашиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», называют «своеобразной подушкой», «деньгами на черный день» и, наконец, «конечной линией обороны».

Оперативная функция

На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Гак, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством зашиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

Регулирующая функция

Настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно - служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.

Перечисленные функции собственного капитала способствуют снижению рисков банковской деятельности.

Как и во всем мире, в России банковский сектор формирует свою прибыль за счет привлеченных средств, доля которых составляет порядка 85-90% всех ресурсов. Доля собственных средств редко когда превышает 12-15% от всех пассивов организации и состоит из:

уставного капитала;
различных банковских фондов;
полученной в текущем году, но нераспределенной прибыли.

Полученная прибыль обычно составляет около половины всех собственных средств кредитной организации. Процентное соотношение в течение года постоянно меняется в зависимости от рыночной ситуации.

Уставной капитал

При регистрации любого юридического лица необходим уставной капитал. Это те средства и нефинансовые пассивы, размер которых прописан в учредительных документах. Они нужны для покрытия возможных рисков кредиторов, которые будут работать с создаваемой организацией. Чем выше сумма, тем более привлекательной является организация для инвесторов. Можно сказать, что это неснижаемый остаток средств на балансе, за счет которого могут быть покрыты убытки кредиторов в случае банкротства.

Законом установлено, что для регистрации банка, уставной капитал должен быть не менее 180 млн. рублей. Для получения генеральной лицензии Центробанка потребуется увеличение этой суммы до 900 млн. рублей. Если же регистрируется небанковская кредитная организация, то достаточно 90 млн. рублей. Уставной фонд банка изначально формируется из взносов учредителей и того имущества, которое они передают в собственность организации. При этом туда нельзя вносить нематериальные ценности и кредитные средства.

Резервный фонд

Вторая часть собственных средств банка, это резервный фонд. Его наличие тоже обязательно, а размер не может быть менее 15% от уставного капитала. Формирование резервного фонда осуществляется из полученной за год прибыли в размерах, утвержденных на общем собрании акционеров. Предназначение этих денег — покрытие возможных убытков, в случае снижения прибыли и в других непредвиденных обстоятельствах. Кроме того их можно потратить на увеличение уставного капитала. При этом в резервном фонде должно остаться средств не менее 15% от новой суммы этого капитала.

Иные банковские фонды

Существование в банке других фондов не обязательно, но желательно для успешной и безопасной деятельности. Например, фонд экономического стимулирования позволяет не снижать прибыль при негативной рыночной конъюнктуре. Есть фонды, призванные сглаживать инфляцию и разницу в курсах валютных пар. К ним относятся фонды по переоценке как основных, так и валютных средств. Их объем постоянно изменяется и может достигать больших размеров при необходимости. Особенно важно увеличение в период экономических кризисов для сглаживания их негативных последствий.

Нераспределенная прибыль

В процессе коммерческой деятельности часть прибыли банка выплачивается в виде дивидендов акционерам, зарплаты работникам, расходуется на оплату обязательных платежей и налогов. Другая же часть остается на балансе для реинвестирования в свою деятельность, в развитие бизнеса. Вот она то и является нераспределенной прибылью, относящейся тоже к собственным средствам банка. Ее размер определяет собрание акционеров.

Хотя привлеченные средства банка и являются основой прибыли организации, собственный капитал гарантирует стабильную деятельность, а его размер является важнейшим критерием надежности кредитной организации.

Собственные средства банка – это величина, на которую активы платежеспособного банка превышают его обязательства или совокупность остатков по пассивным счетам, которые не имеют характера обязательств.

В зависимости от источника образования собственные средства подразделяются на три группы :

1. уставный фонд, который создается собственниками банка до его регистрации и в процессе функционирования банка может увеличиваться;

2. прибыль банка как в нераспределенном состоянии, так и распределенную в различные фонды банка (резервный, фонд развития, прочие фонды);

3. фонды переоценки статей баланса, образуемые в связи с возрастанием стоимости имущества банка в результате его переоценки, например, по переоценке основных средств, незавершенного строительства.

На базе собственных средств банка определяется нормативный капитал. По сумме он не обязательно равняется собственным средствам, так как может включать источники, привлеченные на долгосрочной основе и приравненные к собственным (например, субординированный кредит), а так же исключать некоторую часть использованных собственных источников.

Собственный капитал банка выступает как основная часть собственных и приравненных к ним средств банка. Его сущность выражают защитная, ресурсообразующая (аккумулирующая), регулирующая и оперативная функции.

Защитная функция собственного капитала обусловлена необходимостью защиты интересов кредиторов и вкладчиков банка от риска возможной потери его платежеспособности. Она реализуется в процессе возмещения различных убытков и потерь привлеченных средств клиентов по рисковым размещениям за счет фондов, прибыли банка, что позволяет банку своевременно рассчитаться по его обязательствам. Защита интересов кредиторов за счет собственных средств банка предусматривается и при ликвидации последнего. Однако, следует отметить, что за счет собственных средств банк оплачивает свои убытки только в случае неплатежеспособности, когда все способы защиты от рисков оказываются исчерпанными. В условиях нормальной работы большая часть убытков банка покрывается не за счет собственного капитала, а за счет текущих доходов.

При нормальной работе банка его собственный капитал является условием привлечения и наращивания заемных средств. В этом реализуется ресурсообразующая (аккумулирующая) функция собственного капитала. Собственный капитал является фактором, обеспечивающим долгосрочную жизнеспособность банка, так как позволяет через мультиплицированное привлечение заемных средств получать доходы от банковских операций. Рост цены бизнеса банка (цены активов банка), что, как правило, отражается в росте рыночной цены его акций, является его приоритетной задачей.

Регулирующая функция обусловлена заинтересованностью общества в успешной работе банков. Для ее реализации Национальным банком введены нормативы безопасного функционирования, начиная от минимального размера уставного фонда и собственного капитала и до относительных показателей. Соблюдение требований по нормативным показателям, а также правил и запретов, сопровождающих процессы формирования собственного капитала банка, способно обеспечить его финансовую надежность и безопасность, защитить интересы кредиторов.

К собственным средствам коммерческого банка относятся уставный капитал, эмиссионный доход, сумма переоценки основных средств, фонды, созданные за счет отчислений от прибыли, нераспределенная прибыль.
Уставный капитал служат основным обеспечением обязательств банка и формируется из обыкновенных и привилегированных акций, может пополняться или за счет увеличения номинальной стоимости акций (долей), или за счет их дополнительного выпуска. Уставом кредитной организации определяются: количество, номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами (размещенные акции), и права, предоставляемые этими акциями; количество, номинальная стоимость, категории (типы) акций, которые кредитная организация вправе размещать дополнительно к размещенным акциям, и права, предоставляемые этими акциями. При отсутствии в уставе кредитной организации этих положений она не вправе размещать дополнительные акции.
Эмиссионный доход может быть получен двумя способами: вопервых, как разница между номинальной стоимостью акций и суммой взноса в уставный капитал в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату внесения взноса; во-вторых, как разница между номинальной и продажной стоимостью акций в рублях. Последнее может быть как заслугой самого банка, так и результатом благоприятной рыночной конъюнктуры. В некоторых случаях эмиссионный доход может в несколько раз превышать уставный капитал кредитной организации (т.е. номинальную стоимость всех проданных акций);
Сумма переоценки основных средств, как правило, не зависит от деятельности кредитной организации и составляет несущественную часть в собственных средствах банка. Она часто является нереальной, и ее используют для фиктивного увеличения капитала, оценивая стоимость объекта переоценки намного выше рыночной. В настоящее время прирост стоимости основных средств в результате переоценки может быть включен в состав его капитала не чаще одного раза в три года: лишь в случае реальности балансовой стоимости объекта переоценки и ее соответствия рыночной стоимости аналогичного объекта основных средств. Вместе с тем в последнее время она может быть получена в результате бонусной эмиссии. Бонусная эмиссия связана с тем, что резервы переоценки, созда-ваемые для покрытия разницы между рыночной и балансовой стоимостью основных средств банка, могут затем капитализироваться в виде бесплатного размещения акций между акционерами банка. Таким образом, новые акции увеличивают акционерный капитал, но при этом не распыляют собственность и не уменьшают стоимость выпущенных до этого акций.
Фонды, созданные за счет отчислений от прибыли включают резервный, потребления, накопления и др. В частности, резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих в результате основной деятельности банка. Его минимальная величина определена в размере не менее 5% величины уставного капитала. За счет отчислений от прибыли коммерческие банки могут формировать фонды потребления, фонды накопления и т.д.
Нераспределенная прибыль представляет собой часть прибыли, накопленную за время его функционирования и удержанную от распределения между акционерами. Она включает «Фонды и неис-пользованную прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации» и «Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период» за минусом произведенных после окончания отчетного года расходов по выплате дивидендов акционерам, а также прибыль, остающуюся после внесения платежей в бюджет, отчислений в резервный и другие фонды. Размер нераспределенной прибыли отчетного года и величина фондов, созданных за счет прибыли, должны быть подтверждены аудиторами.
Качество и структура собственных ресурсов банка во многом зависят от способов (направлений) использования получаемой банком прибыли. Для обеспечения устойчивости банка с точки зрения его капитала важно:
знать, в каких пропорциях она распределяется между фондами банка;
определить, какую ее часть составляет прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет;
проследить за движением данных показателей в их динамике;
изучить влияние на формирование собственных средств банка нераспределенной части его прибыли.

Еще по теме Собственные средства коммерческого банка:

Собственные средства банка и приравненные к ним средства
Операции коммерческих банков по формированию ресурсов. Собственные, заемные и привлеченные средства коммерческих банков